التخفيضات الضريبية للمساهمات الخيرية والتبرعات

إلى جانب كتابة الشيكات ببساطة ، هناك العديد من الطرق الأخرى التي يمكنك من خلالها مساعدة المؤسسات الخيرية في عملها مع خفض فاتورة الضرائب. مصلحة الضرائب تعطي بدلات سخية لأنواع كثيرة من العناصر المتبرع بها ، ولكن الأمر متروك لك لحفظ سجلاتك ومعرفة المبلغ الذي يحق لك خصمه.

أساسيات المساهمات الخيرية والتخفيضات الضريبية

المنظمات التي تقبل التبرعات المعفاة من الضرائب

لتبرعك بالتأهل للحصول على خصم ضريبي ، يجب أن تساهم في منظمة ما على قائمة مصلحة الضرائب للمؤسسات الخيرية المؤهلة. العديد من الجمعيات الخيرية والجماعات الدينية المدرجة في القائمة. ولكن إذا تبرعت لمجموعة أصغر ولم تكن متأكدًا مما إذا كانت مساهماتك معفاة من الضرائب بشكل قانوني ، فتحقق من قائمة مصلحة الضرائب. يمكنك البحث عن طريق رقم تعريف صاحب العمل (EIN) الخاص بالمؤسسة أو الاسم أو المدينة أو الولاية أو أي مجموعة من هذه المؤسسات الخيرية. كلما حددت ، كانت نتائج البحث أفضل.

ضع في اعتبارك أنه لا يمكنك أبدًا اقتطاع التبرعات للجمعيات الخيرية الأجنبية. ومع ذلك ، فإن العديد من المؤسسات الخيرية الأجنبية لها فرع أمريكي يمكنك المساهمة فيه بتبرع معفاة من الضرائب. أيضا ، تذكر أن التبرعات الخيرية هي خصم مفصل. لكي تكون الاستقطاعات المفصلة مفيدة لك ، يجب أن تكون الاستقطاعات المفصلة مجتمعة أكبر من خصمك القياسي.

الحد الأقصى للتبرع

عمومًا ، يمكنك خصم المساهمات الخيرية التي تصل إلى 60٪ من إجمالي الدخل المعدل (AGI). تنطبق قيود 60٪ على المؤسسات الخيرية العامة ومؤسسات التشغيل الخاصة. يتم تطبيق قيود بنسبة 30٪ على المؤسسات الخاصة ، وكذلك على مساهمات الممتلكات ذات الأرباح الرأسمالية باستخدام القيمة السوقية العادلة لتحديد خصمك. يتم تطبيق قيود بنسبة 20٪ على بعض الهدايا الخاصة بممتلكات كسب رأس المال للمنظمات التي لا تتمتع بنسبة 60٪.

بشكل عام ، تنطبق الحدود من الأعلى إلى الأدنى. إذا كانت تبرعاتك لـ 60٪ من المؤسسات أقل من 60٪ من AGI ، فيمكنك خصم الاشتراكات بحد أقصى 30٪ بحد أدنى 30٪ من AGI أو 60٪ من AGI لديك ناقص تبرعاتك البالغة 60٪. راجع منشور مصلحة الضرائب 526 لمزيد من التفاصيل.

إذا تبرعت بأكثر من حد الخصم ، فيمكنك ترحيل المبالغ الإضافية إلى ضرائب العام القادم وخصمها بعد ذلك. ينطبق الترحيل لمدة تصل إلى خمس سنوات. تنطبق نفس القيود على المبالغ التي تم ترحيلها في السنة التي يتم تطبيقها فيها.

رموز الخصم

إذا كنت تخطط لتقديم مساهمة كبيرة ، فاطلب من المنظمة الحصول على رمز خصمها أو تحقق من ذلك في قاعدة بيانات مصلحة الضرائب. قد يقوم مصلحة الضرائب بإدراج واحدة من عشرة رموز للخصم لإعلامك بأي قواعد محددة تنطبق على التبرعات لمنظمة معينة. إذا لم يكن هناك رمز للخصم مدرج ، فالمؤسسة هي مؤسسة خيرية عامة تكون التبرعات التي تصل إلى نصف AGI الخاصة بك قابلة للخصم في معظم الحالات. يمكنك العثور على رموز الخصومات وحدود مساهمتها هنا.

كيفية ملف الخصومات الخيرية

لخصم المساهمات الخيرية الخاصة بك ، تحتاج إلى تفصيل الخصومات الخاصة بك. فقط تأكد من التحقق من أن الخصومات القياسية الخاصة بك أقل من الخصومات المفصلة التي تستحقها.

إذا اخترت تحديد العنصر ، فاملأ الجدول "أ" واتبع التعليمات للمطالبة بالمساهمات الخيرية. إذا تجاوزت القيمة الإجمالية للتبرعات غير النقدية 500 دولار ، فيجب عليك ملء النموذج 8283 بتفاصيل حول ما تبرعت به للمنظمات ومقدار قيمة العناصر. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كنت تستخدم برنامج إعداد الضرائب على الإنترنت مثل تثربوتإكس, سوف يساعدونك في عملية الحصول على الخصم الصحيح.

سجلات للحفاظ عليها

إذا تبرعت بمبلغ 250 دولارًا أو أكثر في وقت واحد ، فأنت بحاجة إلى إيصال من المنظمة. للحصول على هدايا أصغر ، فإن الشيك الذي تم إلغاؤه أو الوثائق الأخرى هو كل ما تحتاج إليه. على سبيل المثال ، إذا قدمت تبرعًا أسبوعيًا منتظمًا بقيمة 25 دولارًا ، فلن تحتاج إلى إيصال طالما كان لديك نوع من السجلات ، على الرغم من أن مساهمتك النهائية تزيد عن 250 دولارًا. يمكنك بالتأكيد طلب إيصال لأي مبلغ يتم التبرع به ، على الرغم من ذلك. ترسل لك العديد من المؤسسات ما مجموعه في نهاية العام.

إذا كان مستوى مساهمتك أقل من 250 دولارًا ، فاحفظ الشيك الذي تم إلغاؤه أو إيصال بطاقة الائتمان أو السجل المكتوب من المؤسسة الخيرية. إذا كنت تتبرع بحدث مثل 5K أو walkathon ، فتأكد من حصولك على اسم المنظمة التي ترعاها ، وليس الحدث الفردي. إذا تبرعت برسالة نصية ، احتفظ بفاتورة الهاتف أو سجل آخر للنص. ما عليك سوى تقديم هذه السجلات مع الأوراق الضريبية الأخرى - فلن تحتاج إلى إرسال كل هذه الإيصالات والملفات إلى مصلحة الضرائب.

تلقي العناصر في مقابل التبرع

الجميع يحب الأشياء المجانية ، ولكن عندما تقدم لك مؤسسة خيرية ، مثل حقيبة حمل ، مقابل التبرع ، يجب عليك طرح قيمة هذا العنصر من تبرعك الخيري. يمكن للمؤسسة الخيرية أن تخبرك عادة بقيمة العناصر التي تلقيتها ومن المحتمل أن تدرجها في إيصالك. على سبيل المثال ، إذا حضرت حفل جمع التبرعات الخيرية ودفعت 100 دولار لكل تذكرة ، فسوف يعرض إيصالك تبرعك البالغ 100 دولار مطروحًا منه قيمة العشاء. فقط جزء من تبرعك الذي لم يدفع مقابل عنصر الشكر هو خصم الضرائب.

إذا تلقيت أي فوائد دينية غير ملموسة ، مثل القبول في حفل أو قراءة تم إجراؤها لأحد الأقارب ، فيجب عليك تدوين ذلك. ومع ذلك ، لا تحتاج إلى طرحها من مبلغ تبرعك.

التبرعات غير النقدية

من خلال الرسائل النصية والتبرعات عبر الإنترنت ، من السهل التبرع بالمال بسرعة وسهولة. من السهل بنفس القدر نسيان الطرق العديدة الأخرى لدعم الأعمال الخيرية أو القضية. وأحيانًا يكون من الصعب تحديد قيمة التبرعات غير النقدية ، خاصةً عندما يكون لها قيمة عاطفية.

غالبًا ما تكون هذه التبرعات غير النقدية مهمة لمؤسسة ، وتكون عادةً معفاة من الضرائب بالنسبة لك. ليس لديك لسرد التبرعات غير النقدية التي يبلغ مجموعها أقل من 500 دولار على حدة. ومع ذلك ، بالنسبة لإجمالي التبرعات غير النقدية التي تزيد عن 500 دولار ، يجب عليك ملء واستمارة الطلب 8283.

الملابس والأدوات المنزلية

عندما تتبرع بأدوات منزلية أو ملابس ، يمكنك فقط خصم القيمة السوقية العادلة للعناصر التي في حالة جيدة. ليست قيمة تبرعك هي ما دفعته مقابل ذلك ، ولكن السعر الذي سيرفعه العنصر في متجر التوفير. على الرغم من أن التمزقات والخدوش لا تعني أن المؤسسة الخيرية لا تستطيع استخدام تبرعك للاستخدام الجيد ، فإن الملابس والأجهزة التي تضررت بشكل لا يمكن إصلاحه ليس لها أي قيمة عندما يتعلق الأمر بالخصومات. إذا لم تكن ملابسك أو مستلزماتك المنزلية في حالة جيدة ولكن قيمتها تزيد عن 500 دولار ، فأنت بحاجة إلى تقييم احترافي.

قبل التبرع ، قم بوضع العناصر وقم بعمل قائمة بما تساهم به. على سبيل المثال ، اذكر عدد القمصان والقمصان وأزواج الأحذية الرياضية أو أحذية اللباس التي ستتبرع بها. يمكنك زيارة متجر الادخار لمعرفة أسعار العناصر المماثلة ، أو استخدام دليل التقييم Goodwill عبر الإنترنت ، أو التحقق من جيش الإنقاذ للحصول على إرشادات عامة بشأن الأسعار. تحتوي قائمة جيش الخلاص على اقتراحات وأعمدة منخفضة السعر ومرتفعة لك لتدوين عدد العناصر وسعرها الإجمالي. كن صريحًا حول الحالة التي توجد بها أغراضك والأسعار التي قد تجلبها.

بمجرد أن يكون لديك مخزون دقيق ، تكون جاهزًا لأخذ تبرعك إلى مركز إنزال. احصل على واحد من إيصالات المركز المطبوعة مسبقًا باسم وعنوان المؤسسة الخيرية وتاريخ التبرع. إذا كنت تعتقد أن قيمة تبرعك الإجمالي تزيد على 250 دولارًا ، فاطلب إيصالًا رسميًا وأظهر لهم تقديرك بشأن قيمة تبرعك. لن يحسب مصلحة الضرائب عدد الجوارب التي تبرعت بها ، لكنها قد تلاحظ ما إذا كانت تقديراتك متفائلة للغاية.

الأسهم أو صناديق الاستثمار

يسعد العديد من المؤسسات الخيرية الكبيرة بقبول أسهم الأوراق المالية المحترمة ، مثل الأسهم أو صناديق الاستثمار. قيمة التبرع هي سعر سهم الورقة المالية في اليوم الذي تتبرع فيه - أي ، يوم إرساله بالبريد الإلكتروني أو إكمال التحويل الإلكتروني.

عادةً ما يكون التبرع بسهم زاد في القيمة حركة ضريبية أفضل من المساهمة بنفس المقدار النقدي ، طالما كنت تحتفظ بالسهم لأكثر من عام. إذا تبرعت بسهم يستحق أكثر من شراءه ، فإنك تتجنب ضريبة أرباح رأس المال وتحصل على خصم لكامل قيمة السهم ، وليس فقط ما دفعته مقابل ذلك..

على سبيل المثال ، إذا اشتريت سهمًا بمبلغ 10 دولارات وتبرعت به عندما تكون قيمته 100 دولار ، فسوف ينتج عن هذا التبرع خصمًا قدره 100 دولار. إذا قمت ببيع الأسهم وتبرعت بالأرباح ، فيجب عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال بمبلغ 90 دولارًا ، مما يقلل من مبلغ التبرع وخصمك. من خلال نقل السهم قبل البيع ، يمكنك خصم المزيد ، وستحصل المؤسسة الخيرية على مساهمة أكثر قيمة. وفقًا للمؤسسة الخيرية التي تتبرع بها ، قد يقتصر المبلغ الذي يمكنك خصمه على 30٪ من AGI.

ضع في اعتبارك أنه إذا تبرعت بأصول تملكها لمدة عام أو أقل ، فيمكنك فقط خصم سعر الشراء الأصلي.

بالنسبة للأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 70 عامًا أو أكبر والذين يرغبون في التبرع بالحد الأدنى للتوزيع (RMD) من الجيش الجمهوري الايرلندي إلى المؤسسات الخيرية ، فإن قانون حماية الأميركيين من رفع الضرائب (PATH) لعام 2015 جعل هذه الفرصة دائمة. وتسمى هذه التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs). يمكنك المساهمة بمخزون يقدر بمبلغ يصل إلى 100000 دولار محتجز في الجيش الجمهوري الايرلندي لجمعية خيرية ، وتجنب ضريبة الدخل ، والحصول على خصم خيري. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يعد بمثابة RMD الخاص بك لهذا العام.

سيارات ، قوارب ، أو طائرات

إذا تبرعت بسيارة أو قارب أو طائرة أو مركبة أخرى ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي. هذه التبرعات هي أكثر وضوحا من غيرها من المساهمات غير النقدية.

عند التبرع بسيارة تزيد قيمتها عن 500 دولار لمؤسسة مؤهلة ، يجب أن تتلقى نموذجًا 1098-C يبلغ عن قيمة السيارة. يسرد هذا النموذج قيمة السيارة وتاريخ التبرع. إذا قامت المؤسسة الخيرية ببيع السيارة ، فستكون حصيلة البيع على 1098-C - هذا هو المبلغ الذي يمكنك خصمه كتبرع.

إذا كانت قيمة سيارتك أقل من 500 دولار ولم تستلم النموذج 1098-C ، فيمكنك عمومًا خصم أقل من القيمة السوقية العادلة للسيارة أو أساسك في السيارة. يمكنك استخدام قيمة الحفلات الخاصة من Kelley Blue Book كقيمة السوق العادلة. ومع ذلك ، إذا كانت السيارة بحاجة إلى إصلاح كبير ، ولم يكن بوسعك بيعها إلا بمبلغ أقل من تقدير الكتاب الأزرق ، فإن مبلغ المبيعات الأقل هو مبلغ التبرع الخيري. يوفر IRS Publication 4303 المزيد من التفاصيل والأمثلة.

الفن أو المجوهرات أو التحف أو المقتنيات

يمكن أن يكون التبرع بالمقتنيات أو المجوهرات أمرًا صعبًا لأن قيمتها غير موضوعية للغاية. إذا كنت تعتقد أن قيمة البنود الخاصة بك تبلغ 500 دولار أو أكثر ، فستحتاج إلى الحصول على دليل على قيمتها السوقية العادلة. ثلاثة أشكال شائعة من البرهان هي:

1. كتالوج يسرد سعر عنصر مماثل
2. معلومات حول عملية بيع حديثة لعنصر مماثل (على eBay ، على سبيل المثال)
3. تقييم المهنية

على الرغم من أن التقييم قد يكون مكلفًا ، إذا كنت تعتقد أن قيمة تبرعك تبلغ 1000 دولار أو أكثر ، فقد يكون الأمر يستحق التكلفة للحصول على التقييم الرسمي والوثائق المرفقة به.

الأميال والسداد

إذا كنت قد تطوعت للعمل في جمعية خيرية واستخدمت سيارة شخصية أو اتخذت وسائل النقل العام فقط للعمل التطوعي ، فيمكنك خصم الأميال أو تكلفة النقل العام الخاص بك كتبرع لجمعية خيرية. الأميال التي يمكنك خصمها للسنة الضريبية 2019 هي 0.14 دولار لكل ميل. يمكنك أيضًا خصم الرسوم ورسوم وقوف السيارات.

تعتبر أي عناصر أخرى تشتريها لمؤسسة خيرية أثناء تطوعك تبرعًا ، مثل الأقلام أو لوازم الطلاء التي تحتاجها المؤسسة الخيرية للمشروع. ومع ذلك ، فإن قيمة وقتك ليست معفاة من الضرائب ، حتى لو كنت تقدم خدمة كان على المؤسسة أن تدفع مقابل ذلك.

تأكد من التخطيط للمستقبل

عندما تخطط للمساهمات الخيرية الخاصة بك مع أخذ التخفيضات الضريبية في الاعتبار ، تذكر أنك سترى فائدة ضريبية فقط إذا قمت بالتفصيل. إذا لم يكن لديك الكثير من الخصومات الأخرى - مثل فوائد الرهن العقاري والضرائب العقارية - في الجدول "أ" الخاص بك ، فقد لا يكون من المنطقي تفصيلها لأن الخصومات المفصلة قد تكون أقل من خصمك القياسي.

بالنسبة لعام 2019 ، يكون الخصم القياسي هو 12200 دولارًا إذا قمت بتقديم ملف فردي أو متزوج بشكل منفصل ، و 24،400 دولار أمريكي للإيداع المشترك ، و 18،350 دولار أمريكي لرب الأسرة المعيشية. إذا لم تضيف الخصومات الإجمالية من الجدول "أ" أكثر من تلك المبالغ ، فمن الأفضل لك أن تحصل على الخصم القياسي.

ومع ذلك ، إذا كنت تقترب من مبلغ الخصم القياسي ، فيمكنك اختيار دفع تبرعاتك في عام واحد - التبرع في 31 ديسمبر ، على سبيل المثال ، ما كنت ستتبرع به في العام التالي. قد يؤدي ذلك إلى زيادة الخصومات الخاصة بك على الحد الأدنى القياسي للخصم بحيث يمكنك تحديد العناصر والحصول على خصم ضريبي على تبرعاتك.

في العام التالي ، قد تعود إلى الخصم القياسي ، لكن في العام التالي ، يمكنك تنفيذ نفس الخطة. يعد التوفير قليلاً من الضرائب كل سنتين أو ثلاث سنوات أفضل من عدم التوفير على الإطلاق ، ويمكن أن يساعدك التحلي بالذكاء بشأن توقيت تبرعاتك على التأكد من حصولك على أقصى قيمة ممكنة من الضرائب..

كلمة أخيرة

المساهمات الخيرية تساعدك على تحسين العالم وفاتورة الضرائب الخاصة بك. يمكن أن تكون القواعد معقدة ، لكن الأمر يستحق وقتك لمعرفة ما يحق لك اقتطاعه لاسترداد الحد الأقصى لاسترداد أموالك. إذا كان لديك أي أسئلة حول أخذ خصم من العطاء الخيري ، فيمكنك طرح تكلفة الاكتساب من خلال تثربوتإكس.

هل قدمت أي تبرعات هذا العام ، أم أنك تخطط لتقديم أي تبرعات في العام القادم؟ هل لديك استراتيجية ضريبية للتبرعات الخيرية?