مصلحة الضرائب نموذج 1099-MISC - تعليمات للشركات الصغيرة والمقاولين

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص أو تدير شركة صغيرة وتستخدم مقاولين مستقلين ، فمن المحتمل أن تكون على دراية بنموذج MISC 1099. يستخدم هذا النموذج للإبلاغ عن الدخل لأصحاب الأعمال الحرة والمقاولين المستقلين وغيرهم من الأفراد الذين يعملون لحسابهم والذين يكونون ، بصفتهم صاحب عمل خاص بهم ، مسؤولين عمومًا عن دفع جزء من ضرائب صاحب العمل والموظف..

بفضل تعدد الاستخدامات ، تستخدم الشركات والعملاء نموذج 1099-MISC للعديد من أنواع المعاملات المختلفة. إنها مفيدة للغاية ، ولكن من المحتمل أيضًا أن تكون مربكة نظرًا لجميع البيانات التي يمكنها الاحتفاظ بها.

فهم صناديق 1099-MISC

يُعد نموذج 1099-MISC بمثابة كاتل لجميع الإيرادات المتنوعة التي قدمتها أو استلمتها. في محاولة للحصول على جميع المعلومات اللازمة لأي موقف ، يستخدم مصلحة الضرائب 18 صناديق لجمع البيانات. إذا كنت دافعًا ، فأنت بحاجة إلى معرفة الحقول التي يجب ملؤها. وإذا كنت تقوم بملء إقرارك الضريبي ، فستحتاج إلى معرفة معنى الأرقام.

1. الإيجارات. إذا استأجرت مساحات مكتبية أو آلات ثقيلة أو آلات صودا أو نمور حية من شركة أخرى ، فقم بإجمالي مدفوعات العام وسردها هنا.

2. الاتاوات. هذا يتضمن الكل مدفوعات الاتاوات ، مثل تلك الناتجة عن الممتلكات النفطية أو الممتلكات المنتجة.

3. دخل آخر. يمكن أن يشمل ذلك جوائز (ولكن ليس ربح المقامرة ، نظرًا لأن لديها 1099 نوعًا خاصًا بهم) ، أو أضرار من دعوى قضائية ، أو مدفوعات للمشاركة في الأبحاث الطبية.

4. ضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة. يتم استخدام هذا القسم عندما يكون عليك كمالك للعمل إرسال 1099 إلى مقاول مستقل رفض تقديم رقم تعريف W-9 الخاص به ورقم التعريف الضريبي. لمجرد أن تكون في الجانب الآمن ، تطلب منك الحكومة الفيدرالية حجب 28٪ من الأموال التي تدفعها لهذا الشخص وإرسالها إلى مصلحة الضرائب. في جميع الحالات الأخرى ، يعود الأمر للمقاول المستقل الذي يحصل على الرقم 1099 لمعرفة كيفية دفع ضرائبه. راجع إرشادات نموذج 1099-MISC لمزيد من التوضيح حول الدخل الذي يمكنك حجب الضرائب عليه.

5. عائدات قارب الصيد. تقوم هنا بالإبلاغ عن القيمة النقدية لحصص الصيد التي حصل عليها الفرد على مدار العام ، بالإضافة إلى أي مدفوعات أخرى تم دفعها والتي كانت مشروطة بحد أدنى من عمليات الصيد.

6. المدفوعات الطبية والرعاية الصحية. إذا كان عملك يستخدم طبيبًا لإجراء فحوصات سنوية أو إدارة اللقاحات المضادة للانفلونزا ، فقد تضطر إلى إرسال 1099-MISC إليه. ويشمل ذلك أي مبلغ دفعته مقابل الأدوية التي يبيعها لك الطبيب. على سبيل المثال ، إذا قام الطبيب بتحصيل 20 دولارًا لكل جرعة أنفلونزا و 200 دولار مقابل المخاض ، فيمكنك أيضًا تضمين 20 دولارًا لكل لقطة أنفلونزا على هذا المبلغ.

7. تعويض العاطلين عن العمل. إذا كان هناك مقاول مستقل يعمل في عملك ولكن لم يكن موظفًا ، فأنت هنا تبلغ عن ما دفعته لهذا الشخص. لست مطالبًا بإرسال 1099 إلى المقاول ما لم تدفع 600 دولار أو أكثر خلال العام. بصفتك مقاولًا أو مستقلًا ، ستجد في هذا المربع التعويض الذي تحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب به. بشكل عام ، تخضع هذه المبالغ لضريبة العمل الذاتي وضريبة الدخل. يجب أيضًا تضمين مدفوعات المظلة الذهبية ، وفوائد المزايا الخاضعة للضريبة للموظفين ، ورسوم الإحالة هنا.

8. المدفوعات البديلة بدلاً من الأرباح أو الفوائد. هذا الموقف غير شائع للغاية ويتضمن إقراض الأوراق المالية التي تدفع أرباحك. إذا كنت بحاجة إلى استخدام هذا القسم ، فيجب على الوسيط إرسال التفاصيل إليك.

9. قام Payer بالبيع المباشر بقيمة 5000 دولار أو أكثر من المنتجات الاستهلاكية إلى المشتري (المستلم) لإعادة بيعها. هذه مجرد خانة اختيار. لست مطالبًا بالإبلاغ عن المبلغ الذي قمت ببيعه للمشتري تمامًا ، تمامًا بعد أن قمت ببيعه. يُعد هذا المربع مفيدًا لمؤسسات مثل Amway ، حيث يقوم ببيع عناصر لإعادة بيعها خارج بيئة البيع بالتجزئة التقليدية.

10. عائدات التأمين على المحاصيل. إذا تلقيت مدفوعات من التأمين على المحاصيل ، فيجب أن يكون المبلغ هنا.

11. و 12. فارغ ، للاستخدام الحكومي فقط.

13. فائض المدفوعات المظلة الذهبية. الدفع بالمظلة الذهبية هو أحد المدفوعات التي يتم دفعها للموظف (المسؤول التنفيذي عمومًا) الذي يغادر الشركة ويكون قادرًا تعاقديًا على استلام دفعة كبيرة عند المغادرة. المدفوعات الزائدة هي تلك المبالغ التي يفوق ما يتلقاه الفرد في المتوسط ​​خلال السنوات الخمس الماضية.

14. إجمالي العائدات المدفوعة للمحامي. هنا يجب عليك إدخال مدفوعات تزيد عن 600 دولار ذهبت إلى محامي للخدمات القانونية.

15A. القسم 409A التأجيل. استخدم هذا المربع إذا كنت قد شاركت في خطة التقاعد للقسم 409A لكنك لم تكن موظفًا.

15B. الباب 409A الدخل. إذا كنت قد ساهمت في خطة القسم 409A لكنها لم تفِ بتعليمات محددة ، فيمكن حسابها كدخل خاضع للضريبة ، ويجب إدخال المبلغ هنا.

16. ضريبة الدولة المحجوزة. إذا تم حجب أي ضريبة حكومية ، فقد يتم إدراجها هنا.

17. الدولة / رقم الدولة دافع. إذا تم حجب ضريبة الدولة ، فأدخل رقم تعريف الشركة التي حجبت الضريبة هنا.

18. دخل الدولة. هذا هو مقدار المال المبلغ عنه في النموذج الذي يخضع لضريبة الدولة.

متى يحتاج عملك إلى 1099-MISC?

بشكل عام ، يجب أن يقدم نشاطك التجاري 1099-MISC فقط إذا كنت تدفع لشخص ما 600 دولار أو أكثر على مدار العام. إذا تلقيت أكثر من هذا المبلغ ، توقع الحصول على 1099-MISC من الدافع. بعض الاستثناءات تشمل:

• العائدات. حد أدنى يبلغ 10 دولارات للإبلاغ.
• عائدات قارب الصيد. يجب عليك الإبلاغ عن أي مبلغ.
• بضائع المستهلكين. إذا كنت قد بعت لأي شخص أي سلع مقابل 5000 دولار أو أكثر في سوق بخلاف مؤسسة البيع بالتجزئة الدائمة (مثل أسواق Amway أو أسواق السلع المستعملة) ، فيجب عليك الإبلاغ عن ذلك.
• اقتطاع الضرائب. إذا قمت بحجب الضرائب عن شخص ما بسبب تعرضه للاحتجاز الاحتياطي ، فيجب عليك الإبلاغ عن ذلك بغض النظر عن مقدار ما دفعته خلال العام..

ضع في اعتبارك أن مصلحة الضرائب لا تتطلب سوى هذه النماذج عندما تدفع الشركات للموردين في سياق تشغيل الأعمال التجارية. عندما تدفع طفل الجار مقابل روضة أطفال ، فلا داعي للقلق بشأن الإبلاغ عن هذه المدفوعات.

الضرائب المستحقة من دخل الأعمال

يحصل الموظفون النظاميون على نصف ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي يدفعها صاحب العمل. عندما يتم دفعها من قبل المقاولين وأصحاب الأعمال الحرة (الذين لا يتمتعون بطبيعة الحال بالضريبة المحجوزة من قبل صاحب العمل) ، غالباً ما تسمى هذه الضريبة "ضريبة العمل الذاتي" وتكون مستحقة بالإضافة إلى ضريبة الدخل العادية. لمعرفة مقدار هذه الضريبة ، يحتاج الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص إلى ملف الجدول C (أو الجدول C-EZ) ، وهو النموذج المستخدم لحساب الأرباح والنفقات التجارية.

نقل الإيرادات من المربع 7 من 1099-MISC الخاص بك إلى الجدول C وطرح مصروفات عملك لتحديد ما إذا كان لديك ربح أو خسارة لهذا العام. بعد ذلك ، قم بتحويل مبلغ الدخل هذا إلى النموذج 1040 (قم بطرح الخسارة من أي دخل آخر تقوم بالإبلاغ عنه ، وأضف ربحًا). إذا كان لديك ربح ، فقم بإكمال الجدول SE لتحديد مقدار ضريبة العمل المستحق عليك وتحويل هذا المبلغ إلى 1040 أيضًا.

ما هو الفرق بين الجدول C والجدول C-EZ?

بشكل عام ، تم تصميم Schedule C-EZ للأشخاص الذين قاموا ببعض الأعمال على الجانب أو كان لديهم عمل تجاري بسيط للغاية. لا يمكنك استخدامه في حالة تطبيق أي مما يلي:

• كنت تخطط لاتخاذ خصم مكتب المنزل
• لقد أنفقت أكثر من 5000 دولار على النشاط التجاري في العام الماضي
• أنت توظف موظفين إضافيين
• تتوقع خسارة للسنة (لقد أنفقت على عملك أكثر مما أنفقت)

إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت مؤهلاً للحصول على جدول C-EZ ، فلا تخاطر بذلك. لن يستغرق إكمال جدول C القياسي وقتًا أطول بكثير ، حتى إذا كان لديك نفقات للأعمال الصغيرة تقتطع.

ما هو جدول SE?

إذا كان لديك ربح بعد إكمالك للجدول C أو C-EZ ، فاستخدم Schedule SE لتحديد مقدار الضريبة المستحقة على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يتعين عليك دفع ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على أول 117000 دولار من الأموال التي تجنيها - أي شيء أعلى من ذلك يخضع لضريبة الدخل فقط. إذا لم تحقق ربحًا ، فلا يتعين عليك ملء هذا النموذج.

بشكل عام ، تدفع 15.3٪ من أرباح عملك من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. نظرًا لطبيعته المعقدة ، أوصي بشدة باستخدام برنامج ضريبي لملء هذا النموذج.

دخل غير العمل

هناك العديد من الحالات التي يمكنك فيها الإبلاغ عن 1099-MISC أموالك مباشرة على 1040 دون الحاجة إلى القلق بشأن ما إذا كنت بحاجة إلى استخدام الجدول C أو الجدول C-EZ.

إذا تم الإبلاغ عن دخلك في المربع 3 من 1099-MISC الخاص بك ، فإنه لا يعتبر عمومًا "دخلًا مكتسبًا" ولا تحتاج إلى دفع ضريبة العمل الحر عليه. ومع ذلك ، تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل العادية على ذلك. الإبلاغ عن الدخل في المربع 3 من 1099-MISC الخاص بك بالإضافة إلى هذه الأنواع الأخرى من الدخل الخاص بك على 1040:

• الجوائز أو الجوائز. يتضمن هذا عرضًا للألعاب أو ربحًا ، لكن ليس شيئًا مثل مسابقة قائمة على الحوافز فزت بها في العمل.
• دفع لجنة التحكيم. يتم دفع ضريبة واجب هيئة المحلفين كضريبة تعديل على الدخل على رقم 1040 الخاص بك. قم بتسمية "هيئة المحلفين".
• ديون ملغاة أو مغفورة. يطلب من الدائن الخاص بك أن يرسل لك 1099 مع المبلغ المغفور أو الملغى. قد تتلقى 1099-C لهذا الغرض.
• دخل المقايضة. هذا مهم حتى لو لم تتداول النقود. إذا كنت مقايضة مع شخص من نوع الكتب الثانوية ، فيجوز له / لها إرسال 1099-MISC لقيمة الخدمات أو العناصر التي تداولها معك. بالطبع ، هذا هو إشارتك لإرسال واحدة مقابل قيمة الخدمات أو العناصر التي قمت بالتداول بها أيضًا.
• هواية الدخل. هذا هو القليل من المال الذي قد تجنيه من نشاط ترفيهي - نشاط يمكنك الاستغناء عنه تعتزم لكسب أي أموال. نظرًا لأنك لم تكن تبحث عن دخل ، فلا يعتبر ذلك عملاً لحسابك الخاص. ومع ذلك ، فأنت ملزم بدفع ضريبة الدخل العادية عليها. إذا كانت لديك نفقات من هوايتك ، فيمكنك خصمها من مبلغ المال الذي أحضرته إذا قمت بالتفصيل. بعد ثلاث سنوات مربحة من جني الأموال من هواية ، سوف يعتبر مصلحة الضرائب أنها شركة صغيرة ولم تعد هواية.
• أرباح القمار. قد لا تتلقى MISC 1099 (قد تحصل على W-2G) ، ولكن في كلتا الحالتين ، يجب عليك تضمين أرباح المقامرة على 1040 الخاصة بك. إذا تم حجب أي ضريبة الدخل ، كما يحدث في بعض الأحيان مع دفعات كبيرة ، فسوف لهذا على 1040 الخاصة بك. إذا كان لديك أرباح ، يمكنك خصم خسائر المقامرة ، ولكن فقط إلى المبلغ الذي فزت به.

1099-MISC FAQ

قد تواجه موقفًا مربكًا مع نموذج أو أكثر من 1099 نموذج MISC تتلقاه. فيما يلي بعض من أكثرها شيوعًا:

1. لقد تلقيت 1099-MISC للحصول على دخل لم أدفع حتى العام التالي. ماذا أفعل?
إذا حدث هذا لك ، فلا تقلق. مصلحة الضرائب تعرف أنك لست أول شخص كان في نهاية بعض الحسابات في اللحظة الأخيرة. ما دمت "تستقر" في العام المقبل وتقرير الدخل بدقة عن ضرائب ذلك العام ، فسوف تكون على ما يرام. التمسك بالوثائق التي تدعم عندما حصلت على المال ، مثل:

1. سجلات الحسابات البنكية
2. مظاريف بريدية
3. سجلات PayPal
4. الفواتير ، paystubs ، أو سجلات المدفوعات الأخرى

2. حصلت على MISC 1099 مقابل المال الذي تم دفعه لي ، لكني دفعت لأشخاص آخرين بهذه الأموال. ماذا أفعل?
إذا كان دفع هذه الأموال له علاقة بنشاطك التجاري ، فربما يمكنك خصمه كمصروفات أعمال في الجدول "ج".

على سبيل المثال ، إذا كنت مقاولًا عامًا مكلفًا ببناء منزل ، وقمت بدفع أموال للمقاولين من الباطن مثل السباكين أو الكهرباء أو الحوائط الجافة ، يمكنك المطالبة بمبلغ ما دفعته كمصروف تجاري مقابل الدخل الذي تلقيته. على 1099-MISC الخاص بك. تشمل الأمثلة الأخرى لنفقات العمل رسوم البريد واللوازم المكتبية أو المعدات والاتصالات ونفقات السفر.

3. تم الإبلاغ عن الدخل الوحيد الذي كسبته طوال العام على MISC 1099. كم أنا مدين في الضرائب?
إذا لم تدفع ضرائب مقدرة ولم تحجب ضرائب صاحب العمل ، فقد تكون مدينًا لك كثيرًا. ستدين بمبلغ 15.3٪ من ربحك في ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية مباشرةً. بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل العادية ، التي يعتمد المبلغ على إجمالي دخلك بعد أخذ الخصومات والائتمانات. بالإضافة إلى ذلك ، قد تتم معاقبتك على عدم دفع الضرائب المقدرة على مدار العام (إذا كان الالتزام الضريبي الخاص بك يزيد عن 1000 دولار). ولكن لحسن الحظ ، فإن تقديم ضرائبك بسيط للغاية.

ابدأ بملء جدول C أو Schedule C-EZ - هذا هو المكان الذي تبلغ فيه عن 1099-MISC من الدخل وتخصم المصاريف ذات الصلة. ثم ، قم بملء "جدول SE" لتحديد المسؤولية الضريبية الخاصة بالضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. (يتم خصم نصف هذا المبلغ عند تحديد مقدار ضريبة الدخل النظامية المستحقة عليك.)

أخيرًا ، أبلغ عن ربحك من الجدول C (أو C-EZ) على رقم 1040 الخاص بك لمعرفة ما تدين به في ضريبة الدخل العادية. إذا كنت تعلم أنه لن يكون لديك سوى 1099 من دخل MISC هذا العام ، فمن الأفضل أن تدفع الضرائب المقدرة خلال العام لتجنب عقوبة دفع أقل من اللازم.

كلمة أخيرة

يشبه مصطلح "متفرقات" سيف ذو حدين عندما يتعلق الأمر بنموذج 1099. إنها طريقة سهلة لتغطية المشكلات الضريبية التي لا تندرج ضمن الفئات التقليدية ، ولكنها قد تؤدي إلى حدوث ارتباك أيضًا. إذا كانت هذه هي السنة الأولى التي تمتلك فيها شركة وتتعامل مع 1099s ، فمن المفيد تعيين مستشار ضرائب لتتأكد من أنك تستفيد من جميع الخصومات المتاحة لك وتحدد المبلغ الصحيح للضرائب المقدرة للسنة التالية..

هل كان لديك أي مشاكل في الإبلاغ عن الدخل من 1099-MISC?