تاريخ ضريبة الولايات المتحدة - تاريخ ضريبة الدخل الفيدرالية في أمريكا

ومع ذلك ، تلعب الضرائب دورًا حاسمًا ورائعًا في تاريخ الولايات المتحدة. والأهم من ذلك ، أن العملية التي كانت ستؤدي في النهاية إلى الحرب الثورية واستقلال أمريكا تم تحفيزها ، جزئياً ، من خلال قانون الطوابع وقانون السكر وقانون الشاي (الذي حرض على حفل شاي بوسطن) - وكلها قوانين ضريبية وتعريفية. التي سنتها إنجلترا على المستعمرات لزيادة الإيرادات.

منذ الثورة ، كان للأحداث الوطنية تأثير كبير على معدلات الضرائب. إن فهم كيف ساهمت تلك الأحداث في الأسعار التي ندفعها يمكن أن يساعدك على فهم موقفك الضريبي بشكل أفضل وكيف يستفيد الجميع من الضرائب التي تدفعها.

تاريخ الضرائب في الولايات المتحدة

فرضت الحكومة الأمريكية ضرائب قليلة جدًا خلال تاريخها المبكر. وجاءت إيرادات الحكومة الفيدرالية في الغالب من الرسوم الجمركية ومبيعات الأراضي. كل هذا تغير بمجرد أن دخلت البلاد الحرب.

حرب 1812

ارتفاع تكلفة حرب عام 1812 والحرب المكسيكية الأمريكية يعني أن البلاد بحاجة إلى المال. بدأت الحكومة في فرض ضريبة مبيعات على الذهب والأواني الفضية والمجوهرات والساعات.

في عام 1813 ، وافق الكونغرس على سلسلة من الضرائب المباشرة على الأراضي والممتلكات والمنتجات ، بما في ذلك العربات والمشروبات الروحية والسكر المكرر..

الحرب الأهلية وضريبة الدخل الأولى

ووافق الرئيس لينكولن والكونغرس ، اللذين فرضا على المال لتمويل الحرب الأهلية ، على فرض ضريبة الدخل الأولى في البلاد. لقد بلغت ضريبة قدرها 3٪ على الدخول التي تتجاوز 800 دولار و 5٪ على الدخل الذي يتجاوز 10،000 دولار.

ومع ذلك ، كانت هذه التدابير قصيرة الأجل. تم إلغاء ضريبة الدخل في عام 1872 في منتصف إعادة الإعمار. لم يدفع المواطنون الأمريكيون ضرائب الدخل على مدار العشرين عامًا القادمة.

عقود من الضرائب الفيدرالية المباشرة

في حين تعتمد الحكومات المحلية غالبًا على ضرائب الممتلكات من أجل الإيرادات ، فإن دستور الولايات المتحدة جعل من الصعب على الحكومة الفيدرالية فرض ضرائب مباشرة على الممتلكات أو إيرادات الإيجار التي جاءت منها في الولايات.

في عام 1895 ، قضت المحكمة العليا بعدم دستورية فرض ضريبة على الدخل دون تقسيمها بالتساوي بين الولايات بناءً على عدد السكان. وقد جعل ذلك من الصعب فرض ضرائب على الدول ذات الدخل الأعلى أكثر من الدول ذات الدخل المنخفض.

في عام 1909 ، حاول الكونغرس التغلب على هذه العقبة من خلال اقتراح التعديل السادس عشر ، والذي سيتيح للحكومة الفيدرالية تحصيل ضرائب الدخل مباشرة من الأفراد. تم التصديق على التعديل في عام 1913 في الأشهر الأخيرة من إدارة تافت. في تلك السنة ، كانت معدلات الضريبة 1٪ على الدخول التي تتجاوز 3000 دولار و 6٪ أعلى من 500،000 دولار.

الحرب العالمية الأولى والكساد الكبير: زيادة الضرائب

مع اندلاع الحرب العالمية الأولى ، كانت الحكومة الفيدرالية بحاجة مرة أخرى إلى زيادة الإيرادات بسرعة. في عام 1918 ، قام المشرعون برفع معدلات الضريبة بشكل حاد ، خاصة على المواطنين ذوي الدخل المرتفع - 77 ٪ على الدخول التي تتجاوز مليون دولار.

انخفض معدل الضريبة الهامشية - النسبة المئوية للضريبة المطبقة على دخل الفرد لكل شريحة ضريبية يتأهل فيها - ببطء خلال العشرين عامًا التالية ، لكنه ارتفع خلال فترة الكساد الكبير نظرًا لأن عددًا أقل من الأشخاص لديهم أي دخل خاضع للضريبة.

الصفقة الجديدة: الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي

عندما خرجت الأمة من الكساد العظيم ، جلبت الصفقة الجديدة فوائد جديدة للمواطنين - ومعهم ، نوع جديد من الضرائب. في عام 1937 ، وبموجب إدارة فرانكلين روزفلت ، صادق الكونغرس على قانون اشتراكات التأمين الفيدرالي (FICA) ، مما أدى إلى خصم كثير من الأحيان على راتبك.

ضرائب FICA تمول إدارة الضمان الاجتماعي ، وعندما مرت الرعاية الطبية في عام 1965 تحت إدارة جونسون ، زادت ضرائب FICA لتغطية تكاليف البرنامج.

الحرب العالمية الثانية: رفع الضرائب وإضافة الضريبة

في حين أن FICA هي ضريبة ثابتة - بمعنى أن نفس النسبة تنطبق على جميع دافعي الضرائب بحد أقصى محدد - فإن ضرائب الدخل تكون تدريجية ، مما يعني أنها معدلات متدرجة تفرض على الأفراد ذوي الدخل العالي نسبة مئوية أعلى من دخلهم. ظل أعلى معدل للضريبة الهامشية الذي استفاد من هذه الزيادة الحادة خلال الحرب العالمية الأولى مرتفعا طوال الحرب العالمية الثانية عندما وصل إلى 94 ٪. لقد ارتفع ونزولًا على مر السنين ، حيث وصل إلى 28٪ من 1988 حتى 1990. ويبلغ الآن 37٪.

خلال الحرب العالمية الثانية ، لم يكن معدل الضريبة هو الشيء الوحيد الذي تغير. أضافت السياسة الضريبية الجديدة ميزة نوافق عليها الآن بشكل روتيني: اقتطاع ضريبة الدخل. قبل الحرب العالمية الثانية ، كان معظم الناس يدفعون فاتورة الضرائب بالكامل في تاريخ استحقاق الضريبة ، الأمر الذي وضع ضغطًا كبيرًا على الحساب المصرفي للحكومة. من أجل إنهاء تأثير العيد أو المجاعة على خزائن الأمة ، تطورت قوانين حجب الرواتب. أصبح الآن نظام "الدفع الفوري" ، ويتطلب من دافعي الضرائب دفع 90٪ على الأقل من التزاماتهم الضريبية المتوقعة بنهاية العام أو على أقساط ربع سنوية.

1960s إلى اليوم: الإصلاح الضريبي

كان الرئيس جون كينيدي أول رئيس يدفع باتجاه تخفيض الضرائب بقوة. عندما تحدث عن الإصلاح الضريبي للنادي الاقتصادي في نيويورك في عام 1962 ، كان أعلى معدل للضريبة الهامشية يبلغ 91 ٪. في عام 1964 ، بعد وفاة كينيدي بفترة وجيزة ، بدأ سريان التخفيضات الضريبية ، حيث انخفض معدل الضريبة الهامشية إلى 77٪.

منذ كينيدي ، كانت هناك تخفيضات ضريبية كبيرة كل بضعة عقود. كان للتخفيضات الضريبية للرئيس رونالد ريجان أكبر الأثر. خفض مشروع قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 أعلى معدل ضريبة هامشية من 50 ٪ إلى 38.5 ٪ ، والأقواس الضريبية الموحدة ، وتبسيط قانون الضرائب.

على الرغم من تراجع معدلات الضرائب وتدفقها منذ ريغان ، إلا أنه كان آخر حزمة إصلاح ضريبي مهمة حتى قانون التخفيضات والوظائف الضريبية لعام 2017 (TCJA). تؤثر TCJA فعليًا على كل دافعي الضرائب الفردي والشركات في الولايات المتحدة من خلال خفض معدلات ضريبة الدخل ، وتوفير خصم ضريبي جديد لأصحاب الشركات المارة ، وإجراء تغييرات كبيرة على فرض الضرائب على الدخل الأجنبي ، والقضاء على العديد من الإعفاءات الضريبية أو الحد منها..

ومع ذلك ، فإن العديد من أحكام TCJA من المقرر أن تنتهي صلاحيتها بعد عام 2025. يبقى أن نرى ما إذا كنا سنعود إلى معدلات وقواعد ما قبل TCJA في عام 2026 ، ما إذا كان الكونغرس سيمدد أحكامه لبضع سنوات أخرى ، أو ما إذا كنا سترى ثورة أخرى في قانون الضرائب في العقد المقبل.

الهدايا والضرائب العقارية: جدول زمني مختلف

تطورت الضرائب العقارية بشكل مختلف عن الضرائب على الدخل لأنها بدأت كضرائب حكومية في ثمانينيات القرن التاسع عشر ؛ لم يتم سن قوانين الضرائب العقارية الفيدرالية حتى عشرينيات القرن الماضي. لم يعالج الكونغرس الإعفاءات للأزواج الذين يرثون العقارات حتى عام 1948. ولم يتم اعتماد النظام الحالي ، الذي يمكن للزوج من خلاله الحصول على إعفاء كامل من الضريبة العقارية ، حتى عام 1981. تم فرض الضرائب على الهدايا في عام 1924 وبقيت على حالها. منذ.

كلمة أخيرة

مع تطور تاريخ أمتنا ، تتغير سياساتنا الضريبية مع ذلك ، ويتم وضع قوانين جديدة كل عام تعدل النظام العام. قد نشعر أحيانًا بالإحباط من مقدار دخلنا تجاه أشياء مثل ضرائب الرواتب وضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب المبيعات وضرائب المبيعات كل عام.

ومع ذلك ، من المهم أن نفهم سبب وجود الضرائب وكيف وصلت إلى شكلها الحالي. إن فهم الأساس التاريخي للضرائب لدينا يمكن أن يعطينا وجهة نظر جديدة حول أهميتها - وربما يساعدنا في إدراك أن معدلات الضرائب لدينا ليست سيئة للغاية. بعد كل شيء ، إن لم يكن للضرائب ، قد لا نزال نعيش تحت الحكم البريطاني أو نتعامل مع نتائج أسوأ بكثير من الحربين العالميتين الأولى والثانية. عندما تنظر إليها من هذا المنظور ، فإن دفع الضرائب هو أمريكي مثل فطيرة التفاح والبيسبول.

هل يمكنك أن تتخيل دفع 94٪ من دخلك مقابل الضرائب الفيدرالية ، كما فعل أغنى المواطنين خلال الحرب العالمية الثانية؟ كيف تعتقد أن هذا مقارنة بأعلى معدل هامشي اليوم 37 ٪?