المطالبة المؤهلين المعالين على الضرائب - مصلحة الضرائب تعريف وقواعد

والخبر السار هو أن وجود معالين لا يزال بإمكانك مساعدتك في توفير المال في وقت الضريبة. إليك نظرة على قواعد المطالبة بالتعويض وما زالت الإعفاءات الضريبية متاحة لدافعي الضرائب الذين يمكنهم المطالبة بها.

ما الذي يجعل شخص ما يعتمد على مؤهلاتك؟?

يمكنك فقط مطالبة شخص ما باعتباره معالًا إذا كان "طفلك المؤهل" أو "قريبًا مؤهلاً".

الطفل المؤهل

يستخدم مصلحة الضرائب مصطلح "الطفل المؤهل" لوصف التابع الذي يفي بأربعة اختبارات:

1. العلاقة

مصلحة الضرائب لديها تعريف واسع ل "الطفل". ويشمل الابن أو الابنة أو الأب أو الأب أو الأخت أو الأخت أو الأخت غير الأخت أو الأخ غير الشقيق أو الأب أو الأخت أو أحد أبناء العائلة..

2. العمر

لاجتياز الاختبار العمري ، يجب على التابع أن يستوفي أحد هذه المؤهلات:

• كن أقل من 19 عامًا في نهاية السنة الضريبية وأصغر منك (أو زوجتك إذا كنت تتقدم بطلب مشترك)
• أن يكون عمرك أقل من 24 عامًا في نهاية السنة الضريبية ، وطالبًا ، وأصغر منك (أو زوجتك إذا قدمت طلبًا مشتركًا)
• أن تكون معاقا بشكل دائم وكامل (بغض النظر عن العمر)

3. الإقامة

ليكون طفلاً مؤهلاً ، يجب أن يكون الطفل قد عاش معك لأكثر من نصف العام. لا يزال الأطفال المقيمون بعيدًا عن المنزل - على سبيل المثال ، في المخيم أو في إجازة أو في المدرسة - يقيمون معك. يعتبر الأطفال الذين وُلدوا وتوفيوا في نفس العام قد عاشوا معك طوال العام.

هناك استثناءات لأطفال الوالدين المطلقين أو المنفصلين عن ذويهم والذين لا يعيشون معًا. في هذه الحالات ، يعتبر الطفل قد عاش مع الوالد الحاضن. ومع ذلك ، يمكن معاملة الطفل كطفل مؤهل للوالد غير الحاضن إذا كانت جميع الأمور الأربعة التالية صحيحة:

• الوالدين:
  • مطلق أو مفصول قانونًا بموجب مرسوم طلاق أو نفقة منفصلة.
  • يتم الفصل بينهما بموجب اتفاقية فصل مكتوبة.
  • عاش في جميع الأوقات خلال الأشهر الستة الأخيرة من العام.
• تلقى الطفل أكثر من نصف دعمهم من الوالدين.
• كان الطفل في حضانة أحد الوالدين أو كليهما لأكثر من نصف العام.
• أي من العبارات التالية صحيح:
  • يوقع الوالد الوصي على إقرار كتابي بأنه لن يطالب الطفل بصفته معالًا ، وأن الوالد غير الوصي يعلق الإعلان عند عودته باستخدام النموذج 8332.
  • ينطبق مرسوم الطلاق قبل عام 1985 أو اتفاقية النفقة المنفصلة أو اتفاقية الانفصال الكتابي على السنة الضريبية المعنية وينص على أن الوالد غير الوصي يمكنه المطالبة بالطفل كمعالة. يجب ألا يكون قد تم تغيير الاتفاقية بعد عام 1984 ليقول إن الوالد غير الوصي لا يمكنه المطالبة بالطفل ، ويجب أن يكون الوالد غير الوصي قدم 600 دولار على الأقل لدعم الطفل خلال العام..

إذا تم استيفاء جميع المتطلبات الأربعة ، يمكن للوالد غير الوصي أن يطالب الطفل كمعول ويأخذ ائتمان ضريبي للطفل. لاحظ ، مع ذلك ، أن هذا لا يؤهل الوالد غير الوصي على وضع ملف إيداع رب الأسرة أو ائتمان رعاية الطفل والمعال أو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب..

4. الدعم

لكي تكون طفلاً مؤهلاً ، لا يمكن أن يكون المعيل المحتمل قد وفر أكثر من نصف دعمهم الخاص خلال العام. على سبيل المثال ، إذا قدمت 6000 دولار من دعم ابنك ، ولكن كان لديه وظيفة بدوام جزئي وقدمت 8000 دولار من دعمه الخاص ، فهو ليس طفلًا مؤهلاً لأنه قدم أكثر من نصف دعمه الخاص.

ما يهم كدعم؟ يمكن أن يشمل أيًا من التكاليف التالية:

• الغذاء والملابس والترفيه
• الرسوم الدراسية
• التأمين الطبي وطب الأسنان وتكاليف الرعاية
• إقامة
• الأثاث والأجهزة والسيارات
• وسائل النقل
• الضرورات الأخرى

يتضمن منشور IRS 501 ورقة عمل لمساعدتك في تحديد ما إذا كنت تفي باختبار الدعم أم لا.

في بعض الأحيان ، قد يقابل الطفل اختبارات العمر والعلاقة والإقامة والدعم لأكثر من شخص. ما لم يقدم الوالدان عودة مشتركة ، يمكن لأحدهما فقط أن يدعي أن الطفل معال. لحسن الحظ ، فإن مصلحة الضرائب لديها قواعد التعادل لكسر لمساعدتك على اتخاذ قرار:

• إذا كان شخص واحد فقط هو والد الطفل ، يكون الطفل هو الطفل المؤهل للوالد.
• إذا قضى الطفل فترة أطول مع أحد الوالدين عن الآخر خلال العام ، فسوف يتعامل مصلحة الضرائب مع الطفل باعتباره المعتمد المؤهل للوالد الذي قضى معظم الوقت معه.
• إذا قضى الطفل عددًا مساويًا من الأيام مع كل من الوالدين ، فسوف يتعامل مصلحة الضرائب مع الطفل على أنه الطفل المؤهل للوالد ذي الدخل الإجمالي المعدل الأعلى (AGI) للسنة..

يقدم IRS Publication 501 العديد من الأمثلة التي قد تساعدك في تحديد من يمكنه المطالبة بطفل معال في مواقف فريدة.

نصيحة محترف: إذا كان لديك أي أسئلة حول الأهلية ، فتأكد من الاتصال بأخصائي ضرائب مؤهل. برنامج مجاني لإعداد الضرائب على الإنترنت من شركة مثل H&R بلوك سوف يساعدك في توجيهك خلال هذه الإعفاءات الضريبية الهامة.

النسبية المؤهلة

إذا لم يكن الشخص هو طفلك المؤهل ، فقد يكون قريبًا مؤهلاً إذا ما استوفى هذه الاختبارات الأربعة:

1. ليس الطفل المؤهل

الطفل ليس قريبًا مؤهلاً إذا كان هو طفلك المؤهل أو الطفل المؤهل لشخص آخر.

2. عضو الأسرة أو العلاقة

يجب أن يعيش الشخص كفرد من أفراد أسرتك طوال العام أو يكون مرتبطًا بك. إذا كان الشخص هو زوجك في أي وقت خلال العام ، فلا يمكن أن يكون قريبك المؤهل.

إذا كان شخص ما يرتبط بك بأي من الطرق التالية ، فلا يتعين عليه أن يعيش معك طوال العام كفرد من أفراد أسرتك:

• طفلك (بيولوجي أو متبني) ، أو ابن زوج أو طفل ربيب أو من نسل أي من هؤلاء
• أخيك أو أختك أو أختك غير الشقيقة أو أختك أو أختك أو أختك
• والدك أو أمك أو جدك أو أي جد مباشر آخر
• زوج أمك أو زوجة الأب (الآباء الوالدون غير مؤهلين)
• ابنة أختك أو ابن أخي
• ابن أو ابنة أخ غير شقيق أو أخت غير شقيقة
• عمتك أو عمك
• زوجاتك: الابن أو الابنة أو الأخ أو الأخت أو الأب أو الأم

أي من هذه العلاقات التي تم تأسيسها عن طريق الزواج لا تنتهي بالموت أو الطلاق. لاحظ أن ابن عمه لا يفي بهذا الاختبار. يجب أن يقيم معك ابن عمك طوال العام كفرد من أفراد الأسرة حتى يتأهل كقريب مؤهل.

إذا قمت بتقديم عودة مشتركة ، يمكن أن يكون الشخص مرتبطًا بزوجك أو زوجك ولا يحتاج إلى أن يكون مرتبطًا بزوجك الذي قدم الدعم.

3. اختبار الدخل الإجمالي

لتحقيق هذا الاختبار ، يجب أن يكون لدى المؤهل المحتمل المؤهل دخل إجمالي يبلغ أقل من 4200 دولار لعام 2019.

يحدد مصلحة الضرائب الدخل الإجمالي على أنه كل الدخل في صورة أموال وممتلكات وخدمات ليست معفاة من الضرائب. يتضمن ذلك صافي الدخل من العمل بعد طرح تكلفة البضائع المباعة وإيرادات الإيجار قبل النفقات وحصة الشراكة من الدخل وتعويض البطالة الخاضع للضريبة وإيرادات المنح الدراسية الخاضعة للضريبة. لا يتم تضمين الدخل المعفي من الضرائب ، مثل المساعدة العامة القائمة على الاحتياجات ومزايا المحاربين القدامى ، في إجمالي الدخل.

4. اختبار الدعم

بالنسبة إلى أحد الأقارب المحتملين المؤهلين لإجراء هذا الاختبار ، يجب أن يكون قد تلقى أكثر من نصف دعمهم منك. قارن المبلغ الذي ساهمت به في دعم الشخص بكامل مقدار الدعم الذي تلقاه من جميع المصادر. يتضمن ذلك المبالغ التي ساهموا بها من أموالهم الخاصة ، لكنه لا يشمل المبالغ من أموالهم الخاصة التي لم يتم إنفاقها على الدعم.

على سبيل المثال ، دعنا نقول أن والدتك حصلت على 2400 دولار من توزيع الجيش الجمهوري الايرلندي و 300 دولار في مصلحة ، لإجمالي دخل قدره 2700 دولار. أنفقت 2000 دولار للسكن و 400 دولار للترفيه ووفرت 300 دولار من المدخرات. في المجموع ، ساهمت بمبلغ 2400 دولار لدعمها لأن مبلغ 300 دولار الذي أدخلته في المدخرات لم يستخدم لدعمها هذا العام. إذا كنت قد ساهمت بأكثر من 2400 دولار ، فأنت تستوفي اختبار الدعم.

في بعض الأحيان ، يتم دعم شخص (مثل أحد الوالدين المسنين) من قبل أكثر من شخص واحد (مثل طفلين بالغين أو أكثر) ، ولا يقدم أي شخص أكثر من نصف الدعم الكلي. في هذه الحالة ، يمكن لأولئك الذين يقدمون أكثر من 10٪ من الدعم أن يقرروا أن كل منهم سيتحول ، في السنوات المقبلة ، للمطالبة بالشخص المؤهل.

قواعد التبعية العامة

الآن وبعد تحديد ما إذا كان من يعتمد عليك هو طفل مؤهل أو قريب مؤهل ، فهناك بعض القواعد التي يجب أن تعرفها والتي تنطبق على الجميع.

أولاً ، إذا كنت تعتمد على دافع ضرائب آخر ، فلا يمكنك المطالبة بأي من المعالين بنفسك. على سبيل المثال ، دعنا نقول أن ماري ، البالغة من العمر 18 عامًا ، لها ولد ، تيم ، وكلاهما يعيش مع والد ماري ، جوش. جوش يعمل ويدفع جميع تكاليف الحفاظ على الأسرة لهذا العام. حصلت ماري على 2500 دولار من دخلها من العمل بدوام جزئي. في هذا السيناريو ، كل من ماري وتيم هما من أتباع يوش. لا يمكن لمريم أن تدعي أن تيم هو المعيل لها - حتى لو كان لديها دخل وأنها تقدم عائدًا للمطالبة باسترداد مبلغ حجزها الفدرالي - لأنها هي نفسها تعتمد على والدها..

ثانياً ، يجب أن يكون التابع مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا في الولايات المتحدة أو مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا في كندا أو المكسيك.

أخيرًا ، لا يمكنك المطالبة بشخص متزوج يقدم عائدًا مشتركًا كمعالة ، إلا إذا قمت بتقديم الإعادة فقط للمطالبة باسترداد ضرائب الدخل المحتجزة أو الضرائب المقدرة المدفوعة. لذلك ، في المثال أعلاه ، إذا كانت ماري متزوجة من دان ، وهي طالبة بدوام كامل ولم تكن تعمل ، وقد تقدمت هي و دان بعودة كملف متزوج بشكل مشترك فقط للمطالبة باستردادها من ضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة ، لا تزال ماري جوش تعتمد.

الفوائد المحتملة للادعاء

على الرغم من أن TCJA ألغت الإعفاءات الشخصية ، لا تزال هناك بعض الفوائد من المطالبة بمعاليهم. يشملوا:

• ائتمان ضريبي للطفل. هذا متاح حتى السنة التي يبلغ فيها عمر الطفل 17 عامًا ، وتبلغ قيمته 2000 دولار للطفل الواحد بحد أقصى ثلاثة أطفال.
• ائتمان رعاية الطفل والمعال. هذا متاح حتى السنة التي يبلغ فيها الطفل الثالثة عشرة ، ما لم يتم تعطيل الطفل ، وفي هذه الحالة لا يوجد حد للسن.
• حصل على عائدات الضرائب. هذا متاح عندما يكون الطفل أقل من 19 عامًا أو أقل من 24 عامًا وفي المدرسة.
• قروض التعليم. وتشمل هذه ضريبة ائتمان الفرصة الأمريكية وائتمان التعلم مدى الحياة.
• الائتمان لغيرهم من المعالين. هذا متاح للمعالين الذين لا يتأهلون للحصول على ائتمان ضريبي للطفل. تبلغ قيمته 500 دولار لكل مؤهل معتمد.

الإعفاءات الشخصية

قبل TCJA ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بإعفاء لأنفسهم ولكل منهم مدرج في قائمة عودتهم. بالنسبة لعام 2017 ، تم السماح بالإعفاءات الشخصية للعام الماضي ، وكان كل إعفاء قيمته 4،050 دولارًا. على سبيل المثال ، إذا قدم الزوجان عائدًا مشتركًا ولديه طفلان معالان ، فسيحق لهما ما مجموعه أربعة إعفاءات ، أو 16200 دولار ، لخفض دخلهما الإجمالي المعدل ، بالإضافة إلى المطالبة إما بالخصم القياسي أو الخصومات المفصلة..

عندما دخلت TCJA حيز التنفيذ في 1 يناير 2018 ، ألغت الحكم الخاص بالإعفاءات الشخصية. لكن دافعي الضرائب مع العديد من المعالين الشباب لديهم بعض الأسباب للأمل في أن تعود الإعفاءات الشخصية. يتم تعيين العديد من أحكام TCJA ، بما في ذلك واحد يلغي الإعفاءات الشخصية ، وتنتهي في نهاية عام 2025. ما لم يمدد الكونغرس TCJA أو تمرير مشروع قانون إصلاح ضريبي جديد يؤثر على حالة الإعفاءات الشخصية ، فإنها قد تجعل العودة.

كلمة أخيرة

حتى بدون الإعفاء الشخصي ، فإن المطالبة بالتعويض يمكن أن تصل قيمتها إلى عدة آلاف من الدولارات. بالإضافة إلى ذلك ، فإن العديد من الائتمانات الضريبية المتاحة لدافعي الضرائب مع المعالين تكون قابلة للاسترداد ، مما يعني أنهم لا يعوضون فقط الضريبة المستحقة عليك ، ولكن يمكنهم أيضًا زيادة المبالغ المستردة. لمزيد من المساعدة ، راجع دليل الضريبة الكامل.

هل يمكنك المطالبة بالتعويض؟ ما الاعفاءات الضريبية للمعالين هي الأكثر قيمة بالنسبة لك?