ما هي ضريبة الهدايا - قواعد مصلحة الضرائب ، ومعدل الحد الأقصى للاستبعاد
بالنسبة لمعظمنا ، فإن الهدايا ليست بمنأى عن التفكير: أنت تعطي كل ما يمكنك تحمله وتتيح لأحبائك الاستمتاع به. ولكن إذا كنت كرمًا للغاية ، فقد تضطر إلى التفكير في ضريبة الهدايا. إليك ما تحتاج لمعرفته حول قواعد ضريبة الهدايا.
ماذا تنظر مصلحة الضرائب هدية?
اترك الأمر لـ IRS لأخذ كلمة تبدو بسيطة وممتعة تمامًا ومنحها تعريفًا معقدًا. ينص منشور مصلحة الضرائب رقم 559 على أنه "يتم تقديم هدية إذا تم تقديم ممتلكات ملموسة أو غير ملموسة (بما في ذلك المال) ، أو استخدام الممتلكات ، أو الحق في تلقي الدخل من الممتلكات دون توقع تلقي شيء ذي قيمة مساوية على الأقل في المقابل."
بهذا التعريف ، تدخل الهدايا في العديد من المواقف. قد تقدم المال إلى صديق أو أحد أفراد أسرته لمساعدته. قد تمنح شخص ما سيارة أو أثاثًا أو استخدام منزلك لقضاء الإجازات أو مصلحة في عملك. قد تسامح حتى شخص ما مدين لك. كل هؤلاء يمكن اعتبارهم هدية.
ومع ذلك ، لا تخلط بين الكرم والمحبة. يمكنك خصم الهدايا إلى المؤسسات الخيرية إذا قمت بتفصيل الخصومات. الهدايا للأفراد ، ومع ذلك ، ليست قابلة للخصم. لا يتعين على المستلم المطالبة بالهدية كإيراد خاضع للضريبة ، ولن تحصل على خصم مقابل تقديم الهدية.
فهم ضريبة الهدايا
يتم دفع ضرائب الهدايا ، في جميع الأحوال إلا في حالات نادرة ، من قبل الشخص الذي يقدم الهدية. يمكنك إعطاء أي فرد هدية تصل إلى مبلغ الاستبعاد الضريبي الخاص بالهدية الفيدرالية دون الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبة هدية للإبلاغ عن الهدية. بالنسبة للسنة الضريبية 2019 ، فإن مبلغ الاستبعاد السنوي هو 15000 دولار. ينطبق الاستبعاد على كل شخص ، وليس على مجموع الهدايا المقدمة.
على سبيل المثال ، قل أنك متزوج ولديك وزوجتك ثلاثة أطفال. بإمكانك أنت وزوجتك تقديم ما يصل إلى 15000 دولار سنويًا لكل من أطفالك الثلاثة. في المجموع ، يمكنك أنت وزوجتك تقديم 90،000 دولار لأطفالك في عام 2019 ، معفاة من الضرائب ، ولن تضطر إلى تقديم إقرار ضريبة هدية.
ماذا لو كنت تريد التخلي أكثر؟ لنفترض أنك لست متزوجًا وترغب في مساعدة أحد أطفالك عن طريق منحها مبلغ 20.000 دولار كدفعة مقدمة على المنزل. نظرًا لأنك تمنحها أكثر من مبلغ الاستبعاد السنوي ، فسيتعين عليك تقديم إقرار ضريبة الهدايا باستخدام النموذج 709.
إذا كنت متزوجًا وتعيش في حالة ملكية مجتمعية ، فستعتبر الهدايا التي تمنحها للممتلكات المجتمعية قد حصلت عليها بنصفها من قبلك وزوجتك ، وسيحتاج كل منكما إلى تقديم نموذج 709 للإبلاغ عن نصف هديتك.
ومع ذلك ، قد لا تضطر إلى دفع ضريبة على هديتك على الإطلاق ، وذلك بفضل شيء يعرف باسم إعفاء مدى الحياة.
إعفاء مدى الحياة
يمكن لمقدمي الهدايا طرح هدايا أكبر من مبلغ الاستثناء السنوي من مبلغ الإعفاء مدى الحياة دون الحاجة إلى دفع ضرائب عليها. مع إقرار قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل لعام 2017 (TCJA) ، زاد الإعفاء مدى الحياة بشكل كبير إلى 11.18 مليون دولار خلال السنة الضريبية 2025. (هل بدأت ترى لماذا لا يحتاج معظم الناس إلى القلق بشأن ضرائب الهدايا؟)
إذا كنت كرمًا بدرجة كافية لاستخدام إعفاء مدى حياتك ، فإن معدل ضريبة الهدايا الذي ستدفعه يتراوح بين 18٪ إلى 40٪. ومع ذلك ، هناك العديد من الاستثناءات والقواعد الخاصة لحساب الضريبة ، لذا تحقق من التعليمات الخاصة بالنموذج 709 للحصول على مزيد من التفاصيل حول حساب ضريبة الهدية الخاصة بك.
ضع في اعتبارك أن الاستفادة من إعفاء مدى الحياة يقلل من المبلغ الذي يمكن استبعاده من ضريبة العقارات الفيدرالية الخاصة بك عندما تموت. على سبيل المثال ، إذا استخدمت مليوني دولار من إعفاءك من العمر في عام 2019 وتوفيت في عام 2025 ، فسيكون الإعفاء الضريبي العقاري الخاص بك هو 9.18 مليون دولار بدلاً من 11.18 مليون دولار. ينطبق الإعفاء مدى الحياة بشكل منفصل على دافع الضرائب والزوج ، وبالتالي فإن الإعفاء المشترك مدى الحياة للزوجين هو 22.36 مليون دولار حتى عام 2025.
طالما أن هداياك الفردية أقل من مبلغ الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا ، فيمكنك تقديمها لأكبر عدد ممكن من الأفراد ؛ لن تقلل من إعفاءك من العمر أو ، في المقابل ، إعفاء الضريبة العقارية الخاص بك.
الإعفاءات الضريبية للهدايا
إذا كنت قلقًا بشأن إزالة إعفاء مدى حياتك ، فهناك بعض الظروف التي يمكنك فيها تقديم مساعدة مالية دون الإعلان عن هذه المساعدة كهدية. توضح تعليمات النموذج 709 هذه الاستثناءات:
- التعليم. إذا كنت تدفع رسومًا خاصة للمدرس أو الكلية الخاصة بأحد الأصدقاء أو أفراد الأسرة ، حتى لو كانت تكلفته أكثر من 15000 دولار في السنة ، فإنها لا تعتبر هدية ، طالما أنك تدفع هذه الرسوم الدراسية مباشرةً إلى المؤسسة.
- الصحة. إذا دفعت الفواتير الطبية لشخص ما لأن هذا الشخص لا يملك تأمينًا صحيًا ، أو تدفعه مقابل مساعدة صحية منزلية عندما يحتاج شخص ما إلى مساعدة ، فلا تعتبر هدية طالما أنك تدفع مباشرة للمستشفى أو وكالة الصحة المنزلية.
- الزوج. إذا احتفظت أنت وزوجك / زوجتك بحسابات مصرفية منفصلة أو حسابات استثمار ، فيجوز لك أن تمنح بعضكما بعضًا من الأموال كما تريد دون اعتبارها هدية خاضعة للضريبة. هناك مشكلة واحدة: يجب أن تكونا مواطنين أمريكيين. الحد السنوي للهدايا للزوج الذي ليس مواطناً أمريكياً هو 155000 دولار في عام 2019.
- سياسة. يمكنك التبرع للمنظمات السياسية دون دفع أي ضرائب. لا تعتبر هذه التبرعات الخيرية ، لذلك لا يمكنك خصمها عند عودتك.
أشكال مختلفة من الهدايا
عندما تتخذ الهدايا شكل أسهم أو عقارات ، لا يزال الحد الأقصى البالغ 15000 دولار للشخص الواحد ساريًا. يجب على مقدمي الهدايا أن يبنوا أرقامهم على القيمة السوقية العادلة. على سبيل المثال ، إذا قدمت هدية لأسهم الأسهم ، فستحسب القيمة السوقية لسهمك في يوم تحويله. إذا كنت هدية الممتلكات ، يجب أن تحصل على تقييم لتحديد القيمة الحالية.
يجب عليك أيضًا تزويد المستلم بأساس التكلفة الخاص بك. في حالة المخزون ، أساسك هو تكلفة السهم عند شرائه ، مطروحًا منه أي رسوم سمسرة ، بالإضافة إلى أي أرباح يتم إعادة استثمارها على مر السنين. بالنسبة للممتلكات ، أساسك هو المبلغ الذي دفعته للعقار ، بالإضافة إلى التحسينات التي أدخلت على العقار ، مطروحًا منه انخفاض القيمة إن وجد. سيصبح أساسك أساس المستلم في العقار ، لذلك سيحتاجون إلى هذه المعلومات لحساب الربح عند بيعه.
بالنسبة للهدية المقدمة خلال فترة حياة المتبرع ، فإن أساس المتبرع هو أساس المتلقي. تحصل هدايا الممتلكات التي تم استلامها عند وفاة الجهة المانحة على أساس تصاعدي على القيمة السوقية العادلة في تاريخ الوفاة.
هنا مثال. لنفترض أنك اشتريت 100 سهم من الأسهم بسعر 10 دولارات للسهم. وهذا يجعل أساسك 1000 دولار. لنفترض أنك قمت بنقل هذه المشاركات إلى ابنك عندما تبلغ قيمتها 100 دولار لكل سهم. إذا كان ابنك يحتفظ بها لعدة سنوات ، ثم يبيعها بسعر 120 دولارًا لكل منها ، فستحقق مكاسب رأسمالية. بصرف النظر عن عمولة الوساطة ، فإن حصيلة أرباحه ستكون 120 × 100 دولار = 12000 دولار ستكون أرباحه الرأسمالية عائداته مطروحًا منها الأساس ، أو 12000 دولار - 1000 دولار = 11000 دولار.
وبالمثل ، لنفترض أنك وهبت لابنتك منزلاً اشتريته بمبلغ 60،000 دولار ووضعت تحسينات بقيمة 20.000 دولار على مر السنين. الأساس الخاص بك هو 80،000 دولار. تدور ابنتك وتبيع المنزل بمبلغ 100000 دولار. ستدفع ضرائب أرباح رأس المال على ربح قدره 20.000 دولار.
كلمة أخيرة
يستمتع معظم الناس بإعطاء عائلاتهم وأصدقائهم ، ومع زيادة القيود المفروضة على استبعاد ضريبة الهدايا ، يصبح الأمر أكثر سهولة للجميع. القواعد لا تزال معقدة ، على الرغم من.
إذا اقترب كرمك من الإقصاء السنوي لضريبة الهدايا ، فمن الأفضل التشاور مع محامي التخطيط العقاري أو سلطة الائتلاف المؤقتة لتحديد أفضل طريقة لكيفية تحويل ثروتك وتعظيم إستراتيجيتك الضريبية. وتأكد من الاحتفاظ بسجلات جيدة لجميع الهدايا وضرائب الهدايا التي تقوم بإرجاعها حتى تتمكن من تتبع مقدار الإعفاء من حياتك المتبقية.
هل سبق لك أن قدمت أو تلقيت هدية أكبر من مبلغ الاستبعاد السنوي؟ هل تخطط لاستخدام الهدايا لمساعدة الأصدقاء والعائلة أو تقليل تعرضك للضرائب العقارية?
