هواية قواعد الخسارة كيفية الحفاظ على الجانب الخاص بك الضرائب التجارية التخفيضات للنفقات

وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، فإن الفرق بين النشاط التجاري والهواية هو أن الهدف من العمل هو تحقيق ربح ، بينما يشارك الناس في هواية الرياضة أو الترفيه. ولكن كما يعلم العديد من رواد الأعمال ، لا تحقق الشركات أرباحًا دائمًا ، لا سيما في المراحل المبكرة.

العديد من رواد الأعمال ينفقون المال قبل أن تبدأ أعمالهم. قد تكون لديهم نفقات للعمل القانوني ، وتصميم الشعار ، وبدء الجرد والمعدات ، وبناء موقع على شبكة الإنترنت ، واستئجار المساحات المكتبية ، والتأمين ، والرواتب. قواعد خصم هذه النفقات تختلف اختلافًا كبيرًا عن الأعمال التجارية مقارنةً بالهواية.

إذا كنت ترغب في التعامل مع الزحام الجانبي الخاص بك كعمل تجاري والحصول على الفائدة الضريبية الكاملة للأموال التي تنفقها للحصول عليها ، يجب عليك أن تتعرف على قواعد فقدان هواية مصلحة الضرائب الأمريكية..

خصم مصاريف الأعمال

يمكن أن تعوض الشركة دخلها الخاضع للضريبة بنفقات أعمال "عادية وضرورية".

النفقات العادية هي النفقات الشائعة والمقبولة في مجالك - وبعبارة أخرى ، الأشياء التي يشتريها أصحاب الشركات الأخرى في مجالك عادةً. على سبيل المثال ، يمكن لبائع Etsy خصم تكلفة شراء أو إنتاج المنتجات التي يبيعونها ، وكذلك مصاريف الشحن.

النفقات الضرورية هي النفقات المفيدة ومناسبة لعملك أو عملك - بمعنى آخر ، التكاليف اللازمة لنجاح عملك. وهذا يشمل أشياء مثل نفقات الإعلانات والمكاتب ، في حدود المعقول. على سبيل المثال ، يمكن لبائع Etsy دفع ملايين الدولارات للإعلان عن متجرهم في ميدان التايمز. الإعلان هو حساب تجاري عادي ، ولكن هل هذا الإعلان باهظ الثمن ضروري؟ هي احتمالات ، فإن مدقق مصلحة الضرائب يقول لا.

هواية مقابل الأعمال الخصومات

قبل قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل لعام 2017 ، كان من الممكن أن تقتطع الهوايات والشركات نفس أنواع النفقات ، لكن هذه النفقات تعوض الدخل بطرق مختلفة. تقوم المنشأة التجارية المنظمة كملكية فردية بالإبلاغ عن دخلها ونفقاتها في الجدول "ج": الربح أو الخسارة من العمل. إذا كانت نفقاتها أكبر من إيراداتها ، فيمكن استخدام صافي الخسارة من الجدول C لتعويض الدخل الخاضع للضريبة للمالك الوحيد ، مثل الأجور والفوائد وأرباح الأسهم..

سيقوم الهاوي أيضًا بالإبلاغ عن دخله في الجدول C ، لكنهم لم يتمكنوا من صافي نفقات هواية مقابل دخل الهوايات. بدلاً من ذلك ، سيتعين عليهم المطالبة بمصروفات هواية كخصومات تفصيلية متنوعة في الجدول (أ). لن يحصل دافع الضرائب على خصم إلا إذا تجاوز إجمالي مصاريفهم المتنوعة المصنّفة 2٪ من إجمالي دخلهم المعدل (AGI). أيضا ، كانت نفقات هواية تقتصر على مقدار دخل هواية المبلغ عنها. بمعنى آخر ، لا يمكن أن تؤدي هوايتك إلى خسارة صافية.

للتوضيح ، قل أنك تستمتع بخبز الكيك ، لذلك يطلب منك أصدقاؤك وعائلتك أن تصنع الكعك للحفلات والمناسبات الخاصة. لست مهتمًا بتحويل شغفك بالخبز إلى ربح ، لذا فأنت لا تكلف سوى رسوم كافية لتغطية موادك. تتلقى 2000 دولار كدفعات خلال العام ، لكن بين المكونات ومعدات المطبخ والتعبئة والتسليم ، تنفق 2500 دولار. لا يمكن خصم أو دفع مبلغ 500 دولار من المصاريف الإضافية إلى العام المقبل لأن هدفك لم يكن تحقيق ربح. بدلاً من ذلك ، يختفي هذا المال ببساطة.

جعل قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل لعام 2017 (TCJA) القواعد الخاصة بخصم نفقات هواية أكثر سوءًا. من 2018 حتى 2026 ، يلغي TCJA الاستقطاعات المتنوعة المفصلة التي كانت تخضع في السابق إلى 2٪ من عتبة خصم AGI. الآن ، لا يمكن لدافعي الضرائب استقطاع أي مصاريف متعلقة بالهواية ، لكن لا يزال يتعين عليهم الإبلاغ عن 100 ٪ من دخل هوايتهم ودفع الضرائب عليها. ييكيس.

الكثير من الناس ينفقون المال على هواياتهم كل عام دون نية لتحويلها إلى مشروع لكسب المال. إذا كان الأمر كذلك ، فقد تفوق المتعة التي تستمدها من هوايتك الآثار الضريبية المحتملة. المشكلة تحدث عندما تحاول تشغيل مشروع بطريقة مشروعة ولكن مصلحة الضرائب تقول إنك تدير هواية. إذا كنت تستثمر بكثافة في عملك لإيقافه عن العمل والإبلاغ عن خسائر ضريبية كل عام ، فأنت بذلك تواجه خطر قيام مصلحة الضرائب بتحدي خصمك وإعادة حساب المسؤولية الضريبية الخاصة بك وفقًا لقواعد فقدان الهوايات..

هل تدير شركة أو هواية?

يقدر المفتش العام لإدارة الخزانة أن الخصم غير الصحيح من مصاريف هواية يمثل ما يقرب من 70.9 مليون دولار من الضرائب غير المدفوعة كل عام. نتيجة لذلك ، يميل مصلحة الضرائب إلى التدقيق في دافعي الضرائب الذين يدعون الخسائر من سنة عمل بعد سنة.

إذا كنت قد حققت ربحًا على الأقل في ثلاث من السنوات الخمس الأخيرة ، فمن المحتمل أن يعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية النشاط نشاطًا تجاريًا. ومع ذلك ، فإن مصلحة الضرائب تدرك أن العديد من الشركات تحتاج إلى وقت لتصبح مربحة أو تمر بحالة من الركود. لذلك ، عند تقرير ما إذا كان النشاط نشاطًا تجاريًا أم هواية ، يفحص مدقق مصلحة الضرائب عددًا من العوامل:

• هل تمارس النشاط بطريقة تجارية?
• هل يشير الوقت والجهد المبذول في النشاط إلى أنك تنوي جعله مربحًا?
• هل تعتمد على الدخل من النشاط لكسب الرزق?
• إذا كانت هناك خسائر ، هل هي ناتجة عن ظروف خارجة عن إرادتك ، أم أنها حدثت في مرحلة بدء الأعمال التجارية?
• هل غيرت أساليب التشغيل الخاصة بك في محاولة لتحسين الربحية?
• هل لديك أنت أو مستشاريك المعرفة اللازمة لمواصلة النشاط كشركة ناجحة?
• هل ربحت من أنشطة مماثلة في الماضي?
• هل يحقق النشاط ربحًا في بعض السنوات؟?
• هل يمكن أن تتوقع بشكل معقول تحقيق ربح في المستقبل من تقدير الأصول المستخدمة في النشاط?

ضع في اعتبارك أنه إذا كان عملك يحتوي على عناصر من المتعة الشخصية أو الاستجمام ، فسيكون لديك وقت أكثر صعوبة للتغلب على تحديات فقدان الهوايات. تعد أنشطة تربية الخيول والتدريب والعروض والسباقات أمثلة مثالية. إنها تجذب الكثير من انتباه مصلحة الضرائب لأنها غالية الثمن وغالبًا ما يتم متابعتها كأفراد هواية.

كيفية تحدي عملك والدليل

إذا كنت قلقًا بشأن إعادة تصنيف مصروفات عملك كنفقات هواية ، مما تسبب في خسارتك لخصومات ضريبية قيمة ، فهناك خطوات يمكنك اتخاذها "لإثبات التحدي" لشركتك.

1. احتفظ بكتب وسجلات أعمال شاملة

تتبع كل ما تبذلونه من الدخل والنفقات من النشاط والاحتفاظ بنسخ من إيصالاتك. يمكنك استخدام برامج المحاسبة المستندة إلى مجموعة النظراء أو جدول بيانات بسيط أو حتى دفتر ملاحظات قديم. لا يجب أن تكون محاسبة عملك معقدة ، ولكن يجب تنظيمها.

2. الحفاظ على حسابات منفصلة لبنك الأعمال وبطاقات الائتمان

يستخدم أصحاب الأعمال الصغيرة في بعض الأحيان حساب التحقق الشخصي أو بطاقة الائتمان لأعمالهم ، ولكن من الأفضل فتح حساب منفصل. لا يسهل هذا الأمر فقط تتبع إيرادات ونفقات عملك ، ولكنه عامل آخر يراعي مصلحة الضرائب عند تقرير ما إذا كنت تدير شركة أو هواية.

3. الحصول على التراخيص المناسبة أو التصاريح أو الشهادات

تحتاج معظم الشركات إلى تراخيص أو تصاريح أو شهادات معينة من الوكالات الفيدرالية أو الولائية أو المحلية لتشغيلها. تختلف المتطلبات حسب أنشطة وموقع عملك. ابحث في لوائح الولاية والمقاطعة والمدينة عن طريق زيارة موقع الويب الخاص بوزير الدولة أو وكالة الإصدار المحلية.

4. كتابة خطة العمل وتحديثها بانتظام

يتخطى العديد من مالكي الشركات الصغيرة إنشاء خطة عمل ، لكن وجود خطة عمل هو أحد المعايير التي سينظر فيها مدقق مصلحة الضرائب عند تقرير ما إذا كنت تدير عملك مثل أعمال أو هواية.

ما لم تكن تحاول زيادة رأس المال ، فإن كتابة خطة أعمال لا يعني بالضرورة قضاء أشهر في تجميع الصفحات وصفحات تحليل السوق ، والخرائط التنظيمية ، والتوقعات المالية. ما عليك سوى تحديد توقعاتك للعمل: ما الذي ستقوم به الشركة ، وكم ستكلف ذلك ، ومن أين ستأتي الأموال. يساعدك ذلك في قياس أدائك والتكيف مع ظروف السوق المتغيرة والبقاء على المسار الصحيح لتحقيق أهداف عملك.

بمجرد صياغة خطة عملك ، تحقق منها سنويًا على الأقل لترى ما الذي حدث بشكل صحيح ، وما الخطأ الذي حدث ، وما تعلمته في هذه العملية. قم بتوثيق أي تغييرات تجريها كنتيجة للمراجعة.

5. تطوير خبرة الصناعة

يجب أن يكون لدى صاحب العمل معرفة واسعة بالصناعة التي يعمل بها أو يطلب المشورة من الخبراء. على سبيل المثال ، لنفترض أنك تريد بدء مشروع إعداد الإقرار الضريبي. معظم الأشخاص الذين يبدؤون هذه الشركات لديهم درجة أو خبرة في المحاسبة يعملون في هذه الصناعة والتي تمنحهم الخبرة لإعداد الإقرارات الضريبية للآخرين. إذا لم يكن لديك أي خلفية أكاديمية أو مهنية من شأنها أن توفر لك المعرفة اللازمة ، فقد يفكر المراجع فيما إذا كنت قد درست دروسًا للتعرف على قانون الضرائب.

6. وثيقة الوقت المستغرق في العمل على عملك

إدارة الأعمال المربحة يستغرق بعض الوقت. إذا كنت شغوفًا بتنمية أعمالك أثناء العمل في وظيفة يومية ، فقد تقضي ساعات في المساء وفي عطلات نهاية الأسبوع. هوايات ، من ناحية أخرى ، وعادة ما يتم تنفيذها خلال وقت فراغ الشخص. إذا كان لديك وظيفة بدوام كامل خارج صخب جانبي ، فوثق مقدار الوقت الذي تقضيه في العمل في عملك. يعد مقدار الوقت والجهد الذي تكرسه للحصول على أعمالك وتشغيلها مؤشرا جيدا على ما إذا كنت تنوي تحقيق ربح.

7. تغيير المسار عند الحاجة

عندما تفقد شركة ما أموالك ، يسعى أصحابها عادةً إلى فهم أسباب إجراء التغييرات وتحسين الربحية. قم بتوثيق محاولاتك لتغيير المسار وتحسين الربحية.

دعنا نقول أنك تعمل على أن تصبح مصورًا محترفًا. في البداية ، تعتقد أن تصوير حفل زفاف سيكون الخبز والزبدة ، لذلك عليك بناء موقع على شبكة الإنترنت مع التركيز الشديد على تصوير حفل زفاف ، بلوق عن حفلات الزفاف ، وشراء كشك في معرض الزفاف المحلي. سرعان ما تدرك أن هناك الكثير من المنافسة بين مصوري الزفاف في منطقتك ، وأنك لا تحجز عدد حفلات الزفاف التي تحتاجها لتكون ناجحًا.

هل توسع عروضك وتبدأ في تصوير الصور العائلية وأحداث الشركات؟ أم أنك تواصل إطلاق الأعراس وخسارة المال سنة بعد أخرى؟ إذا كانت إجابتك هي الأخيرة ، فقد تواجه صعوبة في إقناع مدقق مصلحة الضرائب بأن التصوير الفوتوغرافي الخاص بك هو عمل وليس هواية.

تحدي مصلحة الضرائب

إذا كنت قلقًا من أن خصوماتك المتعلقة بفقدان عملك لن تصمد أمام فحص مصلحة الضرائب ، فيجب أن تعلم أن مصلحة الضرائب لا تنجح دائمًا في تحدي هذه الخصومات. النظر في هذه النتائج الأخيرة محكمة الضرائب.

1. ديليا ضد المفوض

في عام 2004 ، افتتحت إيمي ديليا صالونًا لتصفيف الشعر في مركز تجاري بالقرب من منزلها في ولاية ماريلاند. وقعت عقد إيجار لمدة خمس سنوات لمقصورة لها ، واشتمل الاتفاق على تجديد تلقائي في نهاية فترة الخمس سنوات. عندما جاء عقد الإيجار للتجديد في عام 2009 ، كانت البلاد في خضم أزمة مالية ، ولم يكن صالونها جيدًا ، ولم ترغب في تجديد عقد الإيجار. ومع ذلك ، أصر مالكها ، و Delia ، خوفًا من ضرر درجة الائتمان الخاصة بها إذا رفضت ، وقّعت على تجديد لمدة ثلاث سنوات.

حاولت ديليا أن تجعل صالونها مربحًا. أخرجت الإعلانات ، وحافظت على موقع إلكتروني وخط هاتف تجاري ، ورسمت اسم صالونها على جانب شاحنتها ، وسلمت منشورات إعلانية في الحي. كان لديها حساب مصرفي منفصل للأعمال لفترة من الوقت ، لكنها أغلقته في عام 2010 لتقليل تكاليفها. حتى بعد إغلاق الحساب المصرفي ، احتفظت بجدول بيانات يوضح الدخل والنفقات الخاصة بالصالون وتحتفظ بالإيصالات الخاصة بنفقاتها.

عملت Delia بدوام كامل كمخطط للحدث ولكنها قضت الأمسيات وعطلات نهاية الأسبوع في الصالون ، إما بمقابلة العملاء بمواعيد أو على أمل الحصول على وظائف إضافية. أغلقت الصالون في عام 2012 عندما سمح لها مالكها بالخروج من عقد الإيجار.

لم تنشر Delia ربحًا من الصالون لمدة ثماني سنوات كانت تعمل فيها. في عائدها الضريبي على الدخل الفيدرالي لعام 2011 ، أبلغت عن دخل من تجديل الشعر بقيمة 325 دولارًا ونفقات بقيمة 16،131 دولارًا - كان معظمها إيجارها في عقد الإيجار. أنكر مصلحة الضرائب الخسارة ، وطلبت ديليا من محكمة الضرائب مراجعة قضيتها.

في عام 2016 ، انحازت محكمة الضرائب إلى ديليا. على الرغم من مرور ثماني سنوات من الخسارة ، قضت محكمة الضرائب بأنها "مقتنعة بأنها أدارت أعمالها في مجال تجديل الشعر بهدف حقيقي وصادق (وإن كان متفائلًا بشكل غير ضروري) وهو تحقيق ربح".

في الحكم ، أوضحت المحكمة أسبابها:

• فشلت أعمال Delia لأسباب خارجة عن إرادتها - بمعنى آخر ، الأزمة المالية من 2008 إلى 2010.
• احتفظت Delia بسجلات الأعمال وتوصلت إلى جهود تسويق معقولة.
• ربما كانت ديليا مولعة بتجديل الشعر ، لكن قضاء ساعات من أمسياتها وعطلات نهاية الأسبوع جالسة في كشك فارغ في مركز تجاري لم يكن مصدرًا للمتعة الشخصية أو الاستجمام.

ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب لا يفوزون دائمًا.

2. نيكس ضد المفوض

كان كيمبرلي نيكس يعمل بدوام كامل كمدير للمشروع. في عام 2012 ، على الرغم من عدم وجود خبرة سابقة في المبيعات ، قررت Nix أن تصبح مستشارة في التسويق الشبكي ، وتبيع مستحضرات التجميل مباشرة إلى المستهلكين وتوظيف مستشارين مبيعات آخرين تحتها. جزء من حافزها لأن تصبح مستشارًا هو خصم 50٪ الذي ستحصل عليه على المنتجات التي اشتريتها لاستخدامها الخاص.

أبلغت Nix عن خسارة قدرها 18،142 دولارًا من أعمال مستحضرات التجميل في عام 2012 ، وخسارة قدرها 45،395 دولارًا من النشاط في عام 2013 ، وخسارة قدرها 22،353 دولارًا في عام 2014 ، وبعد ذلك توقفت عن الاستشارات. خلال تلك السنوات ، حضرت اجتماعات استشارية أسبوعية لكنها لم تغير الطريقة التي تدير بها أعمالها نتيجة لأي شيء تعلمته في تلك الاجتماعات. أدارت الشركة من منزلها ولم تحتفظ بأي سجلات مالية تجارية. قالت Nix إنها تمتلك حسابًا بنكيًا تجاريًا منفصلاً لبعض الوقت ، لكن ليس لديها بيانات أو تعرف متى فتحت الحساب أو أغلقته. هي أيضا لم تستطع تقديم رقم حساب.

على الرغم من أن نيكس لم تجلب أبدًا أكثر من 2000 دولار من دخلها من استشارات مستحضرات التجميل ، إلا أنها ذهبت في 27 رحلة منفصلة خلال السنوات الثلاث المعنية وطالبت بمصروفات سفر كبيرة لتلك الرحلات. عشرون من تلك الرحلات كانت لبطولات ابنتها للكرة الطائرة ، واثنين من الإجازات مع ابنتها إلى أوروبا وعالم ديزني ، واثنين من الاجتماعات المعنية مع منظمتها الجامعية.

فحص مصلحة الضرائب عائدات نيكس لعام 2012 إلى 2014 ، ورفض أي نفقات تتجاوز دخلها كل عام. التمس نيكس من محكمة الضرائب لمراجعة قضيتها ، وربما ليس من المستغرب ، وافقت محكمة الضرائب مع مصلحة الضرائب.

من بين العوامل التسعة التي يضعها مصلحة الضرائب في تقرير ما إذا كان النشاط نشاطًا تجاريًا أو هواية ، خلصت المحكمة إلى أن أياً منهم لم يدعم ادعاء نيكس بأنها شاركت في النشاط بقصد كسب ربح. واستند رأيه على المنطق التالي:

• لم تقم Nix بممارسة نشاطها الاستشاري بطريقة تجارية لأنها لم تكن لديها خطة أعمال ، ولم تحتفظ بسجلات مالية ، ولم تتخذ أي خطوات للسيطرة على الخسائر.
• كان لدى Nix وظيفة بدوام كامل خلال جميع السنوات المعنية ولم تحتفظ بسجلات لتوثيق عدد الساعات التي قضاها في استشارات مستحضرات التجميل. على الرغم من أنها ادعت أنها أمضت وقتًا طويلاً في شراء المخزون ، وإجراء مكالمات المبيعات ، ومحاولة تعيين مستشارين جدد ، لم يكن لديها ما يدعم تلك المطالبات. لقد قضت وقتًا طويلاً في السفر ، لكن كان من الواضح أن الرحلات كانت جزئيًا على الأقل للترفيه الشخصي بدلاً من تسويق أعمالها.
• لا يمكن لشركة Nix أن تتوقع بشكل معقول أن الأصول التي تملكها أعمالها سترتفع قيمتها لأن أصولها التجارية الوحيدة هي مخزون مستحضرات التجميل القابلة للتلف.
• قررت المحكمة أن هناك "جوانب جوار واجتماعية" لاستشارات مستحضرات التجميل من Nix - ناهيك عن العديد من الرحلات إلى بطولات الكرة الطائرة والإجازات العائلية وجمع شمل مع الأخوات في نادي نسائي - والتي أعطت عناصر النشاط للمتعة الشخصية أو الترفيه.

لم تنكر محكمة الضرائب فقط الخصومات الزائدة لشركة Nix ، ولكنها فرضت أيضًا غرامة بنسبة 20٪ على الدقة.

مصلحة الضرائب لديها قانون طويل من القيود على الخسائر الصعبة. عادة ، يمكن أن تعود تحديات الاستقطاع إلى ثلاث سنوات من تاريخ الإرجاع أو التاريخ الذي تم فيه تقديم الإرجاع ، أيهما أقرب. ومع ذلك ، يمكن تمديد قانون التقادم إذا كان هناك إهمال كبير لأكثر من 25 ٪ من إجمالي الدخل المبلغ عنه. إذا اعتقدت مصلحة الضرائب الأمريكية أنك قد أبلغت عن انخفاض كبير في دخلك ، فقد يعود ذلك إلى ست سنوات.

كلمة أخيرة

إذا كان لديك صخب جانبي ينتج عنه خسائر ، فتأكد من تشغيله بطريقة تجارية. إظهار الجهود التي تبذلها لتتبع أموالك ، وتحسين الربحية ، وجني الأرباح يمكن أن يوفر لك من فاتورة ضريبة ضخمة ، والعقوبات القاسية ، وصداع كبير إذا قرر مصلحة الضرائب لتحدي الخصومات الخاصة بك.

هل لديك صخب جانبي؟ ما هي الخطوات التي تتخذها لتشغيلها مثل الأعمال التجارية?