ما هي الثقة المتبقية الخيرية - التعريف والقواعد والضرائب
العطاء الخيري أمريكي مثل فطيرة التفاح ، ويثبت الأمريكيون كل عام أنك لست بحاجة إلى أن تكون مليارديرًا لكي تكون خيرية. سواء كان ذلك مدفوعًا بالأوقات الاقتصادية الصعبة أو الكوارث الطبيعية أو مجرد الرغبة في إعطاء المنظمات التي يؤمن بها الناس ، فإن الأميركيين يقدمون بسخاء.
ما لا يفعله كثير من الناس ، مع ذلك ، هو الاستفادة من المزايا الضريبية التي تقدمها الأشكال المختلفة للعطاء الخيري. يعرف الكثير من الناس أنه بإمكانك اقتطاع التبرعات الخيرية من الضرائب الخاصة بك ، ولكن هناك طرق لتعظيم العطاء الخيري الخاص بك وتقديم مزايا إضافية كبيرة لعائلتك. طريقة واحدة للقيام بذلك هي من خلال استخدام صندوق الإحالة الخيرية (CRT).
ما هي الثقة الباقي الخيرية?
إن CRT هو شكل من أشكال الثقة يحدد دفع الأموال لشخص أو أكثر لفترة زمنية محددة. يذهب الرصيد "المتبقي" من الصندوق الاستئماني إلى جمعية خيرية اختيارية. يحصل الشخص الذي ينشئ الصندوق الاستئماني ، والمعروف باسم المانح ، على خصم ضريبي ودفع دخل سنويًا أو نصف سنوي ، وتتلقى المؤسسة الخيرية الرصيد بعد عدد محدد من السنوات.
مدة الثقة بشكل عام هي مدة حياة المانح ، ولكن لا يمكن أن تتجاوز 20 عامًا. في نهاية أي من المواقف ، يذهب الرصيد إلى المؤسسة الخيرية. وبالتالي ، يتم استخدام أشعة القطب السالب في كثير من الأحيان من قبل الناس في سنواتهم الأكبر ، على الرغم من أن العائلات مثل عائلة كينيدي كانت معروفة في وقت سابق. ومع ذلك ، فإن استخدام الصناديق يخدم في نهاية المطاف في الأعمال الخيرية ، حيث لا توجد أصول في CRT تذهب إلى أي ورثة.
CRTs تأتي في شكلين:
1. الخيرية الباقي الأقساط الثقة
تقوم مؤسسة الأقساط السنوية للجمعيات الخيرية (CRAT) بدفع مبلغ معين للفرد أو الأفراد ، إما مرة واحدة في السنة أو على فترات أكثر تكرارًا. يجب ألا يقل المبلغ السنوي عن 5٪ ، ولكن لا يزيد عن 50٪ من القيمة الأولية المنقولة إلى الصندوق الاستئماني.
على سبيل المثال ، يمكن لشخص ما تحويل 500000 دولار إلى CRT ، والحصول على دخل 35000 دولار كل عام لمدة 10 سنوات. الشرط الوحيد هو أن الثقة يجب أن تتلقى ما لا يقل عن 10 ٪ من قيمة التحويل الأولي في الصندوق الاستئماني ، عندما تكون فترة الدخل قد ارتفعت ، والتي ستكون 50000 دولار في هذا المثال.
بسبب هذه المتطلبات ، فإن الأقساط الثابتة هي الأداة المستخدمة لجزء الدخل الذي يذهب إلى الجهة المانحة. عادة ما يكون الرصيد في استثمارات سائلة آمنة مثل الأوراق المالية قصيرة الأجل.
2. الخيرية الباقي Unitrust
شكل آخر من أشكال CRT هو وحدة الوصاية الباقية الخيرية (CRUT) ، والتي تدفع نسبة مئوية من الأصول كل عام. تتم إعادة تقييم الثقة كل عام ، وتتقلب المدفوعات من CRUT اعتمادًا على النمو أو الخسائر في قيمة الأصول في الصندوق. يستخدم هذا النوع من الثقة عمومًا عندما تكون هناك إدارة نشطة للأصول في الصندوق الاستئماني.
مشكلة واحدة مع CRUTs هي أن لديهم نفس متطلبات CRTs. يجب أن يكون الدخل السنوي 5٪ على الأقل من القيمة الموضوعة في الصندوق الاستئماني ، ولكن لا يزيد عن 50٪ ، ويجب ترك 10٪ على الأقل في الصندوق الاستئماني. يتم تلبية هذا المطلب عادة عن طريق وضع قيمة أصول كافية في استثمارات سائلة أو ثابتة للامتثال. بعد ذلك ، يتم وضع الأصول المراد إدارتها في أي استثمارات غير مضمونة يقرر المانح والوصي عليها. يذهب أي فائض في الجزء النشط إلى المؤسسة الخيرية أيضًا.
من الذي سوف يستخدم صندوق ائتمان الباقي الخيرية?
الثقة المتبقية الخيرية هي إستراتيجية شعبية للتخطيط العقاري للأثرياء ، ولكنها أيضًا ممتازة للأشخاص الذين يجدون أنفسهم بمبالغ هائلة من المال بسبب الميراث أو عائدات التأمين على الحياة أو الاستثمارات المقدرة. وذلك لأن CRT تسمح للشخص بتقديم المزيد من الأموال لجمعية خيرية ، والحفاظ على دخل الفائدة لأنفسهم وأسرهم ، والحصول على خصم ضريبي كبير.
على سبيل المثال ، افترض أن امرأة تبلغ من العمر 80 عامًا تفوز بمليون دولار في اليانصيب بعد الضرائب الأولية. من المؤكد أنها يمكن أن تمنح 10٪ أو 20٪ أو حتى 30٪ للأعمال الخيرية. مثل هذا التبرع سيكون مبلغًا جيدًا وفقًا لمعايير أي شخص. ومع ذلك ، فإنها يمكن أن تضع نصفها في CRT. إذا فعلت ذلك بهذه الطريقة ، فستكسب الفوائد التالية:
- حوالي 500،000 دولار خصم ضريبي (سيختلف المبلغ المحدد اعتمادًا على المدة التي يجب على المؤسسة الخيرية انتظار الرصيد وأسعار الفائدة فيها عند إنشاء الصندوق)
- راتبة صغيرة يمكنها العيش عليها أو استخدامها لأحفادها كل عام
- قد تتلقى المؤسسة الخيرية هدية خيرية أعلى
هذه ليست سوى طريقة واحدة لاستخدام CRT. هناك طريقة أخرى هي نقل الأسهم أو العقارات التي قدرت على مر السنين إلى CRT. لا يزال المانح يتلقى خصمًا ضريبيًا لطيفًا ، ويتجنب ورثة المانحين ضرائب الأرباح الرأسمالية (ولكن لا يزال بإمكانهم الحصول على فائدة دخل من الأصول) ، وربما الأهم من ذلك أن مؤسسة خيرية أو قضية تحصل على تبرع أكبر.
لن تتمكن الصناديق التي تقدم مبلغًا ثابتًا كل عام من الاستفادة من النمو المستقبلي أو أرباح أعلى للأصل ، ولكنها توفر دخلًا ثابتًا ، حتى في السوق الراكدة. يتم فرض ضرائب على أي دخل يتم استلامه من CRT بمعدل الضريبة الاسمي للجهة المانحة ، ولكن يتم تعويضه بواسطة المزايا الضريبية لـ CRT.
إنشاء صندوق ائتماني الخيرية الباقي
إن اختيار وصيّ وتوضيح نواياك بوضوح في وثيقة التوثيق وللأمين له أهمية حيوية. بمجرد أن تصبح الثقة في مكانها ، فهي أداة لا رجعة فيها. حتى إذا لم تحصل الجمعية الخيرية على أي منفعة لعدة عقود ، فسوف تتحمل الملكية في النهاية. في غضون ذلك ، يكون القيم مسؤولاً عن التحكم في الأصول في الصندوق. اختر شخصًا يعرف كيفية التعامل مع الأمور المالية ومن سيقوم بتنفيذ نواياك.
عند إعداد CRAT أو CRUT ، ستتحمل نفقات تعيين محامٍ ، وتحتاج إلى دفع مصاريف إدارية إلى الوصي. لا يوجد نطاق تكلفة صعب وسريع - يعتمد على المبلغ المحول ونوع الثقة التي تقرر استخدامها.
ولكن مهما فعلت ، لا تحاول أن تبخل بهذه النفقات. عند التعامل مع الصناديق ، يجب عليك اتباع قاعدة متشددة واحدة: استخدام محام. صناديق الائتمان معقدة وقواعد الضرائب واللوائح الأخرى ليست واضحة أبدا - محامي العقارات من ذوي الخبرة أمر ضروري للغاية.
كلمة أخيرة
عندما يتعلق الأمر بالشؤون المالية ، لا تسمح لنفسك أبدًا أن تفترض أن الاستثمارات أو الصناديق أو الكيانات المالية هي للأغنياء والمشاهير فقط. في كثير من الأحيان ، يمكن للأميركي اليومي الاستفادة من العديد من الأدوات نفسها التي يستخدمها الأثرياء.
على سبيل المثال ، لقد رأيت أن المتقاعدين يستخدمون CRTs للمساهمة في صندوق أحفادهم الجامعي ، ولديهم رصيد في كنيستهم المحلية. استخدمهم المزارعون للسماح لأطفالهم بالحفاظ على الأرض والعمل عليها ، ثم نقل الأموال إلى ملجأ للحياة البرية. ليس مقدار المال هو المشكلة ، بقدر ما يتيح لك القيام به: خذ الهدية التي كنت تخطط لإعطاءها على أي حال ، ومنحها بطريقة أكثر فعالية.
