مصلحة الضرائب وزارة الداخلية خصم الضرائب - القواعد والآلة الحاسبة
يسمح لك خصم المكتب المنزلي بخصم جزء من تكلفة تشغيل وصيانة منزلك كمصروفات أعمال. إذا تم هذا بشكل صحيح ، فإن هذا الخصم يمكن أن يخفض دخلك الخاضع للضريبة بشكل كبير ، مما يحقق وفورات ضريبية. كلمة تحذير: كثيرا ما يتم إساءة استخدام هذا الخصم ، ولكن ، من ناحية أخرى ، يتم تجاهله في كثير من الأحيان. لمجرد أن هذا الخصم هو مصدر شائع للاحتيال الضريبي لا يعني أنك لا يجب أن تأخذه إذا كنت مؤهلاً لذلك.
كيف يحدد مصلحة الضرائب وزارة الداخلية
سواء كنت تقوم بتحويل غرفة نوم أو غرفة نوم أو طابق سفلي أو علية أو مرآب إلى مكتب ، فإن مصلحة الضرائب لا تحدد نوع المنشأة التي يمكن أن تكون مكتبًا. لديهم ، مع ذلك ، قاعدتان حول استخدام المساحة. للتأهل لخصم نفقات العمل ، يجب عليك استخدام هذه المساحة:
- حصريًا ومنتظمًا كمكان عملك الرئيسي
- حصريًا ومنتظمًا كمكان للقاء العملاء أو العملاء أو المرضى في سير أعمالك بشكل طبيعي
"الاستخدام المنتظم" يعني أنك تستخدم المساحة بشكل منتظم ، وليس على أساس عرضي أو عرضي. إذا كنت تستخدم den مرة واحدة أو مرتين في السنة لحضور مؤتمر عميل ، فهذا لا يفي بمعايير الاستخدام المنتظم ولا يتأهل كمكتب منزلي.
"الاستخدام الحصري" يعني أنك تستخدم المساحة المخصصة للأعمال فقط. إذا كنت تقابل عملاء بانتظام في عرينك ، ولكن عائلتك تستخدم عرينك أيضًا لمشاهدة التلفاز ، فإن العرين لا يفي بمعايير الاستخدام الحصري ولا يتأهل كمكتب منزلي.
يمكن تعيين جزء من الغرفة كمكتب حتى لو تم استخدام أجزاء أخرى من الغرفة لأغراض أخرى. على سبيل المثال ، إذا كان لديك مكتب وكرسي وخزانة لحفظ الملفات وناسخة في مساحة 50 قدمًا مربعًا في غرفة تبلغ مساحتها 120 قدمًا مربعًا ، يمكن أن تكون هذه المساحة مكتبًا منزليًا إذا كانت تلبي الاستخدام التجاري المنتظم والحصري المعايير.
مصاريف المنزل التي تهم نحو خصم
يشير منشور مصلحة الضرائب رقم 587 إلى أن مصروفات مكتب العمل المسموح بها هي من ثلاثة أنواع:
- المصروفات المباشرة تنطبق على المكتب فقط (على سبيل المثال ، إعادة طلاء المكتب).
- النفقات غير المباشرة تنطبق على المنزل بأكمله (على سبيل المثال ، الأدوات المساعدة).
- النفقات غير ذات الصلة لا تنطبق على المكتب أو المنزل نفسه (على سبيل المثال ، رعاية الحديقة).
يمكن خصم المصاريف المباشرة بالكامل ؛ يتم خصم المصاريف غير المباشرة بشكل متناسب ، وفقًا للقطعة المربعة للمكتب مقارنةً بالقطعة المربعة لإجمالي المنزل ؛ النفقات غير ذات الصلة ليست قابلة للخصم.
قد تشمل النفقات غير المباشرة ما يلي:
- مصلحة الرهن العقاري
- أقساط تأمين الرهن العقاري المؤهلة
- الضرائب العقارية
- الاستهلاك
- إيجار (إذا كنت لا تملك المنزل)
- المرافق والخدمات (مثل إزالة القمامة وتنظيفها)
- التصليحات (إلا إذا كان الإصلاح يشمل المكتب فقط ، فهو مباشر)
- نظام الأمن
- خسائر الضحايا
غائبة بشكل ملحوظ من هذه القائمة هي نفقات الهاتف. الرسوم الأساسية ، بما في ذلك الضرائب ، على الخط الأرضي الأول لممتلكاتك هي مصروفات شخصية وليست قابلة للخصم ، على الرغم من أن التكاليف البعيدة المدى التي يتم إجراؤها لأغراض العمل قابلة للخصم بشكل منفصل في الجدول "ج" (ليس كجزء من مصاريف المكتب الداخلية) . تكلفة السطر الثاني إلى المكتب لأغراض العمل خصم مباشر. يمكن أيضًا خصم خطة الهاتف الخليوي جزئيًا أو كليًا بشكل منفصل ، اعتمادًا على النسبة المئوية لاستخدام الأعمال.
كيفية حساب خصم مكتب منزلك
إذا اخترت الطريقة العامة باستخدام Form 8829 ، Expenses for Business Use of Home ، فإن المهمة الأولى هي حساب النسبة المئوية لاستخدام الأعمال. للقيام بذلك ، يمكنك تقسيم اللقطات المربعة لمساحة مكتبك على إجمالي اللقطات المربعة للمنزل. على سبيل المثال ، افترض أن منزلك يحتوي على 1200 قدم مربع وأن مكتبك عبارة عن غرفة بحجم 10 × 12 قدمًا (= 120 قدم مربع). النسبة المئوية للاستخدام المكتبي 120 قدم مربع / 1200 قدم مربع × 100 = 10٪.
إذا كنت لا تعرف لقطات مربع منزلك ، فيمكنك التحقق من مكتب مقيم المقاطعة ، والذي قد يكون قادرًا على تزويدك بتلك المعلومات. يسمح لك مصلحة الضرائب باستخدام "أي طريقة أخرى معقولة" لتحديد النسبة المئوية لاستخدام الأعمال ، لذلك إذا كانت الغرف في منزلك متساوية في الحجم تقريبًا ، يمكنك تقسيم عدد الغرف المستخدمة كمساحة مكتبية على إجمالي عدد الغرف للعثور على النسبة المئوية للاستخدام التجاري. ومع ذلك ، فإن طريقة قدم مربع هو أكثر دقة.
لمتابعة الحساب ، دعنا نقول أن لديك النفقات غير المباشرة التالية:
- الرهن العقاري: 1200 دولار في الشهر × 12 شهرًا = 14400 دولار
- الضرائب العقارية: 1000 دولار × 2 دفعات في السنة = 2000 دولار
- تأمين المخاطر: 50 دولارًا شهريًا × 12 شهرًا = 600 دولار
- كهرباء: 80 دولارًا شهريًا × 12 شهرًا = 960 دولارًا
- غاز: 40 دولارًا شهريًا × 12 شهرًا = 480 دولارًا
- الصرف الصحي ، المياه ، والقمامة: 60 دولارًا شهريًا × 12 شهرًا = 720 دولارًا
- إصلاح الأفران: تكلفة لمرة واحدة من 1840 $
- مجموع: 21000 دولار
في هذا المثال ، تبلغ التكلفة الإجمالية لإدارة المنزل للعام 21000 دولار. نظرًا لأننا قررنا سابقًا أن جزء الأعمال في المنزل هو 10٪ من الإجمالي ، فإن نفقات المكتب في المنزل هي 21000 دولار × 10 = 2،100 دولار.
إذا كانت لديك مصروفات مباشرة تبلغ 200 دولار لطلاء المكتب ، فيمكنك إضافة هذا المبلغ إلى إجمالي المصاريف غير المباشرة البالغ 2،100 دولار لإعطاء خصم إجمالي للنفقات قدره 2،300 دولار.
الاستهلاك
إذا كنت تستخدم نموذج 8829 ، بعد حساب خصمك لاستخدامك التجاري لمنزلك (الجزء الثاني) ، يمكنك تحديد خصم الاستهلاك الخاص بك في الجزء الثالث. الاستهلاك هو آلية بالنسبة لك لخصم مبلغ البلى من الاستخدام العادي لممتلكاتك على مدى عمر العقار. لغرض هذا الاستهلاك ، العمر الإنتاجي للممتلكات هو 39 سنة. لمعرفة إهالك ، تحتاج إلى ما يلي:
- أساسك في المنزل في التاريخ الذي بدأت فيه استخدام مكتبك (عادة تكلفتك بالإضافة إلى تكلفة أي تحسينات على الممتلكات): 300000 دولار
- تكلفة الأرض: 50000 دولار
- تاريخ البدء في استخدام مكتبك لأول مرة: 1 يناير 2109
- عامل الاستهلاك (من التعليمات الخاصة بالنموذج 8829): 2.461٪
- نسبة استخدام الأعمال: 10 ٪ في مثالنا
نظرًا لأن الأرض لا تنخفض ، يتم الحساب على النحو التالي:
(300000 - 50000 دولار) × .02461 = 250.000 دولار × .02461 = 615.50 دولار
معدل استهلاك الأعمال هو 10٪ من 6،152.50 دولار: 6،152.50 دولار × 10 = 615.25 دولار
يتم ترحيل هذا المبلغ إلى الجزء الثاني لاستكمال خصم مصروفات الاستخدام التجاري:
2300 دولار + 615.25 دولار = 2915 دولار
يتم نقل هذا المجموع إلى الجدول C الخاص بك ، السطر 30.
طريقة مبسطة
لا يريد الجميع تتبع نفقاتهم السنوية والاحتفاظ بسجلات مناسبة في حالة إجراء التدقيق. لتسهيل الأمر بالنسبة لدافعي الضرائب ، يسمح مصلحة الضرائب لأصحاب الأعمال الصغيرة باختيار طريقة مبسطة لحساب مصروفات المكاتب المنزلية. يتم إجراء الانتخابات وفقًا للجدول C (الجزء الثاني ، السطر 30) ، وفي هذه الحالة لا يلزم النموذج 8829.
تسمح الطريقة المبسطة بخصم 5 دولارات للقدم المربع بحد أقصى 300 قدم مربع. لذلك ، بالنسبة إلى مكتبنا الذي تبلغ مساحته 120 قدمًا مربعًا في المثال أعلاه ، فإن الطريقة المبسطة تسمح بخصم 120 × 5 دولارات = 600 دولار ، وهو أقل بكثير من الطريقة المحسوبة المسموح بها. علاوة على ذلك ، مع الطريقة المبسطة ، لا يُسمح لك بخصم قيمة الاستهلاك. ومع ذلك ، فإن الاتجاه الصعودي هو أنه لا يتعين عليك استرداد قيمة الاستهلاك لاحقًا عند بيع العقار.
الخصومات الإضافية والاستثناءات
إذا كنت تستخدم مساحة من منزلك لتخزين المخزون ، على سبيل المثال ، لا يتعين استخدام المنطقة العامة بشكل حصري. يمكن تضمين المساحة التي تشغلها وحدة رفوف في منطقة den والتي تحتفظ بها بعينات المخزون أو المنتج في الخصم ، على الرغم من عدم استخدام den بالكامل في الأعمال حصريًا. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان لديك رعاية نهارية في منزلك ، فهناك قواعد خاصة مفصلة في المنشور 587.
كن على علم أيضًا بأنه إذا كان إجمالي الدخل من عملك أقل من الخصومات (بما في ذلك المكتب في المنزل) ، فقد تكون بعض الاستقطاعات محدودة. إذا كنت تستخدم الطريقة العامة ، بدلاً من الطريقة المبسطة ، فقد يتم ترحيل بعض الاستقطاعات إلى السنة التالية. مرة أخرى ، التفاصيل موجودة في المنشور 587.
تذكير آخر: إذا كنت تستخدم الطريقة العامة ، وقمت بتضمين نفقات قابلة للخصم كخصومات مفصلة على الجدول أ (مثل فوائد الرهن العقاري ، وضرائب الممتلكات ، وأقساط التأمين على الرهن العقاري) ، فإن النسبة المئوية لتلك النفقات غير المباشرة التي لم يتم استخدامها في لا يزال النموذج 8829 قابلاً للخصم في الجدول "أ".
على سبيل المثال ، في المثال أعلاه ، يتم خصم 10٪ من فوائد الرهن العقاري البالغة 14400 دولار (أو 1440 دولارًا) في النموذج 8829. ويمكن خصم 90٪ الأخرى ، أو 14400 دولار - 1440 دولارًا = 12،960 دولارًا ، كفوائد رهن عقاري في الجدول "أ".
كلمة أخيرة
يمكن لخصم المكاتب المنزلية أن يوفر عليك مبلغًا كبيرًا من الضرائب. إذا كنت صاحب شركة صغيرة ترغب في خفض التكاليف ، فابدأ مبكراً بتجميع الإيصالات أو بيانات المرافق أو بيانات الرهن العقاري أو شيكات الإيجار الملغاة لحساب وتبرير خصمك من أجل الحصول على مكتب منزلي. إن تخفيض صافي الربح لشركتك لا يقلل فقط من ضريبة الدخل الخاصة بك ، بل يقلل أيضًا من ضريبة التوظيف الذاتي.
هل تدير شركة من المنزل؟ ما هي التخفيضات الضريبية الأخرى التي تستفيد منها؟?
