ما هو حساب الإنفاق المرن (FSA) - القواعد والنفقات المؤهلة

تم إنشاء حسابات الإنفاق المرنة (FSAs) ، والمعروفة أيضًا باسم "الكافتيريا" أو خطط القسم 125 ، مبدئيًا في عام 1978 وتم تعديلها عدة مرات خلال السنوات اللاحقة. يستخدم ما يقدر بنحو 33 مليون عامل خدمات الرعاية الصحية المجانية لتغطية النفقات الطبية السريعة مثل الاشتراكات في التأمين الصحي والخصومات.

تسمح الأحكام لأصحاب العمل بوضع خطط استحقاقات معفاة من الضرائب لتسديد تكاليف الرعاية الطبية أو نفقات الرعاية التابعة المؤهلة. الغرض من هذه الأحكام هو السماح للموظف باستخدام دولارات ما قبل الضريبة لدفع التكاليف الشخصية أو العائلية التي تتراوح بين الرعاية الطبية والعناية بالأسنان ، والتأمين الجماعي مدى الحياة والرعاية التابعة. وضعت بعض الشركات أيضًا خطط FSA تمت الموافقة عليها بموجب قسم IRS آخر (26 USC § 132) لتغطية نفقات موظفي النقل أو السفر من الوصول إلى العمل ومنه.

كيف تعمل حسابات الإنفاق المرنة

عادة ما يقوم أرباب العمل بإنشاء FSAs وفقًا لاتفاقيات خفض الرواتب بين الموظف والشركة ، حيث يقوم الموظف إما بتخفيض راتبه ، أو يوافق على التخلي عن زيادة مستقبلية في الأجر مقابل قيام صاحب العمل بدفع تكاليف معينة لصالح الموظف. لا يعتبر التخفيض المتفق عليه ، الذي يقلل من إجمالي الدخل على راتب الموظف ، أجوراً لفرض ضرائب على الدخل على مستوى الولاية أو الدولة ، ولا يخضع لـ FICA أو FUTA (ضريبة البطالة الفيدرالية).

على نحو فعال ، فإن المساهمة في هيئة الخدمات المالية تقلل من دخلك من خلال مبلغ المساهمة وبالتالي مقدار الضرائب المستحقة عليك على الدخل. بينما ينخفض ​​دخلك الخاضع للضريبة بمقدار المساهمة ، لا يتأثر دخلك القابل للإنفاق. ومع ذلك ، يجب أن تنفق جميع الأموال في الحساب ، حيث يتم مصادرة أي أموال متبقية. إذا كان معدل ضريبة الدخل السنوي الخاص بك هو 30 ٪ (مجتمعة الضريبة الفيدرالية وضريبة الولاية) ، فإن التسجيل في FSA سيوفر لك 30 دولارًا لكل 100 دولار تضعها في الحساب.

تسجيل

يمكن للموظفين بشكل عام التسجيل في خطة FSA الخاصة بشركتهم إما عند بدء العمل أو خلال فترة تسجيل مفتوحة محددة يحددها صاحب العمل ، بشكل عام في نهاية العام. أنت ليس يُسمح لك بإجراء تغييرات في اختيارك لمقدار التنحية جانباً ما لم يكن لديك تغيير في وضعك المالي الشخصي ، مثل ولادة جديدة في الأسرة ، أو الوفاة ، أو التبني ، أو الزواج ، أو الطلاق ، أو التغيير في تغطية التأمين الخاصة بك. لهذا السبب ، من المهم أن تأخذ الوقت الكافي لتحليل وضعك الشخصي واتخاذ أفضل القرارات فيما يتعلق بدخلك المستقبلي المحتمل ونفقات المعيشة المتوقعة والحالة الصحية والوضع العائلي.

استخدام الأموال

على عكس حسابات التوفير الصحي (HSAs) ، التي تم إنشاؤها في عام 2003 ، فإن الأموال غير المنفقة في أحد هذه الخدمات لا تتحول إلى السنة التالية إن لم يتم إنفاقها. يتم مصادرة أي أموال في الجيش السوري الحر في نهاية العام. يُعرف هذا الحكم باسم "استخدامه أو فقده". بينما أضافت بعض الشركات فترة سماح مدتها شهرين ونصف إلى السنة التالية للنفقات اللاحقة ، فإن شرط إنفاق كل رصيد الصندوق في فترة زمنية محدودة قد حد من شعبية هيئة الخدمات المالية ، حيث إنه أمر صعب بالنسبة لمعظم الناس لتوقع بدقة نفقات العام المقبل.

85 ٪ من الشركات الكبيرة تقدم الرعاية الصحية FSA. ومع ذلك ، وفقًا لدراسة أجرتها خدمة أبحاث الكونجرس في 10 مايو 2011 ، فإن 22٪ فقط من المشاركين المؤهلين التحقوا فعليًا ، مما يجعل متوسط ​​المساهمة أقل من 1500 دولار سنويًا - أقل بكثير من الحد الأقصى لمتوسط ​​الحد الأقصى للمساهمة وهو 5000 دولار. في محاولة للتشجيع على زيادة المشاركة ، تطلب مصلحة الضرائب تعليقات حول ما إذا كان ينبغي تعديل قاعدة "استخدامها أو خسارتها" بحيث يمكن تحويل الأموال غير المستخدمة وتجميعها من سنة إلى أخرى ، على غرار HSA. نأمل أن يحدث تغيير في السماح بالتجميعات والتراكمات في FSA في أوائل عام 2013.

إلى أن يحين وقت التمديد ، يتم إرجاع أي أموال مصادرة متبقية في الحساب إلى صاحب العمل ، نظرًا لأنها تعتبر من الناحية الفنية أصول صاحب العمل على أي حال. يستخدم معظم أصحاب العمل الأموال المعادة لتحمل تكاليف إدارة FSA ، على الرغم من أن لوائح مصلحة الضرائب تسمح لأصحاب العمل باستخدام الأموال أيضًا من أجل:

• قلل من المبلغ الذي تم خصمه من المشاركين في الحساب في العام المقبل. في مثل هذه الحالات ، سيحصل المشاركون في الحساب على مبلغ إضافي لم يتم خصمه من رواتبهم ، لكنهم متاحون للإنفاق في العام الجديد.
• زيادة مقدار التغطية السنوية لجميع المشاركين في FSA للعام المقبل.
• توزيع الأموال على أساس تناسبي لجميع المشاركين في الصندوق كإيرادات خاضعة للضريبة.

تحتاج إلى قراءة تفاصيل وصف الحساب وإدارته لتحديد كيفية تعامل صاحب العمل مع الأموال المفقودة في خطة شركتك.

متطلبات إعداد FSA

يمكن لصاحب العمل فقط إعداد وإدارة FSA وفقًا لرمز مصلحة الضرائب الأمريكية وفقًا لقواعد مفصلة. تغطي الإرشادات متطلبات المستندات القانونية ، بما في ذلك وصف الخطة وفوائدها للمشاركين والأهلية وعدم التمييز وإدارة الخطة بمجرد إنشائها. يتحمل أرباب العمل مسؤولية ائتمانية وقانونية عن توفير الأموال للموظفين المسجلين عند الطلب ؛ عدم توفير هذه الأموال يمكن أن يؤدي إلى عقوبات مدنية وربما جنائية.

إدارة FSA معقدة ، ويمكن أن تكون الأخطاء أو السهو أو عدم الامتثال للقواعد باهظة الثمن. تؤثر القواعد المتعلقة بسرية السجلات الطبية (المفصلة في قاعدة خصوصية HIPAA) على FSAs للرعاية الصحية وتعقد الإدارة ، وتكثيف استخدام أنظمة البرامج القوية والحماية الأمنية الشاملة. نتيجة لذلك ، يقوم معظم أصحاب العمل بمصادر خارجية في الإنشاء والتسويق وتخطيط الاتصالات والإيداعات المطلوبة والإدارة إلى جهات خارجية مستقلة.

أنواع حسابات هيئة الرقابة المالية

يمكن إنشاء FSAs لتغطية إما نفقات رعاية الطفل (التابعة) أو نفقات الرعاية الصحية. إذا كان صاحب العمل يقدم برنامجًا يشتمل على كل من FSAs ، فيمكنك التسجيل في أي من FSA أو كليهما من خلال تسجيلات منفصلة وتخفيضات محددة في التعويض الخاص بك لكل منهما.

يتشابه النوعان من بعض النواحي ، لكنهما يختلفان في غرضهما ومقدار المساهمة المسموح به كل عام والنفقات المؤهلة:

الرعاية الصحية FSA

• هدف: يقتصر الحساب على دفع المصاريف الطبية والرعاية الصحية غير المدفوعة عن طريق التأمين - عادةً ما يتم خصمها ، والمدفوعات المشتركة ، والتأمين النقدي للخطة الصحية المقدمة من صاحب العمل. بشكل عام ، يُسمح بأي نفقات طبية يمكن خصمها من إجمالي دخلك مقابل الضرائب.
• الحد السنوي للمساهمة: قبل إقرار قانون حماية المرضى والرعاية المعقولة (APA) ، لم يكن هناك حد قانوني لمقدار الأموال التي يمكن أن يساهم بها صاحب العمل في FSA. يمكن لأصحاب العمل الذين ينشئون الحسابات تحديد مساهمات الموظفين في سنة واحدة ؛ بعض الخطط تسمح بأكثر من 5000 دولار سنويا. يحد APA من الاشتراكات السنوية إلى 2500 دولار لكل موظف (سيتم فهرسة المبالغ القصوى المستقبلية للتضخم) ابتداء من عام 2013.
• توافر فوري للصندوق: المبلغ الإجمالي الذي توافق على المساهمة بهيئة الخدمات المالية في العام المقبل متاح لك في اليوم الأول من العام. بمعنى آخر ، إذا وافقت على خفض دخلك بمبلغ 2،400 دولار في العام المقبل للمشاركة في الحساب ، فإن المبلغ الكامل البالغ 2400 دولار متاح لك لتغطية النفقات المؤهلة في 1 يناير ، على الرغم من أن راتبك سيخفض 200 دولار في كل مما يلي 12 شهرا من السنة. هذا الجانب من FSA هو مخاطرة مفترضة لصاحب العمل من حيث أنك قد لا تبقى مع الشركة لمدة 12 شهرًا كاملة من الخصومات. أي مبالغ يتم دفعها علاوة على مساهماتك الفعلية ستكون على حساب صاحب العمل. هذا هو أحد الأسباب التي تجعل أصحاب العمل أو الشركات الأصغر ذات معدلات الدوران المرتفعة يترددون في تقديم خدمات الرعاية الصحية المجانية.
• المصروفات المؤهلة: تهدف الخطط إلى تغطية نفقاتك الطبية وصحة الأسنان والرؤية والصيدلة بشكل عام. في عام 2011 ، تم تغيير القانون ليحصر الأخير في تلك الأدوية التي تتطلب وصفة الطبيب ؛ نعم هو كذلك ليس تشمل الأدوية بدون وصفة طبية. لحسن الحظ ، هناك مجموعة واسعة من العلاجات والمعدات التي تتأهل إذا لزم الأمر طبيا. يحتوي منشور مصلحة الضرائب رقم 502 على قائمة مفصلة بالمصروفات المؤهلة وغير المؤهلة ، بالإضافة إلى شرح لما يعتبر "ضروريًا طبياً" والمستندات المطلوبة لإثبات مثل هذه الحالة.
• الادارة: يصدر العديد من أرباب العمل بطاقات الخصم المباشر للموظفين الذين تخطط هيئة الخدمات المالية لدفع جميع النفقات المؤهلة. يطلب البعض أيضًا من الموظفين الذين يستخدمون البطاقات تقديم إيصالات مفصلة للخطة للتحقق من الأهلية. لحسن الحظ ، فإن طريقة الدفع والمتطلبات المحاسبية ليست مرهقة بالنسبة لمعظم المشاركين في FSA ، ويجب ألا تكون محددًا في قرار المشاركة في الخطة أم لا..
• التنسيق مع حساب توفير الرعاية الصحية: بشكل عام ، لا يمكنك المشاركة في كل من الرعاية الصحية FSA وحساب توفير الرعاية الصحية (HSA). ومع ذلك ، هناك استثناءات وقواعد محددة تنطبق والتي قد تؤثر عليك. على سبيل المثال ، قد تكون هيئة الخدمات المالية أو هيئة الخدمات الصحية مقتصرة على خدمات الرؤية و / أو رعاية الأسنان و / أو الرعاية الوقائية فقط ، مما يلغي احتمال حدوث "تراجع مزدوج". يجب عليك التحدث إلى قسم الموارد البشرية في شركتك والمحاسب الخاص بك للتأكد من أنك تنقل بأمان القواعد التي تحكم كلا النوعين من الحسابات.

رعاية المعالين FSA

• هدف: تقتصر النفقات في هذا النوع من الخدمات المالية على نفقات الرعاية النهارية معفاة من الضرائب والتي يتم تكبدها لرعاية أطفالك المعالين أو مواطن كبير السن يعيش معك ويدعى بأنه "معتمد" على الإقرار الضريبي الشخصي الخاص بك. يشمل ذلك الأطفال دون سن 13 عامًا ، وكذلك الأطفال أو البالغين غير القادرين جسديًا أو عقليًا على رعاية أنفسهم.
• الحد السنوي للمساهمة: يبلغ الحد الأقصى للمساهمة السنوية 5000 دولار في السنة لكل أسرة ، بغض النظر عن عدد المعالين المشمولين. لا يقتصر المبلغ الذي دفعه صاحب العمل نيابة عنك على أجورك المخصومة ، ولكن أي مبالغ يدفعها صاحب العمل تزيد عن 5000 دولار سوف تُنسب إلى الدخل لك في نهاية العام وتخضع للضرائب. على سبيل المثال ، قد يوافق صاحب العمل على دفع 1000 دولار شهريًا لرعاية أطفالك ، على الرغم من أن المبلغ الذي يمكن استبعاده من إجمالي الدخل الخاص بك لأغراض ضريبية يقتصر على 5000 دولار سنويًا (أو 2،500 دولار للعاملين المتزوجين الذين يقدمون عائدات منفصلة). نتيجةً لذلك ، سيتم الإبلاغ عن المبلغ الزائد البالغ 7000 دولار والذي يمثل الفرق بين مبلغ 12000 دولار الذي دفعه صاحب العمل والحد الأقصى للاستبعاد البالغ 5000 دولار ، كدخل لك للضرائب و FICA و FUTA. إذا كان الزوجان متزوجين ، فيجب أن يعمل كلا الزوجين على استخدام FSA تابع (ما لم يكن الزوج غير المربح معوقًا أو طالبًا متفرغًا).
• محدودية توافر الصندوق: على عكس الرعاية الصحية FSA ، فإن FSA التابع ليس "ممول مسبقًا". يدفع صاحب العمل الأموال فقط حيث سيتم جمعها من شيك الراتب الخاص بك إذا لم تقم بالانتخابات. على سبيل المثال ، إذا كنت قد وافقت على تخفيض دخلك بمقدار 400 دولار شهريًا ، فسوف توفر هيئة الخدمات المالية المعتمدة تعويضًا قدره 400 دولار عن التكاليف المؤهلة كل شهر ، حتى لو كانت النفقات الفعلية أكبر.
• المصروفات المؤهلة: الغرض من FSA هو عمومًا تغطية تلك النفقات المتكبدة من أجل الاستمرار في العمل - وليس النفقات ، بغض النظر عن مدى نفعها أو قيمتها أو تبريرها للشخص المعال. على سبيل المثال ، تكون تكاليف جليسة الأطفال في منزلك أو في منزل شخص آخر أثناء عملك مؤهلة ؛ تكاليف جليسة الأطفال في أي وقت آخر لأي غرض آخر ليست كذلك. أجور مدبرة المنزل غير مؤهلة ؛ الجزء من أجور مدبرة المنزل للوقت الذي يعتني به معال يكون مؤهل. تكاليف الحضانة هي نفقات معتمدة ، في حين أن التعليم في رياض الأطفال ليس كذلك. تفاصيل منشور مصلحة الضرائب رقم 503 ويشرح المصروفات المعتمدة وغير المعتمدة.
• الادارة: تعمل معظم وكالات الخدمات المالية المعتمدة على الرعاية كحسابات للسداد ، على عكس الخدمات الصحية المجانية التي تقدم مدفوعات مباشرة إلى مقدمي الخدمات. تختلف كل إدارة خطة وقد تتطلب أشكالًا وإيصالات مختلفة للسداد. إذا كنت تفكر في التسجيل في حساب الإنفاق المرن التابع ، فاتصل بقسم الموارد البشرية و / أو بمسؤول الحساب للتأكد من فهمك لمتطلبات خطة السداد والامتثال لها..
• التنسيق مع الاعتمادات الضريبية الاتحادية والولائية: بموجب قانون الضرائب الحالي ، هناك عدد من اعتمادات ضريبة الدخل المتاحة لمساعدتك على دفع نفقات طفل أو شخص مسن يُدعى أنه من يعولك. يوفر الائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعالين الحد الأقصى للائتمانات الضريبية الفيدرالية التي تصل إلى 2100 دولار لكل أسرة وفقًا لشروط معينة ، بينما يوفر الائتمان الضريبي للطفل ما يصل إلى 1000 دولار لكل طفل مؤهل بناءً على دخلك. من الممكن الاستفادة من كل من الاعتمادات واستخدام هيئة الرقابة المالية التابعة. ومع ذلك ، قد ترغب في التشاور مع محاسب أو سلطة الائتلاف المؤقتة لتجنب ارتكاب أي خطأ في المطالبة بأي منهما وتكبد غرامات محتملة..

كلما زاد دخلك ، زادت الفائدة التي يمكنك الحصول عليها من خلال تنسيق استخدام الاعتمادات والاستثناءات المختلفة المتاحة لك. إنها ليست مسألة إما / أو ، ولكن كيفية تعظيم فوائد كل منها لصالحك.

هيئة الرقابة المالية أو HSA?

مع ارتفاع نفقات الرعاية الصحية ، تتغير البرامج باستمرار لمساعدة الأميركيين على دفع هذه النفقات ، وكذلك الاستراتيجيات المتاحة لزيادة الفائدة الخاصة بك. على الرغم من أن الشروط التالية قد توجهك بشكل عام في اتخاذ قرار بشأن ما إذا كنت ستنفذ أو تتغير من خطة إلى أخرى ، لا يوجد بديل عن المشورة المالية الشخصية الجيدة من مستشار مهني أو مستشار تأمين مؤهل.

1. إذا كان صاحب العمل الخاص بك لا يقدم FSA ، فإن الخيار الوحيد لك هو HSA ، حيث لا تكون مشاركة صاحب العمل مطلوبة.
2. إذا كان عمرك أكبر من 65 عامًا ، فلا يمكنك خصم أقساط التأمين الصحي في حساب التأمين الصحي. ومع ذلك ، يمكنك خصمها في FSA.
3. إذا لم يكن لديك تأمين صحي (وهو شرط أوصي بتعديله على وجه السرعة) ، فلا يزال بإمكانك المشاركة في ضمان الجودة. إن الشرط الخاص بتأسيس HSA هو شراء بوليصة تأمين صحي عالية الخصم.
4. إذا كنت تواجه صعوبة في تقدير نفقات الرعاية الصحية للعام المقبل ، فإن بند "استخدامه أو فقده" الذي يؤثر حاليًا على FSA هو أحد الاعتبارات الرئيسية. يسمح لك حساب توفير الرعاية الصحية بتجميع أي أموال لم يتم إنفاقها خلال عام إلى آخر ، وبالتالي تجميع رصيد يمكن استخدامه في السنوات اللاحقة.
5. إذا كنت ترغب في توجيه استثمار مساهمتك أو كسب عائد عليه ، فيجب عليك استخدام HSA. الأرباح على أرصدة الصناديق الفردية غير مسموح بها في هيئة الخدمات المالية.

كلمة أخيرة

فيما يتعلق بقضية غريغوري ضد هيلفرنج عام 1935 ، كتب قاضي محكمة الاستئناف الأمريكية ، علمت يد هاند ، "مرارًا وتكرارًا ، قالت المحاكم إنه لا يوجد شيء شرير في ترتيب الشؤون بحيث تبقي الضرائب منخفضة قدر الإمكان. الكل يفعل ذلك ، الأغنياء والفقراء على حد سواء وكلهم على حق ، لأن لا أحد مدين بأي واجب عام لدفع أكثر مما يتطلب القانون ".

من الصعب أن نتخيل إستراتيجية تسمح لأحد بزيادة قدرته على الإنفاق بشكل أفضل لصالح الذات والأسرة أكثر من حساب الإنفاق المرن. إذا كان صاحب العمل يقدم في الوقت الحالي إما رعاية صحية FSA أو مصلحة FSA ، فتأكد من التحقيق فيها وفكر في التسجيل خلال فترة التسجيل القادمة.