الحوزة ضريبة الميراث - عتبة ، ومعدلات وحساب كم كنت مدينون

أفضل مثال على ذلك هو ضريبة العقارات الفيدرالية. على مدار عقود ، جادل السياسيون الجمهوريون بأنه يجب تخفيض "ضريبة الموت" هذه أو حتى إلغاؤها بالكامل. وفقًا للمركز غير الحزبي لأولويات الميزانية والسياسة (CBPP) ، قام المشرعون بإضعاف الضريبة بشكل متكرر منذ عام 2001 ، في مرحلة ما قلصوها إلى لا شيء لفترة عام واحد.

ومع ذلك ، فإن ضريبة العقارات الفيدرالية ليست سوى جزء من الصورة. العديد من الدول لديها ضرائب العقارات الخاصة بها ، والبعض الآخر لديها ضرائب الميراث مختلفة قليلاً. علاوة على ذلك ، فإن الضريبة الفيدرالية لا تغطي فقط الأموال التي تتركها لورثتك عندما تموت - بل تشمل أيضًا ضريبة الهدايا على مبالغ كبيرة من المال الذي تتخلى عنه خلال حياتك.

فيما يلي نظرة فاحصة على كيفية عمل ضرائب العقارات والميراث. لن يؤدي ذلك إلى وفاة أو ضرائب ، لكن يمكن أن يساعدك في التخطيط لطرق أفضل للتعامل معها.

نصيحة محترف: إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول كيفية تأثير ضرائب العقارات والميراث على التخطيط الضريبي الشامل ، فتأكد من استشارة أحد المحاسبين. تثربوتإكس لديه CPAs الحية المتاحة للإجابة على أي أسئلة قد تكون لديكم.

الضريبة العقارية الفيدرالية

عندما يشير السياسيون إلى ضريبة العقارات ، فإنهم يتحدثون عادة عن ضريبة العقارات الفيدرالية. عندما يموت شخص ويترك قدرا كبيرا من الثروة وراءه ، تأخذ مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) جزءًا من تلك الثروة كضريبة قبل توزيعها على الورثة. يقول كثير من الناس أن هذا غير عادل لأن الشخص دفع بالفعل ضرائب على تلك الأموال عندما حصلوا عليها لأول مرة ، لذلك لا يجب فرض ضريبة عليها مرة أخرى عندما يموت الشخص.

ومع ذلك ، من المهم أن نفهم أن الغالبية العظمى من الناس لا تضطر أبدًا إلى دفع ضريبة العقارات الفيدرالية. وفقًا لـ CBPP ، فإن أقل من 1 من كل 1000 أمريكي يحصلون على أي ضريبة يتم تحصيلها من عقاراتهم. بموجب قواعد مصلحة الضرائب ، يمكن للشخص الذي توفي في عام 2020 ترك ما يصل إلى 11.58 مليون دولار من الأصول قبل أن تلامس الحكومة بنس واحد منها. علاوة على ذلك ، بالنسبة للأزواج ، يتضاعف هذا المبلغ ، بحيث يمكن للزوجين ترك ما يصل إلى 23.16 مليون دولار لورثتهم معفاة من الضرائب.

ضرائب الهدايا والائتمان الموحد

للوهلة الأولى ، يبدو أنه يجب أن يكون من السهل تجنب دفع ضريبة العقارات ، بغض النظر عن مقدار الأموال التي لديك. كل ما عليك القيام به هو التخلي عن أموالك لورثتك المستهدفين وأنت لا تزال على قيد الحياة. طالما أنك قدمت ما يكفي لتقليل قيمة عقارك إلى 11.58 مليون دولار أو أقل ، فلن تخضع للضريبة.

ومع ذلك ، فكرت الحكومة بالفعل في هذه الثغرة. لإغلاقه ، تفرض خدمة الإيرادات الداخلية "ضريبة هدية" تصل إلى 40٪ على أي مبالغ كبيرة تقدمها خلال حياتك. لا يشمل ذلك النقد فقط ، ولكن أيضًا العناصر ذات القيمة النقدية الكبيرة ، مثل المجوهرات والسيارات.

وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب ، اعتبارًا من عام 2020 ، يمكنك فقط تقديم هدايا بقيمة 15000 دولار لأي شخص في عام معين دون دفع ضريبة الهدايا. ومع ذلك ، فإن هذا الحد يتضاعف للزوجين. على سبيل المثال ، يمكن للزوجين تقديم ما يصل إلى 30000 دولار في السنة لكل من أبنائهم أو أحفادهم دون فرض الضريبة.

عند تقديم هدية أعلى من هذا المبلغ ، يكون لديك خيار. يمكنك إما دفع ضريبة الهدية على الفور أو حساب الهدية مقابل إعفاء مدى حياتك. هذا هو المبلغ الإجمالي لثروتك التي يمكنك إعفاؤها من ضريبة العقارات ، سواء أثناء حياتك أو بعد وفاتك. باستخدام هذا الائتمان ، يمكنك التخلي عن ما يصل إلى 11.58 مليون دولار خلال حياتك دون دفع ضريبة عليه. ولكن إذا كنت تستخدم المبلغ بالكامل ، فسوف تخضع جميع العقارات الخاصة بك للضريبة بعد وفاتك.

علاوة على ذلك ، يمكن أن يتغير إعفاء مدى الحياة. رغم أنه بلغ 11.58 مليون دولار في عام 2020 ، إلا أنه قد يكون أكثر أو أقل من هذا المبلغ في المستقبل.

هدايا غير قابلة للاستعمال

على الرغم من أن معظم الهدايا التي تزيد قيمتها عن 15000 دولار تخضع لضريبة الهدايا أو إعفاء مدى الحياة ، إلا أن هناك بعض الاستثناءات القليلة ، بما في ذلك:

• هدايا لزوجتك. إذا أعطيت زوجتك هدية كبيرة ، مثل سيارة جديدة بقيمة 30،000 دولار ، فأنت لا تدفع أي ضريبة هدية. لا تحتاج أيضًا إلى حساب مبلغ 30000 دولار مقابل إعفاء مدى حياتك. يمكنك حتى إعطاء زوجتك سيارة بقيمة 30،000 دولار كل عام لمدة 30 عامًا ، بمبلغ إجمالي قدره 900،000 دولار ، ولن يؤثر ذلك على التزاماتك الضريبية العقارية.
• المدفوعات الدراسية. الرسوم الدراسية في الكلية باهظة التكلفة هذه الأيام ، ويمكن أن تزيد الرسوم الدراسية لمدة عام بسرعة تزيد عن 15000 دولار. لحسن الحظ ، يمكنك دفع فواتير التعليم لأطفالك - أو أي شخص آخر ، لهذه المسألة - دون الحاجة إلى دفع ضرائب عليهم. بغض النظر عن عدد الأطفال الذين تدرسهم في المدرسة مرة واحدة ، فإن الأموال التي تدفعها مقابل ذلك لا تخضع للضريبة. ومع ذلك ، يجب أن يتم الدفع مباشرة إلى المدرسة ، وليس للطالب.
• فواتير طبية. تكاليف الرعاية الصحية يمكن أيضا أن تضيف ما يصل إلى عدة آلاف من الدولارات. إذا كان أحد الأصدقاء أو الأقارب يحتاج إلى إجراء طبي باهظ الثمن لا يشمله التأمين الصحي ، فيمكنك تقديم علامة التبويب دون الحاجة إلى دفع ضريبة الهدايا. هنا ، مرة أخرى ، يجب أن يتم الدفع مباشرة إلى المنشأة الطبية.
• التبرعات الخيرية والسياسية. لا يتم معاملة الأموال المتبرع بها لجمعية خيرية معفاة من الضرائب كهدية خاضعة للضريبة. في الواقع ، يمكنك بالفعل خصم هذه التبرعات على ضرائب دخلك ، بدلاً من دفع أي ضريبة إضافية عليها. لا تخضع الأموال التي تقدمها للمنظمات السياسية أيضًا لضريبة الهدايا ، لكنك لا تحصل على خصم عليها.

العقارات الخاصة بك الإجمالي

لمعرفة مقدار الممتلكات الخاصة بك يستحق ، مصلحة الضرائب يبدأ من خلال حساب العقارات الخاصة بك الإجمالي. هذا يعني كل ما تملكه وقت وفاتك: النقد والاستثمارات والمصالح التجارية والممتلكات.

إذا كان العقار الخاص بك يتضمن عناصر مثل الأثاث أو المجوهرات أو اللوحات ، فإن مصلحة الضرائب تحسب "القيمة السوقية العادلة" ، وهذا يعني المبلغ الذي يمكن أن تحصل عليه لبيعها. لذلك إذا اشتريت غرفة معيشة تم تعيينها بمبلغ 3000 دولار قبل 10 سنوات ، لكنها الآن مهلكة وتستحق فقط 500 دولار ، فهذا هو القيمة التي تضيفها إلى إجمالي العقارات الخاصة بك. من ناحية أخرى ، إذا اشتريت لوحة بمبلغ 1000 دولار وارتفعت قيمتها إلى 2،000 دولار ، فإنها تضيف هذا المبلغ إلى إجمالي العقارات.

إذا كنت متزوجًا ، فإن الممتلكات المملوكة بالكامل لزوجك لا تعتبر جزءًا من إجمالي العقارات الخاصة بك. لا يتم احتساب الهدايا التي قدمتها أثناء حياتك والتي أصبحت الآن بالكامل بين يدي شخص آخر. ومع ذلك ، إذا كانت الهدايا خاضعة للضريبة ، فإنها تحسب على إعفاء مدى الحياة بقيمة 11.58 مليون دولار.

العقارات الخاضعة للضريبة الخاصة بك

بعد التعرف على إجمالي العقارات الخاصة بك ، يبدأ مصلحة الضرائب في استقطاع الخصومات التي تقلل من مقدار الضريبة المستحقة عليه. وتشمل هذه:

• أي ديون مستحقة عليك ، مثل الرصيد على الرهن العقاري الخاص بك
• خصم الزواج مقابل المال أو الممتلكات التي تتركها مباشرة لزوجتك
• خصم الخيرية مقابل المال الذي تتركه لجمعية خيرية معفاة من الضرائب
• الرهون العقارية والديون الأخرى المستحقة عليك ، والتي يتم سدادها قبل فرض ضرائب على عقارك
• تكاليف إدارة العقارات الخاصة بك
• أي خسائر أثناء عملية إدارة العقارات ، مثل الأسهم التي تنخفض قيمتها بين الوقت الذي تموت فيه والوقت الذي يتم فيه احتساب الضريبة العقارية النهائية

بعد خلع كل هذه الخصومات ، هناك خطوة أخرى متبقية. تضيف مصلحة الضرائب مرة أخرى قيمة جميع الهدايا الخاضعة للضريبة التي قدمتها في حياتك - أي الهدايا التي تزيد قيمتها على 15000 دولار في السنة التي دفعت فيها ضريبة الهدايا. المبلغ الناتج هو العقار الخاضع للضريبة. هذا هو الرقم الذي يستخدمه مصلحة الضرائب لحساب مقدار الضريبة العقارية التي يجب أن تجمعها.

حساب الضريبة العقارية

حساب العقار الخاضع للضريبة ليس هو الخطوة الأخيرة في هذه العملية. قبل حساب الضريبة العقارية المستحقة فعليًا ، يتعين على مصلحة الضرائب طرح خصمك المعمول به - المبلغ المتبقي من مبلغ 11.58 مليون دولار الذي سُمح لك بتقديمه ، معفاة من الضرائب ، قبل وفاتك وبعدها.

لمعرفة مقدار الائتمان الذي تملكه ، يبدأ مصلحة الضرائب بـ 11.58 مليون دولار بحد أقصى. ثم يستقطع قيمة أي هدايا قدمتها في حياتك دون دفع ضريبة الهدايا. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كنت قد قدمت هدايا بقيمة 5 ملايين دولار ، فسيتم منح رصيد بقيمة 6.58 ملايين دولار. إذا كان العقار الخاضع للضريبة الخاص بك أقل من ذلك ، فلا توجد ضريبة عقارية على الإطلاق.

أيضًا ، إذا كنت متزوجًا ، فيمكن أن تأخذ التركة الخاصة بك أي جزء من رصيدك المعمول به لديك وتمريره إلى زوجتك الباقية. لنفترض ، على سبيل المثال ، أن العقار الخاضع للضريبة الخاص بك يبلغ 4 ملايين دولار ، وأنك لم تستهلك أيًا من رصيدك المعمول به والبالغ 11.58 مليون دولار. هذا يعني أن أراملتك أو أراملك يمكن أن تحصل على مبلغ إضافي قدره 7.58 مليون دولار وإضافته إلى رصيدها الموحد. يمكنهم الآن ترك عقار يصل إلى 19.16 مليون دولار دون أي ضريبة عقارية.

إذا كانت عقارك الخاضع للضريبة أكثر من رصيدك الائتماني المطبق ، فإن الفائض يخضع للضريبة. على سبيل المثال ، إذا كان عقارك الخاضع للضريبة هو 15 مليون دولار ، ثم بعد مبلغ 5.45 مليون دولار ، يصبح 3.42 مليون دولار خاضعًا للضريبة. يخضع هذا الضريبة بالكامل للضريبة على معدل ثابت ، والذي يبلغ حاليًا 40٪. هذا يعني أن الحكومة الفيدرالية ستحصل على 1.368 مليون دولار من الضرائب ، تاركين ما مجموعه 2.052 مليون دولار لورثتك.

الدولة العقارية والضرائب الميراث

إذا كنت مثل معظم الأميركيين ، فلن يضطر ورثتك إلى القلق بشأن التعامل مع ضريبة العقارات الفيدرالية. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنهم لن يضطروا إلى دفع أي ضرائب على الأموال التي يرثونها منك. تتقاضى عدة دول أيضًا ضرائبها على الأموال التي يتم تمريرها بعد الموت.

هذه الضرائب الدولة تنقسم إلى نوعين: الضرائب العقارية وضرائب الميراث. وفقًا لمؤسسة الضرائب ، هناك 12 ولاية أمريكية ومقاطعة كولومبيا حاليًا بها ضرائب عقارية ، وستة ولايات لديها ضرائب على الميراث. ولاية واحدة ، ولاية ماريلاند ، ورسوم كلا النوعين من الضرائب.

ضرائب الدولة العقارية

تمامًا مثل ضريبة العقارات الفيدرالية ، يتم التخلص من ضرائب العقارات في الجزء العلوي من العقار قبل أن ينتقل المال إلى ورثتك. أيضا ، تماما مثل ضريبة العقارات الفيدرالية ، لديهم إعفاء - مبلغ معين من المال لا يعول على العقارات الخاضعة للضريبة.

ومع ذلك ، على عكس ضريبة العقارات الفيدرالية ، فإن معظم الضرائب العقارية في الولاية ليست ثابتة. بدلاً من ذلك ، تستخدم الولايات ضريبة تصاعدية ، حيث تحصل على قطع أكبر من العقارات التي تستحق أكثر. في معظم الدول ، تتراوح ضريبة العقارات بين 0.8٪ و 16٪. توجد أعلى ضريبة عقارية في ولاية واشنطن ، حيث تتراوح من 10٪ إلى 20٪.

تختلف مبالغ الإعفاء من ولاية إلى أخرى. أدنى معدلات الإعفاء هي في ولاية أوريغون وماساشوستس ، حيث جميع العقارات أكثر من 1 مليون دولار دفعت ضريبة العقارات في عام 2018. على النقيض من ذلك ، في مقاطعة كولومبيا ، كان معدل الإعفاء 5.7 مليون دولار.

الدول ال 12 التي لديها حاليا الضرائب العقارية هي:

1. كونيتيكت
2. هاواي
3. إلينوي
4. مين
5. ماريلاند
6. ماساتشوستس
7. مينيسوتا
8. نيويورك
9. ولاية أوريغون
10. جزيرة رود
11. فيرمونت
12. واشنطن

ضرائب الميراث الدولة

ضريبة الميراث هي ضريبة يدفعها ورثتك على الأموال التي يرثونها منك. بدلاً من توجيه الاتهام كمبلغ إجمالي مقابل عقارك ، يتم دفعه بشكل منفصل من قبل كل وريث على المال الذي يرثونه.

ومع ذلك ، فإن المبلغ الذي يتعين على ورثتك دفعه يعتمد على علاقتهم بك. على سبيل المثال ، في جميع الولايات التي تفرض عليها ضريبة الميراث ، يتم إعفاء أي أموال تتركها لزوجتك. في بعض الحالات ، يكون الأقارب المقربون الآخرون أيضًا خاليًا من ضريبة الميراث أو دفع ضريبة بمعدل مخفض.

الولايات الست مع ضرائب الميراث هي:

1. أيوا
2. كنتاكي
3. ماريلاند
4. نبراسكا
5. نيو جيرسي
6. بنسلفانيا

مثل معظم الضرائب العقارية ، ضرائب الميراث هي تقدمية في جميع الدول التي تستخدمها. توجد أعلى ضريبة على الميراث في نبراسكا ، حيث يدفع غير الأقارب ما يصل إلى 18٪ على الثروة التي يرثونها. أفضل طريقة للعثور على مزيد من المعلومات حول ضرائب الميراث في ولايتك هي الاتصال بوكالة الضرائب الحكومية.

التخطيط للمستقبل

في معظم الحالات ، تؤثر ضرائب العقارات والميراث فقط على الأشخاص الذين لديهم الكثير من المال للمغادرة. أقل من 0.01 ٪ من جميع دافعي الضرائب يتأثرون بضريبة العقارات الفيدرالية ، ولا تفرض أي ولاية ضرائب عقارية على العقارات التي تقل قيمتها عن مليون دولار.

ومع ذلك ، إذا كنت تريد التأكد من أن عبء الضريبة منخفضًا قدر الإمكان على ورثتك ، فهناك العديد من الأشياء التي يمكنك القيام بها في وقت مبكر:

• تقديم هدايا أصغر بانتظام. نظرًا لضريبة الهدايا والإعفاء المحدود مدى الحياة ، لا يمكنك الالتفاف على ضريبة العقارات الفيدرالية من خلال تقديم كل أموالك في مبالغ كبيرة. ومع ذلك ، يمكنك تقديم هدايا أصغر - ما يصل إلى 15000 دولار في السنة - لورثتك طوال حياتك. على سبيل المثال ، إذا كان لديك ثلاثة أطفال ، وكنت تعطي كل واحد منهم 15000 دولار كل عام لمدة 10 سنوات ، فسوف تخفض تدريجياً حجم العقار الإجمالي الخاص بك بمبلغ إجمالي قدره 450،000 دولار. إذا كنت لا تريد تسليم أطفالك 15000 دولار ، فافتح حسابًا استثماريًا به M1 المالية واستثمر المال باسمهم. هذا يجعل الأمر أكثر صعوبة قليلاً على إنفاق كل شيء على سيارة جديدة أو إجازة.
• هل الرياضيات على أكبر الهدايا. إذا اخترت تقديم هدايا تزيد قيمتها عن 15000 دولار ، فعليك أن تقرر ما إذا كنت ستدفع ضريبة الهدايا في ذلك الوقت أو تحمّلها على إعفاء مدى حياتك. الخيار الذي ينتج عنه عبء ضريبي إجمالي أصغر يعتمد على مدى توقعك أن تكون عقارك عندما تموت - وهو أمر يصعب التنبؤ به. لذلك قبل تقديم هدية بهذا الحجم ، التشاور مع محاسب. يمكنهم مساعدتك في تحطيم الأرقام وتحديد الخيار الضريبي الذي من المرجح أن يكون أفضل. حتى لو كنت تفعل الضرائب الخاصة بك من الضرائب مثل برنامج الإعدادية تثربوتإكس, لديهم CPAs المتاحة للإجابة على هذه الأسئلة.
• منح للجمعيات الخيرية. سواء أكنت تقدم للجمعيات الخيرية خلال حياتك أو تتركها في إرادتك ، فإن التبرع لا يخضع للضريبة. إن القيام بذلك - أو كليهما - هو طريقة جيدة لتقليل حجم العقار ودعم قضية جديرة بالاهتمام في نفس الوقت. إذا كان لديك أصول بقيمة 20 مليون دولار وقت وفاتك ، فإن ترك نصف هذه الأموال للجمعيات الخيرية من شأنه أن يقلل من حجم العقار الخاص بك إلى 10 ملايين دولار - وهو مبلغ منخفض بما يكفي لتجنب ضريبة العقارات الفيدرالية تمامًا.
• شارك مع زوجتك. أي أموال تتركها لزوجتك لا تخضع لضريبة العقارات الفيدرالية. لذلك إذا كان لديك عقار بقيمة 20 مليون دولار وتركته بالكامل لزوجتك ، فيمكنك تجنب ضريبة العقارات الفيدرالية بالكامل - وكذلك جميع ضرائب الميراث الحكومية. على سبيل المكافأة ، يمكن تحويل رصيدك المطبق بالكامل والبالغ 11.58 مليون دولار إلى ملكية زوجك ، حتى يتمكنوا من ترك مبلغ أكبر لورثةهم معفاة من الضرائب.
• تحقق قوانين الدولة الخاصة بك. ليس كل ولاية لديها ضريبة الميراث أو العقارات ، وتلك التي لديها كل قواعد مختلفة حول كيفية تطبيقها. لتخطيط عقارك حول ضرائب الولاية ، ابدأ بالرجوع إلى خريطة مؤسسة الضرائب لمعرفة القوانين الموجودة في الولاية التي تعيش فيها. ثم التحدث إلى محاسب ، مخطط العقارات ، أو شركة مثل الثقة و الإرادة حول التخطيط العقاري الخاص بك للحد من العبء الضريبي على ورثتك.

كلمة أخيرة

شيء واحد غالبا ما يتم تجاهله في كل الغضب من ضريبة العقارات هو أنه مصدر دخل مفيد للحكومة. الأموال التي تجمعها ، شأنها شأن جميع الضرائب الأخرى ، تذهب لدعم المشاريع المهمة التي يعتمد عليها الأمريكيون ، من القوات المسلحة إلى الطرق السريعة بين الولايات إلى المساعدات الغذائية للأشخاص المحتاجين.

وفقًا لـ CBPP ، فإن التخلص من الضريبة بالكامل سيأخذ 250 مليار دولار من هذه المشروعات الأساسية على مدى فترة 10 سنوات أو يعالج عجز الموازنة الفيدرالية المتزايد باستمرار. بالمقارنة مع هذه الاختيارات ، فربما لا يكون القدر قليلاً من المال من ممتلكات الملايين من الأشخاص خيارًا سيئًا.

في الواقع ، يعتقد الكثير من الأميركيين اليوم أن الكونغرس قد ذهب بالفعل بعيدا جدا في خفض ضريبة العقارات. في استطلاع أجرته مؤسسة Morning Consult عام 2019 ، قال 50٪ من المشاركين أنهم يفضلون خطة اقترحها السناتور بيرني ساندرز لفرض ضريبة العقارات الفيدرالية على جميع العقارات التي تزيد قيمتها على 3.5 مليون دولار. قال 33٪ فقط أنهم يفضلون خطة الجمهوريين لإزالة الضريبة بالكامل.

الآن بعد أن تعرفت حقائق الضريبة العقارية ، ما هو شعورك حيال ذلك؟ هل تعتقد أنها عادلة أو غير عادلة?