ما هي مكاسب رأس المال والخسائر - كيفية حساب معدلات الضرائب والخصومات

عندما تبيع استثمارًا ، فأنت تدفع ضريبة فقط على الربح الذي تجنيه ، بدلاً من العائدات الكاملة من البيع. لهذا السبب ، يجب أن تحتفظ بسجلات جيدة من وقت حصولك على الأصل من خلال عملية البيع. تؤثر بعض العوامل المختلفة ، بما في ذلك مدة الاحتفاظ بالأصل وفئة الضرائب الهامشية ، على المبلغ الذي ستدفعه.

إليك ما تحتاج إلى معرفته حول القواعد الضريبية للأرباح والخسائر في رأس المال.

ما هي مكاسب رأس المال والخسائر?

لفهم كيف تؤثر الأرباح والخسائر الرأسمالية على ضرائبك ، عليك أن تكون على دراية ببعض المصطلحات الأساسية. فيما يلي بعض التعريفات التي يجب أن تعرفها:

• الأصول الرأسمالية. بشكل عام ، يشير مصطلح الأصول الرأسمالية إلى الأسهم أو السندات أو العقارات أو الأصول الأخرى التي لها قيمة. يعتبر مصلحة الضرائب إلى حد كبير كل شيء تملكه كأصل رأسمالي ، بما في ذلك منزلك ومركباتك وممتلكاتك. إذا كان لديك نشاط تجاري ، فإن الأصول الرأسمالية لا تتضمن أي شيء يستخدم لعملك ، مثل المخزون.
• مكاسب رأس المال. الربح الرأسمالي هو الربح الذي تتلقاه بعد بيع الأصول الرأسمالية ، مطروحًا منه التكلفة الأصلية. خلال الوقت الذي تمتلك فيه رأس مال ، مثل حصة من الأسهم ، لا تدفع ضرائب نظرًا لأن قيمة السهم تزيد. ومع ذلك ، عند بيع الأسهم ، إذا قمت ببيعها بأكثر مما دفعته للسهم ، فأنت تدفع ضرائب على الفرق بين سعر البيع وما دفعته للسهم ، بالإضافة إلى أي رسوم دفعتها.
• خسارة رأس المال. تحدث الخسارة في رأس المال عندما تبيع أصل رأس المال بأقل مما دفعته للأصل.
• أساس التكلفة. أساس التكلفة في الأصول الرأسمالية هو المبلغ الذي دفعته للأصل ، بما في ذلك أي رسوم أو ضرائب.

الآن بعد أن عرفت كيفية تحديد استثماراتك ، دعونا نلقي نظرة على كيفية تعامل مصلحة الضرائب عليها.

كيف هي أرباح رأس المال الخاضع للضريبة?

يعتمد مقدار الضرائب التي تدفعها على الأرباح الرأسمالية على مقدار ما جنته من عملية البيع ، ومدة امتلاكك للأصل ، ونوع الأصول الرأسمالية التي تتعامل معها. ضع في اعتبارك ما يلي عند مراجعة أرباحك الرأسمالية:

طويل الأجل مقابل فترة القابضة قصيرة الأجل

هناك فترتان قابلتان للإنهاء عند حساب الفاتورة الضريبية على ربح أو خسارة رأس المال:

• المدى القصير. تشير المكاسب أو الخسائر في رأس المال على المدى القصير إلى الأصول التي تملكها لمدة عام واحد (365 يومًا) أو أقل.
• طويل الأمد. المكاسب والخسائر في رأس المال على المدى الطويل تأتي من الأصول الرأسمالية التي تملكها لمدة تزيد عن عام واحد (365 يومًا).

يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال قصيرة الأجل ومكاسب رأس المال طويلة الأجل بمعدلات مختلفة. لتحديد ما إذا كان سيتم فرض ضرائب على أرباحك بمعدل قصير الأجل أو طويل الأجل ، ولمعرفة أساس تكلفة الأصل ، يجب أن يكون لديك مستندات توضح ما يلي:

• التاريخ الدقيق الذي اشتريت فيه الأصل
• سعر الشراء ، بما في ذلك أي ضرائب أو رسوم دفعتها (يجب عليك أيضًا تتبع الاستثمارات الإضافية التي قمت بها لزيادة قيمة الأصل ، مثل التحسينات التي أدخلت على العقارات أو أرباح الأسهم المعاد استثمارها)
• التاريخ الدقيق الذي بعت فيه السلعة
• سعر البيع الذي تلقيته للأصل وأي رسوم أو تكاليف أخرى لبيعه

بمجرد حصولك على جميع الوثائق الصحيحة ، يمكنك حساب المبلغ المحدد الذي يجب أن تعلنه ككسب أو خسارة رأسمالية وتحديد معدل الضريبة المطبق.

أرباح ضريبة رأس المال

يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال قصيرة الأجل بنفس معدل دخلك العادي ، مثل الأجور من وظيفة. من ناحية أخرى ، يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال طويلة الأجل بمعدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل.

قبل قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل لعام 2017 (TCJA) ، تم ربط هذه المعدلات بأقواس ضريبة الدخل العادية. إذا انخفضت أرباحك الرأسمالية طويلة الأجل ضمن شريحة ضريبة الدخل بنسبة 10٪ أو 15٪ ، فسيكون معدل الضريبة على هذه الأرباح 0٪. إذا انخفض معدل الضريبة بين 25٪ و 35٪ ، فإن معدل الضريبة على هذه المكاسب كان 15٪. وإذا وقعوا ضمن الحد الأقصى الضريبي البالغ 39.6٪ ، فقد دفعت الحد الأقصى لمعدل 20٪.

احتفظت TCJA بمعدلات 0٪ و 15٪ و 20٪ على مكاسب رأس المال طويلة الأجل ، لكنها لم تعد مرتبطة بأقواس ضريبة الدخل العادية. في الأعوام الضريبية من 2018 إلى 2025 ، تتمتع المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل بأقواس ضريبية خاصة بها. لعام 2019 ، هم:

بالنسبة لمعظم الناس ، يكون معدل ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل من شريحة ضريبة الدخل العادية ، لذلك من المفيد الاحتفاظ بالموجودات لمدة تزيد عن عام واحد.

قواعد خاصة

ليس كل الأصول الرأسمالية تخضع للضريبة بنفس الطريقة. مصلحة الضرائب لديها قواعد خاصة لفرض ضرائب على المكاسب عند بيع منزلك أو المقتنيات ، مثل الفن والتحف.

مكاسب رأس المال على بيع منزلك

تعتبر الأموال التي تجنيها من بيع مسكنك الأساسي مكسب رأس المال. لحسن الحظ ، يمنحك قانون الضرائب بضعة استراحات يمكن أن تجعل مقدارًا كبيرًا من أرباحك معفاة من الضرائب.

• لا توجد ضريبة على أول 250،000 دولار من الأرباح. هذا هو واحد كبير. لست مضطرًا لدفع ضرائب أرباح رأس المال على أول 250،000 دولار تجنيها من بيع منزلك ، أو 500،000 دولار للزوجين المتزوجين. للتأهل لهذا الاستراحة ، يجب أن تكون قد امتلكت المنزل وعشت فيه كإقامة أساسية لمدة سنتين من آخر خمس سنوات قبل البيع ، ولا يمكنك استخدام هذا الاستثناء في منزل آخر خلال العامين الماضيين. انظر المنشور 523 لمزيد من التفاصيل والظروف الخاصة.
• إغلاق التكاليف والتحسينات يزيد من الأساس. يشمل أساس تكلفة منزلك العديد من تكاليف الإغلاق ، بما في ذلك الرسوم والعمولات القانونية والتسجيل والعمولات. كما يشمل تكلفة أي تحسينات إضافية أو كبيرة في المنزل (ولكن ليس الإصلاحات). قد يساعدك تتبع هذه النفقات في تجنب تحقيق مكاسب كبيرة خاضعة للضريبة.

للتوضيح ، دعنا نقول أنك اشتريت منزلاً في عام 2009 مقابل 150،000 دولار ودفعت 4000 دولار في تكاليف الإغلاق. لقد عشت في المنزل كإقامة أساسية وقمت بوضع 100000 دولار من التحسينات في المنزل خلال ذلك الوقت. في عام 2019 ، أنت تبيع المنزل مقابل 525000 دولار. سيكون الربح الخاضع للضريبة على النحو التالي:

من خلال الاحتفاظ بسجلات كافية لسعر الشراء الأصلي للمنزل ، وتكاليف الإغلاق التي دفعتها ، والتحسينات التي أدخلتها على المنزل ، فإنك تتجنب فرض ضرائب على مقدار كبير من الربح الذي تجنيه عند بيع العقار.

أرباح رأس المال على المقتنيات

إذا كنت تستثمر في المقتنيات مثل الفن والطوابع والنقود والتحف وغيرها من العناصر التي تميل إلى التقدير بمرور الوقت ، فأنت بحاجة إلى معرفة المعاملة الضريبية للمكاسب على المقتنيات.

يتم تحصيل الأرباح على المقتنيات المملوكة لمدة عام أو أقل وفقًا لمعدلات الدخل العادية ، مثل مبيعات الأسهم أو الأصول الرأسمالية الأخرى. لكن الأرباح على المقتنيات المحتفظ بها لأكثر من عام تخضع للضريبة بنسبة 28٪ من ضريبة أرباح رأس المال ، بغض النظر عن مقدار الربح.

كيف تؤثر خسائر رأس المال على الضرائب?

عندما تبيع الأصول الرأسمالية بخسارة ، يمكنك استخدام الخسارة لتعويض مكاسب رأس المال الأخرى. إذا تجاوزت الخسائر الرأسمالية مكاسبك الرأسمالية ، فيمكنها تعويض ما يصل إلى 3000 دولار من الدخل الآخر - إلا إذا كنت متزوجًا ورفعت عائدًا منفصلاً عن زوجتك ، وفي هذه الحالة يمكنك خصم ما يصل إلى 1500 دولار.

على سبيل المثال ، لنفترض أنك باعت Stock A وحققت أرباحًا رأسمالية بقيمة 5،000 دولار. أنت أيضًا باعت Stock B بخسارة قدرها 7000 دولار. يمكنك استخدام مبلغ 5000 دولار من تلك الخسارة لتعويض المكاسب التي حققتها على الأسهم أ ، ويمكن استخدام الخسائر الرأسمالية الإضافية البالغة 2000 دولار لتعويض دخلك العادي ، مثل الأجور.

ترحيل خسارة رأس المال

ماذا لو ، في السيناريو أعلاه ، كانت خسارتك في Stock B تبلغ 9000 دولار بدلاً من 7000 دولار؟ في هذه الحالة ، يمكنك استخدام 5000 دولار من تلك الخسارة لتعويض المكاسب المحققة من بيع الأسهم أ ، واستخدام 3000 دولار لتعويض الدخل الآخر ، وما زال لديك خسارة رأس مال بقيمة 1000 دولار. لا تقلق لن تختفي هذه الخسارة ، على الرغم من عدم قدرتك على استخدامها هذا العام. سيكون لديك ترحيل خسارة رأس المال الذي يمكنك استخدامه في السنة الضريبية المستقبلية.

ضع في اعتبارك أن إرشادات المطالبة بخسائر رأس المال مقيدة إلى حد ما. قاعدة الإبهام هي أن الأصول التي اشتريتها لأغراض الاستثمار فقط هي التي يمكنها توليد خسارة في رأس المال. وبالتالي ، إذا كنت تبيع منزلك أو سيارتك أو أثاثك أو حتى المقتنيات التي استخدمتها شخصيًا في حيرة ، فلا يمكنك المطالبة بها.

احذر من غسل القاعدة القاعدة

يلاحظ متتبعو سوق الأسهم قدرا كبيرا من النشاط في الأسابيع الأخيرة من العام ، حيث يتخلى المستثمرون عن أداء ضعيف في الأسهم لتحمل خسائر في رأس المال والحصول على إعفاءات ضريبية. يمكن أن تكون هذه استراتيجية لتوفير الضرائب ، ولكن عليك التأكد من أنك تريد حقًا التخلص من هذا السهم لأنه في حالة شرائه مرة أخرى بسرعة كبيرة ، يمكنك فقد خصم خسارة رأس المال الخاص بك.

يُطلق على قاعدة غسل البيع ، وهي مصممة لمنع المستثمرين من تفريغ الأسهم في نهاية العام ، مع المطالبة بخسائر رأس المال ، ثم إعادة شراء الأسهم على الفور. تنص قواعد Wash sale على أنه إذا قمت ببيع الأسهم بخسارة ، وقمت بشراء الأسهم أو الأوراق المالية "المتطابقة إلى حد كبير" في غضون 30 يومًا قبل أو بعد البيع ، لا يمكنك المطالبة بخسارة رأس المال.

للحصول على شرح أكثر تفصيلًا لقاعدة بيع الغسيل ، راجع منشور IRS 550.

كلمة أخيرة

يتطلب الأمر حظًا غبيًا أو عينًا للسوق للفوز باستثمار كبير في الأسهم أو العقارات ، لكن الأمر يتطلب فقط التخطيط الجيد للاستفادة من المعدلات الضريبية عند بيع الأصول المقدرة. إذا كان لديك محفظة كبيرة من الأسهم والسندات والممتلكات العقارية ، فيجب عليك العمل مع خبير ضرائب حسن الاطلاع لإدارة تعرضك الضريبي.

هل تستثمر في الأوراق المالية أو العقارات؟ كيف يمكنك إدارة المكاسب والخسائر الرأسمالية الخاصة بك في وقت الضريبة?