كيف يؤثر الإصلاح الضريبي على التخفيضات للعطاء الخيري هذا العام

لكن هل ستستمر تلك المساعي الخيرية؟ تشعر العديد من المنظمات الخيرية بالقلق إزاء الكيفية التي سيؤثر بها قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل لعام 2017 (TCJA) على رغبة دافعي الضرائب في الاستمرار في العطاء. في حين أن الإصلاح الضريبي لم يجر تغييرات كبيرة على الأعمال الخيرية التي تقدم خصمًا ، إلا أنه زاد بشكل كبير من الخصم القياسي. نتيجة لذلك ، من المتوقع أن يقوم عدد أقل من دافعي الضرائب بتفصيل الخصومات على الإقرار الضريبي ، مما يعني أن عددًا أقل من دافعي الضرائب لديهم حافز ضريبي على التبرع للجمعيات الخيرية.

نظرة عامة على التخفيضات الضريبية للمساهمات الخيرية

كما هو الحال مع معظم التخفيضات الضريبية ، هناك الكثير من القواعد والقيود التي يجب أن تكون على دراية بها. وهنا المتهدمة.

المنظمات المؤهلة

يمكن لدافعي الضرائب حسم المساهمات الخيرية المقدمة للجمعيات الخيرية المؤهلة لدى مصلحة الضرائب. لتكون مؤهلاً ، يجب تصنيف المنظمة كمنظمة معفاة من الضرائب.

ليست كل المنظمات غير الربحية مؤهلة. على سبيل المثال ، يمكن تنظيم المنظمات المدنية وبعض المجموعات الرياضية كمؤسسات غير ربحية ولكنها غير مؤهلة للحصول على تبرعات معفاة من الضرائب. أيضًا ، لا يمكنك المطالبة بخصم تبرعات للأفراد أو المنظمات السياسية أو المرشحين. للتأكد من أنك تعطي لمؤسسة مؤهلة ، استخدم البحث المعفي من الضرائب في مصلحة الضرائب.

حدود التبرع

لا يمكن أن يتجاوز خصمك من إجمالي المساهمات الخيرية 60٪ من إجمالي الدخل المعدل (AGI) لهذا العام. AGI هو إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لهذا العام ، مطروحًا منه بعض التعديلات على الدخل ، مثل الاشتراكات في حساب التوفير الصحي أو الجيش الجمهوري الايرلندي أو خصم الفائدة على قروض الطلاب. في نموذجك 2018 1040 ، يكون AGI على الخط 7.

ومع ذلك ، هناك حد أدنى ينطبق على التبرعات لبعض المجموعات الخيرية ، مثل منظمات المحاربين القدامى ، والجمعيات الشقيقة ، وبعض المؤسسات الخاصة. بالنسبة لهذه المنظمات ، الحد الأقصى هو 30 ٪ من AGI. يشير البحث المعفي من الضرائب إلى ما إذا كانت المؤسسة الخيرية هي مؤسسة بنسبة 60٪ أو 30٪.

متطلبات حفظ الدفاتر

كما هو الحال مع التخفيضات الضريبية والاعتمادات الأخرى ، ستحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات للتبرعات الخيرية في حالة تدقيقك. تعتمد أنواع السجلات التي يجب أن تحتفظ بها على ما إذا كان تبرعك يتم نقدًا (بما في ذلك الشيكات أو تبرعات بطاقات الائتمان) أو غير النقدية (مثل الملابس المستعملة والسلع المنزلية). فيما يلي السجلات التي تحتاج إلى الاحتفاظ بها لأنواع التبرعات المختلفة:

• تبرعات نقدية أقل من 250 دولار: سجل بنكي (مثل شيك أو بطاقة ائتمان ملغاة) يوضح تاريخ التبرع واسم المؤسسة الخيرية ومبلغ التبرع.
• تبرعات نقدية بقيمة 250 دولار أو أكثر: إقرار خطي من المؤسسة الخيرية ، مثل إيصال أو خطاب شكر. يجب أن تتلقى هذا الإقرار في موعد لا يتجاوز التاريخ الذي قدمت فيه الإقرار الضريبي للسنة التي قدمت فيها المساهمة.
• تبرعات غير نقدية أقل من 250 دولار: إيصال من المؤسسة يوضح اسمها وعنوانها ، وتاريخ التبرع ، ووصفًا للعنصر المتبرع به.
• تبرعات غير نقدية من 250 دولار إلى 500 دولار: إقرار خطي من المنظمة يوضح اسمها وعنوانها ، وتاريخ التبرع ، ووصفًا للعنصر المتبرع به. يجب أن يشير الإقرار أيضًا إلى ما إذا كانت المنظمة قد قدمت لك أي سلع أو خدمات مقابل تبرعك ، بالإضافة إلى تقدير قيمة تلك السلع أو الخدمات.
• التبرعات غير النقدية من 500 دولار إلى 5000 دولار: إقرار مكتوب على النحو المفصل أعلاه ، بالإضافة إلى السجلات التي توضح كيفية حصولك على العقار والتاريخ التقريبي الذي حصلت فيه على العقار وأساس التكلفة الخاص بك.
• التبرعات غير النقدية أكثر من 5000 دولار: إقرار مكتوب على النحو المفصل أعلاه ، بالإضافة إلى تقييم مكتوب للممتلكات المتبرع بها من المثمن المؤهل.

لمزيد من المعلومات حول المساهمات الخيرية ، راجع IRS Publication 526.

المطالبة بخصم للمساهمات الخيرية

إذا كنت تستوفي المتطلبات الموضحة أعلاه ، فهناك عقبة أخرى تحتاج إلى توضيحها للاستفادة من المزايا الضريبية للتبرع للجمعيات الخيرية: يجب أن تفصل الخصومات في الجدول "أ".

عند تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك ، يكون لديك خيار تفصيل الخصومات أو المطالبة بالخصم القياسي. الخصم المعياري هو مبلغ ثابت بالدولار ، في حين أن التصنيف يتضمن إضافة النفقات الفعلية الخاصة بك لأشياء مثل النفقات الطبية وعيادات الأسنان وفوائد رهن المنزل والضرائب المحلية والمحلية ، والمساهمات في الجمعيات الخيرية المؤهلة.

إذا كان إجمالي الخصومات المفصلة أكبر من الخصم القياسي المتاح لحالة الإيداع ، فيمكنك تحديد العنصر للحصول على فائدة ضريبية أكبر. إذا كنت تقدم الضرائب الخاصة بك من خلال برنامج إعداد الضرائب مثل تثربوتإكس, سوف يساعدونك على فهم ما إذا كان يمكنك تصنيف تبرعاتك الخيرية أو ينبغي عليك المطالبة بالخصم القياسي.

كيف يؤثر الإصلاح الضريبي على التخفيضات في المساهمة الخيرية

كان التغيير الوحيد في المساهمات الخيرية التي قدمتها TCJA هو زيادة الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك خصمه. قبل الإصلاح الضريبي ، يمكن لدافعي الضرائب خصم الاشتراكات التي تصل إلى 50٪ من AGI. زاد الإصلاح الضريبي هذا الحد إلى 60 ٪.

ومع ذلك ، ضاعفت TCJA أيضًا الخصم القياسي المتاح لكل حالة إيداع ، كما هو موضح في الجدول التالي:

نتيجة لذلك ، سيكون لدى عدد أقل من دافعي الضرائب ما يكفي من الاستقطاعات المفصلة لتجاوز الخصم القياسي.

لفهم كيف يمكن أن يؤثر ذلك عليك ، فكر في مثال. آدم وبريا هما زوجان متزوجان قدما إقرارًا مشتركًا لعام 2017. وفي الجدول أ ، أدرجا الخصومات المفصلة التالية:

• ضرائب الدخل الدولة: 6500 دولار
• الضرائب العقارية: 3500 دولار
• فائدة الرهن العقاري: 6450 دولار
• الهدايا للجمعيات الخيرية: 5000 دولار
• مجموع الخصومات المفصلة: 21،450 دولار

بلغ إجمالي الخصومات المفصلة لآدم وبريا 21،450 دولارًا ، في حين أن الخصم القياسي المتاح لهما لعام 2017 كان 12،700 دولار. لذلك قاموا بتخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بمبلغ إضافي قدره 750 8 دولارًا عن طريق تحديد العناصر بدلاً من المطالبة بالخصم القياسي.

في عام 2018 ، يتوقع آدم وبريا أن تكون خصوماتهما التفصيلية المتاحة كما هي في عام 2017. ومع ذلك ، مع خصم قياسي متاح قدره 24000 دولار ، ليس من المنطقي بالنسبة لهما أن يفصلا. سيقومون بتخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بمقدار 2،550 دولارًا عن طريق المطالبة بالخصم القياسي بدلاً من التفصيل. مع العلم أنهم لن يحصلوا على إعفاء ضريبي للمساهمات الخيرية ، هل ما زال آدم وبريا يتبرعان بمبلغ 5000 دولار للجمعيات الخيرية؟ ربما هم متحمسون للمنظمات التي يدعمونها وسيستمرون في التبرع ، لكن ربما لا.

في عام 2018 ، أجرت مؤسسة فيديليتي الخيرية مسحًا لثلاثة آلاف أمريكي استفادوا من خصم التبرعات الخيرية في عوائد عام 2017 لمعرفة ما إذا كانوا يخططون للحفاظ على مستويات العطاء في عام 2018. وقال 82 في المائة ممن شملهم الاستطلاع أنهم يخططون للحفاظ على أو زيادة إعطاء مستويات في عام 2018 ، على الرغم من التغييرات في قانون الضرائب

ومع ذلك ، أشارت نتائج المسح إلى أن بعض دافعي الضرائب هؤلاء ربما لم يفهموا تمامًا كيف سيؤثر عليهم الاستنباط القياسي المتزايد. يوضح الإخلاص الخيري: "على سبيل المثال ، تخطط 51 في المائة من الأسر التي يقل دخلها عن 100000 دولار حاليًا لتصنيف ضرائبها لعام 2018. من المحتمل أن يكتشف معظم المانحين في مستوى الدخل هذا أن عناصرهم ، بما في ذلك التبرعات الخيرية ، لن تدفع المبلغ الإجمالي للخصم بعد عتبات الاستنباط القياسية الجديدة البالغة 12000 دولار و 24000 دولار. "

ببساطة ، ربما فوجئ دافعو الضرائب الذين واصلوا تقديم التبرعات الخيرية في عام 2018 عندما قاموا بتقديم الإقرارات الضريبية لعام 2018 واكتشفوا أنهم لم يتلقوا خصمًا على تلك التبرعات بعد كل شيء..

استراتيجية لخصم المساهمات الخيرية

بالطبع ، يتبرع الكثير من الناس للجمعيات الخيرية كل عام دون تفصيل الخصومات والمطالبة بخصم لإعطائهم. ولكن إذا كنت على الحياد ، فكر في جمع تبرعاتك في سنة ضريبية واحدة. من خلال القيام بذلك ، ستقدم نفس المبلغ الذي ستحصل عليه على مدار عدة سنوات ، ولكن تبرعاتك لهذا العام ستكون كافية للتأهل لخصم المساهمة الخيرية.

بالعودة إلى مثالنا ، عادةً ما يتبرع آدم وبريا بـ 5000 دولار سنويًا للجمعيات الخيرية المفضلة لديهم. إذا أرادوا الاستفادة من استراتيجية التجميع ، فيمكنهم التبرع بمبلغ 10،000 دولار كل عام. على افتراض أن الاستقطاعات الأخرى المفصلة ظلت كما هي لعام 2018 ، فإن جدولها A سوف يشمل ما يلي:

• ضرائب الدخل الدولة: 6500 دولار
• الضرائب العقارية: 3500 دولار
• فائدة الرهن العقاري: 6450 دولار
• الهدايا للجمعيات الخيرية: 10000 دولار
• مجموع الخصومات المفصلة: 26،450 دولار

بالنسبة لعام 2018 ، سيقومون بتخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بمقدار 2450 دولارًا عن طريق تفصيل بدلاً من المطالبة بخصم قياسي قدره 24،000 دولار. وبهذه الطريقة ، يمكنهم زيادة مدخراتهم الضريبية إلى الحد الأقصى عن طريق تحديد البنود في عام واحد وأخذ الخصم القياسي في العام التالي.

كلمة أخيرة

إذا كنت تخطط لتصنيف العناصر الخاصة بك والمطالبة بخصمها من مساهماتك الخيرية ، فجرِّب حصصًا تقريبية من الخصومات المفصلة الخاصة بك. إذا كان المجموع لا يتعدى الخصم القياسي الجديد لحالة الإيداع ، فقد ترغب في التفكير في جمع التبرعات لمدة سنتين أو حتى ثلاث سنوات في سنة واحدة أو النظر في استراتيجيات أخرى لخفض فاتورة الضريبة الخاصة بك دون تفصيل.

وتذكر أنه حتى إذا لم تتمكن من الحصول على إعفاء ضريبي على عطاءك ، فهناك أسباب أخرى للتبرع لجمعية خيرية تختارها. يمكن أن تجعلك تشعر بالسعادة والرضا ، وتحسين حياة الآخرين ، ومثال على الكرم لأصدقائك وعائلتك. هذه هي الأسباب الحقيقية التي من الأفضل تقديمها بدلاً من تلقيها.

هل تتبرع للجمعيات الخيرية؟ كيف أثر الإصلاح الضريبي على المبلغ الذي تنوي تقديمه؟?