نموذج الضرائب 8949 - تعليمات للإبلاغ عن الأرباح والخسائر في رأس المال
إذا كان لديك مكاسب أو خسائر رأسمالية للإبلاغ عن ضرائبك ، فستحتاج إلى التأكد من أنك على دراية بعملية تغيير قام بها مصلحة الضرائب قبل بضع سنوات. بدلاً من تجميع المعاملات الخاصة بك في الجدول "د" فقط ، قد تتم مطالبتك بإدراجها في النموذج 8949.
من الصعب البدء في العمل ، ولكن بمجرد تنظيمك ، ستتمكن من ملء الاستمارة 8949 والجدول D بسرعة كبيرة.
تعرّف على المزيد حول النموذج 8949 والتغييرات في كيفية الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية على الضرائب أدناه.
ما هي مكاسب رأس المال والخسائر?
عندما تبيع أحد الأصول الرأسمالية (وهو ما يمثل أي شيء تملكه - بما في ذلك ممتلكاتك وأسهمك ومقتنياتك وسياراتك) ، فإنك تحقق ربحًا رأسماليًا إذا جنت أموالًا من المعاملة وخسارة رأسمالية إذا خسرت أموالًا على عملية تجارية.
يطلب منك مصلحة الضرائب الإبلاغ عن الدخل من جميع الأرباح الرأسمالية حتى تتمكن من دفع المبلغ المناسب لضريبة الدخل ، ولكن سوف تسمح لك أيضًا بإجراء خصم ضريبي على أنواع معينة من خسائر رأس المال. على سبيل المثال ، يمكنك المطالبة بخسارة رأس المال إذا خسرت أموالًا من بيع الأسهم ، لكن لا يمكنك المطالبة بخسارة رأس المال إذا خسرت أموالًا من بيع مسكنك الشخصي.
تأتي الأرباح والخسائر الرأسمالية في نوعين - قصير الأجل وطويل الأجل. يشير مصطلح قصير الأجل إلى شيء تملكه أقل من عام ، ويشير مصطلح طويل الأجل إلى شيء تملكه لمدة عام أو أكثر. إذا كنت تملك لوحة لمدة أقل من عام وقمت ببيعها بأقل مما اشتريته ، فستكون هذه خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. إذا كنت تمتلك حصة من الأسهم لأكثر من عام ، وقمت ببيعها بأكثر مما اشتريته ، فإن ذلك سيكون مكسب رأس مال طويل الأجل.
نماذج تقارير الأساس الجديدة
يقوم مصلحة الضرائب بتوظيف وسيطك لمساعدتك عند حساب الربح أو الخسارة. إذا قمت بشراء وبيع الأسهم أو السندات أو صناديق الاستثمار أو غيرها من العناصر من خلال وسيط ، فسيقوم الوسيط بالإبلاغ عن السعر الذي دفعته للبند (المعروف باسم الأساس) في نموذج 1099-B.
ومع ذلك ، في بعض الأصول ، قد تتلقى 1099-B دون الأساس المبلغ عنها. في هذه الحالة ، ستحتاج إلى التحقق من سجلاتك الخاصة لتحديد مقدار الأساس المناسب. يمكنك استخدام الأساس لتحديد مقدار سعر البيع النهائي هو الربح أو الخسارة. في النموذج 8949 ، سيُطلب منك تجميع عناصرك حسب ما إذا كان الوسيط قد أبلغ عن الأساس أم لا. إذا تم الإبلاغ عن الأساس لبعض المعاملات ، ولكن ليس عن غيرها ، فقد ينتهي بك الأمر إلى تقديم 8949 نموذجًا.
لحسن الحظ ، فإن مصلحة الضرائب قد جعلت العملية أسهل إلى حد ما منذ طلب تقديم نموذج 8949. إذا تم الإبلاغ عن جميع الأصول التي حققت فيها خسائر أو أرباح رأسمالية للسنة (على 1099-ب) مع الأساس الصحيح, و لا تحتاج إلى إدخال أي تعديلات (العمود g) أو أي رموز (العمود f) ، لا تحتاج إلى تقديم نموذج 8949. ومع ذلك ، لا يزال يتعين عليك تقديم الجدول D.
الإبلاغ عن الأرباح والخسائر في رأس المال في النموذج 8949
المعلومات الفعلية التي ستبلغ عنها في النموذج 8949 ليست معقدة ، ولكن تنظيم الصفحة التي ستضعها قد يكون. قبل ملء النماذج ، قم بعمل قائمة بكل مكاسبك وخسائرك. ثم ، حدد ما إذا كان لديك 1099-B لكل معاملة. بعد ذلك ، قسّم معاملاتك إلى ست مجموعات منفصلة كما هو موضح أدناه.
الصفحة الأولى:
- المعاملات قصيرة الأجل التي تم الإبلاغ عنها على 1099-B ، حيث تم إبلاغ الأساس إلى مصلحة الضرائب
- المعاملات قصيرة الأجل المبلغ عنها على 1099-B ، حيث كان الأساس ليس أبلغت مصلحة الضرائب
- المعاملات قصيرة الأجل التي ليس لديها 1099-B
الصفحة الثانية:
- تم الإبلاغ عن المعاملات طويلة الأجل على 1099-B ، حيث تم إبلاغ الأساس إلى مصلحة الضرائب
- ذكرت المعاملات طويلة الأجل على 1099-B ، حيث كان الأساس ليس أبلغت مصلحة الضرائب
- المعاملات طويلة الأجل التي ليس لديها 1099-B
إذا تم الإبلاغ عن أساس كل معاملاتك على 1099-B ولم تطلب منك أي من هذه المعاملات تسجيل أي أكواد أو تعديلات ، فلن تحتاج إلى تقديم نموذج 8949 ، ولكن يمكنك الإبلاغ عن إجمالي هذه المعاملات مباشرة في الجدول D.
في الصفحة الأولى من النموذج 8949 ، تقوم بالإبلاغ عن المعاملات قصيرة الأجل ، وفي الصفحة الثانية ، تبلغ عن المعاملات الطويلة الأجل. ومع ذلك ، يجب عليك ملء نموذج منفصل 8949 للمعاملات التي سيتم الإبلاغ عنها في نفس الصفحة ، ولكن لا تندرج في نفس الفئة.
على سبيل المثال ، إذا تلقيت نماذج 1099-B لثلاث معاملات قصيرة الأجل ، ولكن لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب على أساس واحد ، يجب عليك ملء نموذج منفصل 8949 للمعاملة التي لم يتم الإبلاغ عنها. إذا كان لديك عدد من مكاسب رأس المال أو الخسائر التي يمكنك الإبلاغ عنها ، فقد ينتهي بك الأمر إلى تقديم نماذج متعددة. لهذا السبب ، لا بد من تنظيم قبل البدء.
المعلومات التي تحتاجها لكل معاملة
بمجرد فرز المعاملات الخاصة بك ، يمكنك البدء في ملء النموذج. تتطلب كل معاملة عدة أجزاء محددة من المعلومات:
- تاريخ المكتسبة. هذا هو التاريخ الذي اشتريت منه أو تم منحك العقار فيه.
- تاريخ البيع. هذا هو التاريخ الذي قمت ببيع العقار.
- سعر المبيعات. هذا هو المبلغ الذي قمت ببيع العقار به. إذا أبلغ الوسيط مصلحة الضرائب عن سعر البيع (على 1099-ب) مع العمولات أو الرسوم الأخرى التي تم طرحها بالفعل ، فأبلغ عن هذا السعر.
- التكلفة أو أساس آخر. هذا هو المبلغ الذي دفعته مقابل العقار بالإضافة إلى أي عمولات أو رسوم أخرى. إذا استلمت العقار كهدية ، فإن أساسك هو ما دفعه المالك السابق مقابل ذلك. إذا تلقيتها كميراث ، فإن أساسه هو قيمته في يوم وفاة المالك السابق.
إذا حدث أي شيء آخر غير عملية البيع والشراء البسيطة في العقار ، فقد تحتاج إلى وضع علامة على المعاملة برمز خاص. على سبيل المثال ، يُطلب منك الإبلاغ عن رمز لمبيعات الغسيل عن طريق إدخال "W" في العمود f ، وكذلك الجزء غير القابل للاختزال من عملية بيع wash في العمود g. الكود "B" مطلوب أيضًا إذا تم الإبلاغ عن الأساس بشكل غير صحيح على 1099-B التي تلقيتها. راجع الإرشادات الخاصة بالنموذج 8949 وإرشادات الجدول D للحصول على مزيد من المعلومات.
العديد من المعاملات لن تحتاج إلى أي رمز. بعد الانتهاء من نموذج 8949 لكل مجموعة ، ستقوم بإكمال الجدول "د" بمعلومات من النماذج للوصول إلى ربح أو خسارة كلية لكل مجموعة. من هناك ، ستحدد إجمالي الربح أو الخسارة من المعاملات قصيرة الأجل والمعاملات طويلة الأجل ، وفي النهاية ستعدل دخلك وفقًا لذلك.
كلمة أخيرة
على الرغم من أن النموذج 8949 قد يبدو معقدًا ، إلا أنه لا يجب أن يكون كذلك ، لا سيما بمساعدة برنامج إعداد الضريبة ذي السمعة الطيبة الذي يمكنه استيراد المعلومات مباشرة من 1099-B. حفظ السجلات الجيدة من البداية سيجعل من السهل إكمالها. وتأكد من أن كل 1099-B تتلقى رسائل مطابقة للمعاملات في النموذج 8949 لتجنب المتاعب. بمجرد الانتهاء ، سيكون من المفاجئ إكمال جدولك D.
