مصلحة الضرائب جدول C التخفيضات الضريبية والنفقات لأصحاب الأعمال الصغيرة

ومع ذلك ، حيث يذهب المال في كثير من الأحيان أكثر ضبابية. وكيف أن هذه النفقات التجارية تنسجم مع الصورة الضريبية الخاصة بك قد تكون أكثر غموضًا. يعد تتبع نفقات عملك أمرًا مهمًا جدًا ويأتي وقت الضريبة ، خاصة إذا كنت ترغب في تحقيق أقصى استفادة من الإقرارات الضريبية.

ألقِ نظرة على الدليل التالي لخصومات الجدول C ، وقد تجد أنك تفتقد إلى بعض التخفيضات الضريبية الرئيسية لأصحاب الأعمال الحرة وأصحاب الأعمال الصغيرة.

نصيحة محترف: لتحديد موقع نفقات عملك وتتبعها بسهولة ، يمكنك استخدامها ضريبة حارس. سيقومون بمسح جميع مشترياتك التجارية السابقة بحثًا عن عمليات الشطب المتاحة ، ثم يقومون بمراقبة جميع عمليات الشراء المستقبلية. في الوقت الضريبي ، سوف يتعاملون مع تقديم الضرائب الخاصة بك نيابة عنك.

إعلان

يمكن وضع مصاريف جميع أشكال الإعلانات تحت البند 8 في الجزء الثاني (النفقات) من الجدول C. ويشمل ذلك أساسًا أي شيء قمت به لكسب أعمال جديدة أو زيادة المبيعات للعملاء السابقين الذين لا يمكن تصنيفهم في مكان آخر.

بعض الأمثلة على نفقات الإعلانات القابلة للخصم تشمل:

1. قوائم البريد الإلكتروني التي تم شراؤها للمبيعات من خلال التسويق عبر البريد المباشر
2. نفقات تصنيع المواد الترويجية ، مثل الأقلام والآلات الحاسبة والتقويمات ودفاتر الملاحظات
3. تكاليف الطباعة لافتات وبطاقات العمل
4. الإعلان عبر الإنترنت أو تكاليف الموقع

المركبات والآلات

غالبًا ما يكون استخدام المركبات والآليات المختلفة مطلوبًا لإدارة الأعمال. تأكد من مراقبة المبلغ الذي تنفقه في هذه المناطق على مدار العام حتى تتمكن من إجراء الخصومات لاحقًا:

• سيارات وشاحنات. يمكن استخدام الخط 9 لخصم النفقات الفعلية لتشغيل سيارتك أو شاحنتك (مثل الغاز والنفط والإصلاحات والترخيص والتسجيل والتأمين والإطارات) أو معدل الأميال القياسي ، والذي يبلغ 58 سنتًا لكل سنة ضريبية ميل. بالنسبة لمركبة معينة ، يمكنك المطالبة إما بالنفقات الفعلية أو معدل الأميال القياسي إذا كنت قد أخذت معدل الأميال القياسي في السنة الأولى التي وضعت فيها السيارة في الخدمة. ضع في اعتبارك ، إذا كانت السيارة مخصصة للاستخدام الشخصي أو التجاري ، فيمكنك فقط خصم الأميال التي تم توجيهها لأغراض العمل. تحتاج إلى الاحتفاظ بسجل مكتوب بالأميال لتوثيق أميال العمل التي تقادها السنة. لا يمكنك استخدام معدل الأميال القياسي إذا كنت تستخدم سيارتك للتأجير (على سبيل المثال لخدمة نقل الركاب) - يمكنك فقط تحمل النفقات الفعلية. الأمر نفسه ينطبق إذا كنت تستخدم خمس سيارات أو أكثر في وقت واحد. سواء كنت تحمل نفقات فعلية أو خصم الأميال ، لا يزال بإمكانك خصم رسوم وقوف السيارات ورسوم.
• تأجير أو استئجار المركبات والآلات والمعدات. إذا قمت بتأجير أي معدات أو مركبات ، فيمكنك خصم التكلفة على الخط 20. إذا كنت قد استأجرت سيارة لمدة 30 يومًا أو أكثر لأغراض تجارية ، فراجع القسم الخاص باستئجار سيارة في المنشور 463 للحصول على إرشادات. هذه أيضًا منطقة قد ترغب في إشراك محاسب فيها.

الأجور والعمولات والرسوم

إذا كنت تدير شركة صغيرة ، فقد تضطر إلى توظيف أشخاص للقيام بمهام مختلفة. قد يكون بعض هؤلاء موظفين منتظمين بدوام كامل ؛ البعض الآخر قد يكون عقد العمال أو الاستشاريين. الشيء الجيد هو أنه يمكنك المطالبة بالأموال التي تنفقها على دفع هؤلاء الأشخاص:

• أجور. يمكنك خصم جميع الأموال التي دفعتها للموظفين كأجور باستخدام البند 26. ومع ذلك ، لا يمكنك خصم الأموال التي دفعتها لنفسك أو أي أموال تم خصمها في أي مكان آخر في عودتك. يجب عليك أيضًا طرح أي مبالغ تلقيتها كائتمان من ائتمان فرصة العمل أو منطقة التمكين أو ائتمان التوظيف المجتمعي للتجديد أو ائتمان التوظيف الهندي أو ائتمان تكاليف بدء خطة معاش صاحب العمل الصغير. تأكد من حصول أي شخص تدرج أجوره على هذا الخط على W-2 منك أيضًا.
• متعاقدون مستقلون. يمكن أن تستمر المدفوعات للمقاولين أو العاملين لحسابهم الخاص أو غيرهم من رجال الأعمال الصغيرة على الخط 11. يجب عليك إرسال نموذج 1099-MISC إلى أولئك الذين تدفعهم 600 دولار أو أكثر. يجب إرسال نسخ من نموذج 1099-MISC والنموذج 1096 (الملخص السنوي وإحالة عوائد المعلومات الأمريكية) إلى مصلحة الضرائب.
• الخدمات القانونية أو المحاسبية أو المهنية. إذا استخدمت خدمات محامٍ أو محاسب أو معد ضرائب أو طبيب أو غيره من المهنيين ، فيمكن خصم رسومهم على الخط 17. وهذا يشير إلى الشركات التي قدمت خدمة (مثل قراء الذين قد يتعاملون مع مسك الدفاتر الشهرية أو Quickbooks الرواتب من يقوم بكشف رواتب الشركات الخاصة بك ، وكذلك الشركات التي تنتج منتجًا ماديًا (مثل كتيب الموظف الجديد). إذا كان لديك محاسب ، فيمكن تقسيم الرسوم التي فرضتها على إعداد الضرائب ، ويمكن خصم رسوم إعداد الجدول C هنا. تكلفة إعداد ما تبقى من عائدك الشخصي غير قابلة للخصم.
• العمولات والرسوم. السطر 10 هو نوع من فئة catchall لأي أموال دفعتها لشركات أو أفراد آخرين مقابل الخدمات. على سبيل المثال ، قد تكون العمولات التي دفعتها إلى مندوبي المبيعات.

الاستهلاك والمادة 179 خصم النفقات

السطر 13 هو المكان المناسب لإدخال الاستهلاك. يشير مصطلح "الاستهلاك" إلى خصم تكلفة الشراء الكبير في أجزاء من العمر الإنتاجي ، بدلاً من مبلغ مقطوع واحد في سنة واحدة. يجب أن تبدأ في تقليل تكلفة العنصر في السنة التي اشتريتها أو السنة التي بدأت في استخدامها.

أدى إشعار مصلحة الضرائب للفترة 2015-2008 إلى زيادة مبلغ الملاذ الآمن لتغطية نفقات الممتلكات المادية بدلاً من خفض قيمتها من 500 دولار إلى 2500 دولار. يمكنك الاستمرار في خفض قيمة العناصر على مدى عمرها الإنتاجي إذا اخترت ذلك ، ولكن يمكنك حساب العناصر التي تصل إلى 2500 دولار دون أن يؤثر ذلك على الحد السنوي للمادة 179 من الحد الأقصى للإنفاق.

يتيح لك القسم 179 من حساب المصروفات خصم القيمة الكاملة لمعظم العناصر الملموسة في سنة واحدة بدلاً من نشرها. إذا كنت تستهلك أي عناصر ، فراجع المنشور 946 لمزيد من المعلومات.

برامج منافع الموظفين

نظرًا لأنك تعمل لحسابك الخاص ، فيمكنك خصم أقساط التأمين الخاصة بالرعاية الطبية أو طب الأسنان أو طويلة الأجل الخاصة بك على السطر 16 من الجدول 1 المرفق بالنموذج 1040. ويمكن أن يشمل ذلك أيضًا أقساط زوجتك وأطفالك (أقل من 27 عامًا) في نهاية العام - حتى لو لم يكن معتمدًا). يجب أن يكون صافي ربح عملك مساويًا أو أكبر من الأقساط. يسمى هذا الخصم على الإقرار الضريبي الشخصي "التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص".

يمكنك أيضًا خصم الأقساط التي دفعتها للعاملين على السطر 14 من جدولك C. ويشمل ذلك أشياء مثل التأمين الصحي أو التأمين على الحياة على المدى الجماعي أو التأمين ضد الحوادث أو برامج رعاية الأطفال.

يمكن خصم المساهمات التي قدمتها نيابة عن موظفيك في خطط التقاعد أو التقاعد على السطر 19. ويمكن أن تشمل هذه الخطط SEP أو SARSEP أو SIMPLE أو 401k. انظر IRS Publication 560 لمزيد من المعلومات حول هذه الخطط. هناك ائتمان تجاري متاح لوضع خطة التقاعد للموظفين. انظر النموذج 8881 ، مع تعليماته ، للحصول على معلومات إضافية. يقتصر الائتمان على 500 دولار في السنة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.

قد يصبح الامتثال للوائح وزارة العمل جزءًا من حياة عملك إذا وضعت خطط مزايا. لذلك ، قد تفكر على الأقل في استخدام طرف ثالث للتأكد من تلوينك داخل الخطوط التنظيمية. عادةً ما تقدم نموذج 5550 لدى وزارة العمل.

التأمين (غير الصحة)

يمكنك خصم تكلفة أي تأمين تقوم بحمله بشكل صارم لحماية الشركة (مثل التأمين على الأعمال ذات المسئولية العامة أو التأمين ضد الأخطاء والإغفالات) على الخط 15. إذا كان لديك مكتب منزلي وتدفع تأمين المستأجرين أو تأمين مالكي المنازل ، لا ترغبي في ذلك. قم بخصمها هنا - بدلاً من ذلك ، قم بخصم ذلك كجزء من خصم مكتبك في المنزل.

الفائدة المدفوعة

هل لديك عقار للاستخدام التجاري المضمون برهن عقاري؟ إذا كان الأمر كذلك ، فإن الفائدة المذكورة في النموذج 1098 التي تلقيتها قابلة للخصم على السطر 16 أ. إذا كنت تستخدم أموالًا من قرض مضمون برهن عقاري للاستخدام التجاري ، فيمكنك خصم جزء من هذه الفائدة هنا أيضًا. يجب عليك مراجعة IRS Publication 535 ، "مصاريف الأعمال" ، الفصل 4 ، للمساعدة في معرفة مخصصات الفائدة التي يمكن خصمها هنا. تذكر أيضًا أنه إذا ساعد شخص آخر في سداد القرض ، فيجب عليك تقسيم الخصم عليه.

يمكن خصم الفائدة المدفوعة على القروض التجارية الأخرى ، وكذلك لبطاقات الائتمان للشركات الصغيرة ، عبر الخط 16 ب.

مصاريف الملكية

يمكن أن تزيد تكاليف صيانة العقار الذي يقع فيه نشاطك التجاري على مدار العام. لحسن الحظ ، يمكنك خصم هذه التكاليف:

• استئجار أو استئجار الممتلكات التجارية الأخرى. هذا واحد واضح جدا. في السطر 20 ب ، يمكنك خصم أي مبلغ دفعته في استئجار أو استئجار مساحات مكتبية أو مساحة مستودع أو عقارات أخرى. يستمر استئجار المركبات أو الآلات أو المعدات على الخط 20 أ. ومع ذلك ، راجع IRS Publication 463 إذا استأجرت سيارة لأكثر من 30 يومًا. قد تضطر إلى طرح "مبلغ إدراج" من خصمك إلى حساب الاستهلاك.
• إصلاح وصيانة. يغطي الخط 21 أي تكاليف يتم تكبدها في إصلاح أو صيانة الماكينات أو الممتلكات أو المباني التي لا تضيف فعليًا إلى قيمتها. إذا كان الأمر يضيف إلى القيمة ، أو كنت تستعيد شيئًا غير صالح للاستخدام في حالة قابلة للاستخدام ، أو كنت تستبدل شيئًا ما ، فلا يمكنك خصم هذه التكاليف هنا. قد تحتاج هذه النفقات إلى الرسملة والاستهلاك. سوف يشمل الإصلاح نفقات مثل دفع سباك لإصلاح الحمام في أطعمة لذيذة, ليس دفع سباك لتثبيت بالوعة إضافية في الحمام.
• خدمات. يغطي البند 25 مدفوعات المرافق التي تقوم بها شركتك (منفصلة عن تلك التي قد يتم تضمينها في الإيجار أو الإيجار) ، مثل الكهرباء أو الغاز. تعتبر خدمة الهاتف أيضا أداة. إذا كنت تأخذ خصم المكتب المنزلي ، فقد تشمل خدمة الهاتف إما هنا أو هناك ، ولكن ليس في كليهما. لكن كن حذرًا ، فإن الخط الأرضي الأول إلى المنزل غير قابل للخصم ، على الرغم من أن تكاليف المسافات الطويلة لأغراض العمل على هذا الخط هي.

نفقات المكتب

يمكن المطالبة بالمصروفات المتكبدة من شراء اللوازم المكتبية - مثل البريد والورق والأظرف والأقلام - على الخط 18. يمكن المطالبة بالمستلزمات المتنوعة الأخرى التي تستهلكها الشركة على الخط 22. ومن الأمثلة على ذلك ورق التواليت ومواد التنظيف والقهوة للموظفين والعملاء ، والأدوات اليدوية الصغيرة ، أو مجموعات الإسعافات الأولية.

يمكن أيضًا خصم عناصر مثل الكتيبات التقنية أو المعدات الصغيرة التي يجب استبدالها كل عامين. هذا الخط عبارة عن شيء ما ، وبالتالي يجب عليك بذل جهد لضمان عدم وجود شيء باهظ الثمن في هذه الفئة.

الضرائب والتراخيص

على السطر 23 ، أدخل ضرائب المبيعات التي دفعتها كبائع للسلع أو الخدمات. ومع ذلك ، إذا قمت بجمع هذه الضرائب مباشرة من المشتري ، فيجب إدراج هذه المبالغ في إجمالي الإيرادات على السطر 1.

وتشمل الاستقطاعات الأخرى التي تقع هنا:

1. التراخيص أو الرسوم التنظيمية (قد يلزم إطفاء رخص الخمور بسبب التكلفة والمدة)
2. ضريبة البطالة الفيدرالية
3. الضمان الاجتماعي والضرائب الطبية المدفوعة لموظفيك
4. العقارات وضرائب الممتلكات الشخصية على أصول عملك
5. أنت لا تستطيع قم بخصم ضرائب الدخل الفيدرالية هنا ، على الرغم من أنه يمكنك خصم نصف ضريبة التوظيف الذاتي الخاصة بك على السطر 14 من الجدول 1. كما لا يمكنك خصم ضرائب العقارات أو الهدايا أو ضرائب التقييم من أجل إدخال تحسينات على الممتلكات الخاصة بك. بشكل عام ، تضاف ضرائب التقييم إلى أساسك في العقار وليست قابلة للخصم. لاحظ أن ضرائب المبيعات التي تدفعها مقابل العناصر للاستخدام في عملك يجب تضمينها في تكلفة هذه العناصر.

السفر والوجبات والترفيه

• رحلة عمل. إذا ذهبت في رحلة عمل ، فإن فندقك وتذكرة الطائرة وسيارات الأجرة ومواقف السيارات ونصائح البيلبوي كلها قابلة للخصم باستخدام الخط 24 أ. يجب أن تحتفظ بإيصالاتك لكل هذه العناصر ، لأن هذا هو أحد المجالات التي يقوم فيها مصلحة الضرائب بتدقيقها بشكل متكرر. سيتم رفض النفقات "الباهظة أو الفخمة". أما بالنسبة للسفر خارج أمريكا الشمالية لحضور مؤتمر أعمال أو اجتماع آخر ، فسيكون قابلاً للخصم إذا كانت الاتفاقية مرتبطة مباشرة بعملك وكان هناك سبب وجيه لعقدها خارج القارة. يمكن العثور على مزيد من المعلومات المفصلة حول هذا الأمر في منشور مصلحة الضرائب رقم 463 ، "مصاريف السفر والهدايا والسيارات".
• وجبات العمل. نظرًا لأنه من المفترض أنك ستحتاج إلى تناول الطعام على أي حال ، يمكنك خصم 50٪ فقط من تكلفة الوجبات المستهلكة لأغراض تجارية على الخط 24 ب. وهذا يشمل وجبات الطعام مع عملائك. الوجبات "الفخمة أو باهظة الثمن" غير قابلة للخصم ، على الرغم من أن مصلحة الضرائب لا تحدد بالضبط حجم شريحة اللحم. يجب أن تكون أنت أو موظفًا حاضرًا في الوجبة - لا يمكنك إرسال عميل إلى العشاء وفاتوره إلى غرفتك وخصم التكلفة. التوثيق مهم يجب عليك الاحتفاظ بسجل للتاريخ والمكان والحضور والغرض التجاري والتكلفة.

نفقات أخرى

الخط 27 هو الكاتال الحقيقي. في الصفحة الثانية من الجدول "ج" ، يمكنك إدراج "نفقات أخرى". لا تزال بحاجة إلى وضعها في فئات ، ولكن يمكنك وضع العناصر هنا إذا لم تكن متأكدًا من أنها تناسب أحد الخطوط المقدمة. على سبيل المثال ، قد تسرد البريد هنا ، لأنه لا يوجد بند منفصل لذلك (على الرغم من أنه يمكنك إدراجه ضمن "نفقات المكتب"). قد يتم أيضًا سرد هاتفك الخلوي أو نفقة الإنترنت هنا.

لا تزال هناك حاجة للتأكد من أن أي نفقات تدرجها معقولة وضرورية لعملك. إذا كنت لا تستطيع حقًا تخصيص بعض النفقات في أي فئة أخرى ، فإن مصلحة الضرائب تمنحك مكانًا لإنشاء بعض النفقات الخاصة بك.

كلمة أخيرة

هناك العديد من الأشياء الأخرى التي يجب وضعها في الاعتبار عند إعداد عودتك:

• ما هو مدرج في "الإيرادات الأخرى" على السطر 6? خط "الدخل الآخر" هو الدخل الذي يمكن اعتباره "غير مبيعات" الدخل. يتضمن ذلك الديون المعدومة التي قمت بشطبها في السنوات السابقة ولكن تم استردادها هذا العام ، أو مكافأة الأموال التي حصلت عليها من شركتك ، أو أي فائدة تدفع لك (مثل الحسابات السابقة المستحقة) ، أو أي مبالغ مستردة من الضرائب أو ائتمانات ضريبية متعلقة باستخدام الوقود المتجدد. هذا هو أيضًا المكان المناسب لإدخال الاستهلاك المعاد على الأجهزة المدرجة (مثل أجهزة الكمبيوتر) ، حيث انخفض استخدام الأعمال إلى أقل من 50٪.
• إذا دفعت أي ضريبة مبيعات على العناصر التي اشتريتها للعمل, تعتبر ضريبة المبيعات جزءًا من تكلفة العنصر. وبالتالي ، يمكنك خصمها أينما كنت خصم تكلفة العنصر. لا يتم التعامل مع ضريبة المبيعات على العناصر التي تم شراؤها بشكل منفصل ويتم إدخالها عبر الإنترنت في "الضرائب والتراخيص".
• أنت تعامل معاملة صاحب العمل بطريقة مختلفة عن الموظفين الآخرين (حتى لو كنت تعمل لحسابك الخاص). بينما توجد خطوط مخصصة في الجدول C لأجور موظفيك والتأمين الصحي وخطط التقاعد ، لا يتم تضمين التكاليف الخاصة بك في هذه الفئات. يمكن خصم تكلفة الرعاية الصحية الخاصة بك في الجدول 1. وبالمثل ، يتم خصم مساهماتك في معاشات العاملين لحسابك الخاص أو خطة SIMPLE في الجدول 1 ، السطر 15. للحصول على الخصومات والحدود ، راجع منشور مصلحة الضرائب 560 ، "خطط التقاعد للشركات الصغيرة".
• أفضل طريقة لضمان حصولك على خصم الأميال هي الاحتفاظ بسجل. يجب أن تدون قراءة عداد المسافات في بداية ونهاية الرحلة ، وكذلك التاريخ وماذا كنت تفعل. يتم أعجب عملاء مصلحة الضرائب بسهولة إذا كنت قد حصلت على صفحات وصفحات لهذه الأشياء. هناك العديد من التطبيقات ، مثل MileIQ ، لتتبع الأميال التي تستخدم نظام تحديد المواقع العالمي للهاتف. بعض التطبيقات مجانية ، في حين أن البعض الآخر يقدم خطط متميزة مع ميزات إضافية.

إذا وضعت هذه الأشياء في الاعتبار وتتبعت نفقاتك بعناية ، فستكون في حالة جيدة للاستفادة من الخصومات الخاصة بك.

كيف يمكنك تتبع النفقات الخاصة بك على مدار السنة?