مصلحة الضرائب نموذج الضرائب 1099-DIV - كيف يتم توزيع الأرباح؟

اعتمادًا على كيفية تلقي الأرباح ، قد تحتاج إلى التخطيط لليوم الضريبي. على وجه التحديد ، من المهم فهم الأنواع المختلفة من الأرباح وما يمكنك توقعه فيما يتعلق بدفع الضرائب عليها ، وكيفية قراءة نموذج الضريبة 1099-DIV حتى تكون مستعدًا بشكل مناسب.

أنواع الأرباح

هناك ثلاث فئات رئيسية من المال قد تتلقى: توزيعات الأرباح العادية ، توزيعات الأرباح المؤهلة ، وتوزيع توزيعات رأس المال. كل نوع له آثار ضريبية خاصة به.

1. توزيعات عادية. يشار إلى أرباح الأسهم المدفوعة من أرباح الشركة وأرباحها على أنها أرباح عادية. يتم فرض ضرائب على معدلات ضريبة الدخل العادية. العديد من صناديق الاستثمار العقاري (صناديق الاستثمار العقاري) ، على سبيل المثال ، تدفع توزيعات الأرباح العادية ، والتي يمكن أن ترفع العبء الضريبي الإجمالي. يشار إليها أحيانًا باسم "الأرباح غير المؤهلة" ويتم الإبلاغ عنها في المربع 1 أ من 1099-DIV.
2. توزيعات الأرباح المؤهلة. يمكن اعتبار توزيعات الأرباح مؤهلة إذا كانت مدفوعة من قبل شركة أمريكية أو شركة أجنبية مؤهلة وكنت قد استوفيت متطلبات فترة الاحتفاظ للسهم الأساسي. تخضع توزيعات الأرباح المؤهلة لمعدلات ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل ويتم الإبلاغ عنها في المربع 1 ب على 1099-DIV.
3. توزيعات رأس المال. قد تتلقى أيضًا مدفوعات من الأسهم التي تدفع أرباحك في شكل توزيعات أرباح رأس المال. يتم تلقي هذه الأموال عمومًا من صناديق الاستثمار المشترك ويتم الإبلاغ عنها في المربع 2 أ على 1099-DIV وتخضع لمعدلات أرباح رأس المال على المدى الطويل (بغض النظر عن المدة التي امتلكت فيها الأسهم).

متطلبات تقديم التقارير

ضع في اعتبارك أنه يجب عليك الإبلاغ عن جميع الأرباح الموزعة على ضرائبك ، ولكن الشركة التي دفعت الأرباح لا يجب أن ترسل إليك 1099-DIV إلا إذا تلقيت أكثر من 10 دولارات في تلك السنة. بمعنى آخر ، احتفظ بسجل للمبلغ الذي كسبته في حالة عدم حصولك على 1099-DIV.

ما هي خطة إعادة توزيع الأرباح?

إن DRIP ، أو خطة إعادة استثمار الأرباح ، هي طريقة تسمح لك باستخدام أرباح الأسهم الخاصة بك لشراء المزيد من الأسهم نفسها بدلاً من تلقي أرباح نقدية نقدًا. ببساطة ، بدلاً من تلقي 3.24 دولار من الأرباح ، تشتري الشركة تلقائيًا لك العديد من الأسهم (أو أجزاء من سهم) التي ستشتريها 3.24 دولار. يؤدي ذلك إلى زيادة مخزونك قليلاً في كل مرة ، بحيث ينتهي بك الأمر بمزيد من الأسهم أكثر مما بدأت به.

ومع ذلك ، حتى عندما يتم إعادة استثمار أرباح الأسهم ، فإنك تتلقى 1099-DIV مع توزيع الأرباح على ذلك. في نظر مصلحة الضرائب ، فإن هذا الظرف هو نفسه كما لو كنت قد تلقيت شيكًا بقيمة 3.24 دولارًا ثم اشتريت على الفور 3.24 دولارًا من الأسهم. DRIP هو ببساطة أكثر ملاءمة وله مزايا إضافية لشراء الأسهم ، مثل متوسط ​​تكلفة الدولار.

الضرائب على مشتريات DRIP

كل ثلاثة أشهر ، عندما يتم إعادة استثمار مدفوعات توزيعات الأرباح تلقائيًا للحصول على المزيد من الأسهم ، فإنك حتما تشتري الأسهم بأسعار مختلفة ، والتي تحدد أساس التكلفة الخاص بك في تلك الأسهم. عندما تبيع أسهمك في النهاية مقابل ربح أو خسارة رأسمالية ، فأنت بحاجة إلى معرفة أساس التكلفة لكل سهم يتم بيعه.

التمسك بالبيانات الفصلية التي تتلقاها ، والتي تعكس عدد الأسهم التي تم شراؤها ، وبأي سعر ، وفي اليوم الذي تم فيه الاستثمار. يمكنك بعد ذلك تحديد ربحك الفعلي. تتبع بعض البرامج ومعظم الوسطاء هذا الأمر لك.

1099-DIV نموذج الضرائب

1099-DIV هو النموذج الضريبي الذي تتلقاه من كل شركة يرسل لك أرباحًا (أو مع من بدأت خطة DRIP) إذا دفعت لك 10 دولارات أو أكثر في أرباح أو تم حجب أي ضرائب من أرباحك (أو إذا كانت تم تصفية الشركة وتلقيت توزيع التصفية). يقسم هذا المستند أنواع الأرباح التي تلقيتها على النحو التالي:

• الإطار 1 أ - إجمالي الأرباح العادية: يتم الإبلاغ عن جميع الأرباح العادية هنا. تخضع الأرباح الموزعة للضريبة بنفس معدل دخلك العادي.
• المربع 1 ب - الأرباح المؤهلة: تخضع أرباحك المؤهلة للضريبة بمعدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل بدلاً من معدلات ضريبة الدخل العادية.
• الإطار 2 أ - إجمالي توزيعات الأرباح الرأسمالية: يتم فرض الضريبة على المبالغ هنا بمعدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل.
• المربع 2 ب - المكاسب غير المستعادة من القسم 1250 قد تدرك هذا النوع من المكاسب من بعض المعاملات العقارية أو العقارات.
• المربع 2 ج - القسم 1202 يوضح هذا المربع الدخل الذي يمثل ربحًا من القسم 1202 من الأسهم التجارية الصغيرة.
• المربع 2 د - تحصيل المقتنيات بنسبة 28٪: إذا تم بيع الأعمال الفنية أو المقتنيات الأخرى التي قمت بحفظها لأغراض الاستثمار ، فسيتم فرض ضريبة على الأرباح بحد أقصى قدره 28٪. إذا كنت محتجزًا لمدة تقل عن عام ، فسيتم فرض الضريبة عليه بمعدلات ضريبة الدخل العادية.
• المربع 3 - التوزيعات غير الموزعة: إذا تلقيت أموالًا غير أرباحًا من شركة ، فسيتم الإبلاغ عنها هنا.
• الإطار 4 - ضريبة الدخل الفيدرالية المحجوزة: إذا كنت تخضع للاحتجاز الاحتياطي واحتجت شركة الضرائب من الأموال المبلغ عنها على 1099-DIV ، يتم الإبلاغ هنا.
• الإطار 5 - نفقات الاستثمار: إذا تلقيت حصة من المبالغ القابلة للخصم من قبل شركة الاستثمار الدولية (RIC) غير المعروضة للجمهور ، فسيتم إدخالها هنا.
• الإطار 6 - الضرائب الأجنبية المدفوعة: إذا تم دفع الضرائب الأجنبية على توزيعات الأرباح وغيرها من توزيعات الأسهم ، فسيتم الإبلاغ عنها هنا.
• المربع 7 - بلد أجنبي: في هذا المربع ، يتم الإبلاغ عن البلد الذي دفعت إليه الضرائب الأجنبية (المبلغ الوارد في الإطار 6).
• الإطار 8 - توزيع السيولة النقدية: إذا تمت تصفية إحدى الشركات ، فهذا هو المبلغ المصفى الذي تم دفعه لك.
• الإطار 9 - توزيع التصفية غير النقدية: يوضح هذا القسم التوزيعات غير النقدية وقيمتها السوقية العادلة.
• الإطار 10 - توزيعات الأرباح المعفاة: في كثير من الحالات ، لا يتعين عليك دفع ضرائب على أرباح الفوائد المعفاة.
• الإطار 11 - توزيعات فوائد سندات النشاط الخاص المحدد: يعرض هذا المربع أرباح الأسهم المعفاة المدفوعة من قبل RIC من سندات النشاط الخاص المحددة.
• الإطار 12 - الحالة: إذا كانت لديك ضريبة دخل على الدولة تم حجبها من هذه الأرباح ، فسيقوم هذا المربع بالإبلاغ عن الحالة.
• الإطار 13 - رقم تعريف الدولة: يتم إدخال رقم تعريف الحالة للشركة التي قامت بحجب ضريبة دخل الدولة هنا.
• الإطار 14 - ضريبة الدولة المحتجزة: تم الإبلاغ عن مبلغ ضريبة دخل الدولة المحتجزة هنا.

كلمة أخيرة

بشكل عام ، الضرائب على الأرباح بسيطة جدًا. تطلب منك معظم برامج إعداد الضرائب إدخال المعلومات من 1099-DIV ، ثم المتابعة لإجراء الحسابات اللازمة لك وتسجيلها في النماذج الضريبية المناسبة. ومع ذلك ، من المهم أن تعرف ما تكسبه على مدار العام في أرباح الأسهم من أجل توقع مقدار الزيادة في فاتورتك الضريبية كنتيجة لذلك.