تقديم الضرائب بعد الطلاق - الآثار الضريبية والمطالبة بالأطفال

بعد الطلاق المعقد ، تصبح الضرائب في بعض الأحيان أكثر تعقيدًا مما كانت عليه عندما تقدمت بطلب للزوجين. فيما يلي بعض المشكلات التي تحتاج إلى أخذها في الاعتبار عند تقديم الضرائب بعد الطلاق.

حالة التسجيل الخاصة بك بعد الطلاق

قواعد تحديد حالة الإيداع الخاصة بك واضحة إلى حد ما ؛ تحدد حالة زواجك في اليوم الأخير من العام حالة الإيداع.

إذا كنت مطلقة أو مفصولة قانونيًا بموجب قانون الولاية في أي وقت قبل 31 ديسمبر^شارع, يمكنك ملف واحد أو رب الأسرة لمدة عام كامل. إذا لم يتم الانتهاء من الطلاق أو الانفصال القانوني في اليوم الأخير من السنة التقويمية ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبرك متزوجًا. يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين تقديم ملف مشترك أو منفصل عن أزواجهم ، لكن لا يمكنهم تقديم ملف فردي.

هناك استثناء للأشخاص المتزوجين قانونًا الذين يعيشون منفصلين. قد يعتبرك مصلحة الضرائب غير متزوج إذا كان كل ما يلي ينطبق:

• لقد عشت بعيدًا عن زوجتك خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية.
• يمكنك تقديم عودة منفصلة من زوجتك.
• لقد دفعت أكثر من نصف تكلفة المحافظة على منزلك خلال السنة الضريبية.
• كان منزلك هو المنزل الرئيسي لطفلك أو ابن الزوج أو الحاضن لأكثر من نصف السنة الضريبية.
• يمكنك أن تدعي أن هذا الطفل معال لك ، أو يمكنك مطالبة الطفل باستثناء أن الوالد الآخر للطفل يمكنه المطالبة به بموجب القاعدة لأطفال الوالدين المطلقين أو المنفصلين عن ذويهم.

إذا تم تطبيق كل ما يلي ، يمكنك اختيار ملف رب الأسرة. يجب عليك أيضًا التحقق من القوانين في ولايتك لتحديد ما إذا كنت تعتبر منفصلًا قانونًا ، مما يجعلك غير متزوج في نظر مصلحة الضرائب.

الايداع المشترك غير التوافقي

إذا أرادت زوجتك تقديم ملف مشترك ، لكنك تريد أن تقدم ملفًا متزوجًا بشكل منفصل ، فإن أفضل طريقة لعملك هي تقديم الإقرار الخاص بك عن طريق تقديم ملف الزواج بشكل منفصل في أقرب وقت ممكن.

من الناحية الفنية ، لا يمكن لزوجتك تقديم إقرار ضريبي مشترك دون موافقتك. ومع ذلك ، يمكن لزوجتك صياغة توقيعك عند العودة ، سواء تم إيداعه على الورق أو إلكترونيًا. هذا هو حيث الامور صعبة. إذا كان لديك تاريخ في الإيداع بالاشتراك مع زوجتك ولم تبذل أي محاولة لتقديم إقرار بمفردك ، فيمكن أن تقرر مصلحة الضرائب أن موافقتك على تقديم الإرجاع المشترك كانت ضمنية. سيقبلون عودة زوجتك كصحيحة ، وسوف تكون مسؤولاً عن أي ضريبة مستحقة.

إذا اكتشفت أن زوجتك قدمت طلبًا مشتركًا دون موافقتك ، فتحدث إلى محترفي الضرائب أو محاميك. يمكنهم مساعدتك في الاعتراض على الإيداع المشترك ، وقد تواجه زوجتك غرامات باهظة وحتى عقوبة السجن.

وضع الايداع وبيع منزلك

إذا كنت لا تزال متزوجًا من الناحية القانونية عند بيع منزلك ، فإن حالة الإيداع المتزوج تسمح لك باستبعاد ما يصل إلى 500000 دولار من الأرباح من بيع العقار من دخلك الخاضع للضريبة. للتأهل للاستبعاد ، يجب أن تكون قد استخدمت المنزل كإقامة أساسية لمدة سنتين على الأقل من خمس سنوات قبل بيعها.

إذا كنت مطلّقًا قانونيًا عندما تمت عملية البيع ، فستستطيع أنت وزوجك السابق استبعاد 250،000 دولار من الأرباح. أي ربح يتجاوز الحد الأقصى للاستبعاد هو دخل خاضع للضريبة ، ويخضع لمعدلات ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل ، على افتراض أنك تملك المنزل لمدة تزيد عن عام واحد.

دعم الطفل والنفقة

إذا كان لديك أطفال وملزمة بدفع إعالة الطفل ، فمن المهم أن تعرف أن إعالة الطفل "معفاة من الضرائب". بمعنى آخر ، لا يؤدي دفع إعالة الطفل إلى خصم ضريبي ، ولا يؤدي تلقي إعالة الطفل إلى زيادة دخلك الخاضع للضريبة.

النفقة هي قصة أخرى - بالنسبة لبعض الناس. قبل قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل لعام 2017 (TCJA) ، كان بإمكان دافعي النفقة خصم المدفوعات ، وكان على مستلمي النفقة الإبلاغ عن المدفوعات كدخل خاضع للضريبة. يستمر هذا العلاج بالنسبة لمدفوعات النفقة التي تتم بموجب اتفاقيات الطلاق التي يتم تنفيذها في أو قبل 31 ديسمبر 2018. بالنسبة لهؤلاء دافعي الضرائب ، حتى لو كانت مدفوعات نفقة الطفل ونفقة الطفل مغطاة في دفعة شهرية واحدة ، يعتبر مصلحة الضرائب أن جزء النفقة هو دخل خاضع للضريبة.

بالنسبة للطلاق بعد 31 ديسمبر 2018 ، ألغت TCJA خصم مدفوعات النفقة ، ولم يعد على مستلمي النفقة أن يدرجوا المدفوعات في دخلهم الخاضع للضريبة.

المزايا الضريبية للآباء الوصي

بعد الطلاق ، يكون الوالد الذي يعيش معه الأطفال في معظم الوقت هو الوالد الحاضن ، وينتهي به الأمر في معظم الأحيان. ومع ذلك ، فإن الوالد الوصي مؤهل للحصول على إعفاءات ضريبية قليلة ، والتي يمكن أن تساعد في انخفاض الدخل الخاضع للضريبة ، حتى قبل اكتمال عملية الطلاق.

1. وضع رئيس ملف الأسرة

لست مضطرًا للعودة تلقائيًا إلى الملف كمفردة بعد الطلاق. إذا كان بإمكانك المطالبة بمعالة مؤهلة وتلبية المتطلبات ، فقد تكون قادرًا على خفض فاتورة الضرائب بشكل كبير عن طريق تقديم رب الأسرة. سيكون خصمك المعياري أعلى ، وسيقع المزيد من دخلك في فئات ضريبة الدخل المنخفضة.

2. ائتمان ضريبة الدخل المكتسب

إذا كنت الزوجة ذات الدخل المنخفض وتعتني بالأطفال ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). بالنسبة للأسر ذات الدخل المرتفع ، فإن الائتمان ليس سخياً كما قد لا يكون متاحًا. ومع ذلك ، إذا كنت مؤهلاً للحصول على هذا الائتمان ، فيمكن أن يقلل بشكل كبير من المسؤولية الضريبية الخاصة بك.

للمطالبة بـ EITC لعام 2019 ، يكون دخلك المكتسب وإجمالي الدخل المعدل (AGI) أقل بكثير من:

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون دخلك الاستثماري 3600 دولار أو أقل للسنة.

لعام 2019 ، الحد الأقصى لمبالغ الائتمان هي:

• 6،557 دولارًا لثلاثة أطفال أو أكثر مؤهلين
• 5،828 دولارًا لطفلين مؤهلين
• 3526 دولارًا لطفل واحد مؤهل
• 529 دولارًا لعدم وجود أطفال مؤهلين

مرة أخرى ، نظرًا لأن إعالة الطفل لا يعتبر دخلاً مكتسبًا ، فلن يؤثر ذلك على أهليتك للحصول على EITC.

3. الائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعال

إذا كنت الوالد الحاضن وقمت بالدفع مقابل أي رعاية نهارية أو مجالسة أطفال أو رعاية ما بعد المدرسة أو مربيات أو رعاية أخرى ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان رعاية الطفل والمعال..

يمكنك المطالبة بنسبة مئوية من نفقاتك ، اعتمادًا على دخلك ، ويمكن أن يصل إجمالي رصيدك إلى 3000 دولار لطفل واحد أو ما يصل إلى 6000 دولار لطفلين أو أكثر. هذا الائتمان الضريبي يقلل مباشرة من فاتورة الضرائب الخاصة بك ، لذلك يمكن أن تكون قيمة للغاية.

4. إعفاء إعالة الأطفال والائتمان الضريبي للطفل

تاريخيا ، استفاد الوالد الحاضن من المطالبة بإعفاء التبعية لأي أطفال ؛ كان يستحق 4،050 دولار لكل طفل للسنة الضريبية 2017. ومع ذلك ، فقد ألغت TCJA الإعفاءات الشخصية والمعالة للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025.

ومع ذلك ، هناك إعفاء ضريبي آخر يمكن للوالدين الاستفادة منه للأطفال المعالين: ائتمان ضريبي للطفل ، وهو مرتبط بمعالين مدرجين في إعادتك الضريبية. للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025 ، يبلغ الحد الأقصى للائتمان الضريبي للطفل 2000 دولار لكل طفل دون سن 17 عامًا. إذا كان الرصيد يرفع الالتزام الضريبي الخاص بك إلى صفر ، فسيتم استرداد ما يصل إلى 1400 دولار من الرصيد ، مما يعني أنه يمكنك تحصيل هذا المبلغ حتى لو أنت لا تدين بأي ضريبة دخل فيدرالية.

يمكن للوالد الوصي أن يوافق على نقل الحق في المطالبة بالطفل كمعول للوالد غير الوصي باستخدام النموذج 8332. إذا كنت ترغب في نقل التبعية ، فيمكنك إما تحديد ذلك في اتفاقية الطلاق أو التعامل معه لمدة عام - على أساس سنوي عن طريق ملء النموذج لأي سنوات لن يدعي الوالد الوصي على الطفل معالًا.

الرسوم القانونية

الطلاق هو عملية قانونية باهظة الثمن. الرسوم القانونية المدفوعة للتفاوض بشأن إعالة الطفل وترتيبات الحضانة والجوانب الأخرى لتسوية الطلاق التي لا تتعلق بالدخل الخاضع للضريبة غير قابلة للخصم. قبل TCJA ، أعطى مصلحة الضرائب الأزواج المطلقين استراحة عن الفواتير القانونية المدفوعة لتأمين الدخل الخاضع للضريبة ، مثل النفقة. كما سمح للأزواج بخصم الرسوم القانونية للحصول على المشورة الضريبية.

على سبيل المثال ، إذا دفع محاميك رسوم استشارة لمحامي ضرائب لتحديد كيفية تأثير الطلاق على ضرائبك ، فسيتم خصم رسوم الاستشارة هذه. كان هذا الجزء من الرسوم القانونية مسموحًا به كخصم تفصيلي متنوع في الجدول "أ" ، وكنت ستستفيد فقط إذا كان إجمالي الخصومات المتنوعة المفصلة يتجاوز 2٪ من AGI.

لسوء الحظ ، لم تعد هذه الرسوم قابلة للخصم بموجب TCJA. ألغت TCJA جميع الاستقطاعات المفصلة المتنوعة التي تخضع لحد أدنى 2٪ للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025.

كلمة أخيرة

قد تكون الضرائب هي آخر ما يدور في ذهنك أثناء المرور بالطلاق. ما لم يطرح محاميك موضوعات ضريبية ، فقد لا تتمكن من التعامل مع وضعك الضريبي الجديد حتى يفوت الأوان للبحث في أذكى التحركات والتفاوض على وضع ضريبي أفضل لنفسك.

لكن بدلاً من أن تستسلم لتعقيدات إجراءات الطلاق وينتهي بها الأمر إلى ما هو أكثر من عام صعب ، كن سبباً في التطلع إلى الأمام. خذ وقتك في العمل مع المحاسب الخاص بك - وحتى مع زوجتك السابقة - والتوصل إلى طريقة صادقة وفعالة لزيادة الخصومات وتقليل مسؤوليتك. تثربوتإكس تتوفر CPAs والوكلاء المسجلون من خلال تطبيقات الجوال الخاصة بهم لمساعدتك في أي أسئلة قد تكون لديكم. يمكنهم أيضًا القيام بمراجعة خطية للإقرار الضريبي الخاص بك للتأكد من أن كل شيء قد تم بشكل صحيح.

هل مرت بالطلاق؟ ما هي أكبر القضايا الضريبية التي واجهتك فيها?