نموذج 1040X تعليمات - كيفية تقديم الإقرار الضريبي المعدل
لا تخف ابدا؛ تم تصميم النموذج 1040X لمثل هذه الظروف. خشية أن تعتقد أنك الشخص الوحيد الذي ارتكب خطأ في الإقرار الضريبي ، استرخ. حسب مصلحة الضرائب ، أنت في شركة جيدة. يقدر مصلحة الضرائب أن ما يقرب من 6 ملايين من العائدات المعدلة قد قدمت خلال السنة التقويمية 2018. ونظرًا لأنهم توقعوا تقديم أكثر من 156 مليون عائد فردي في تلك السنة ، فإن ذلك يمثل حوالي 4٪ من إجمالي العائدات التي يتم تعديلها. انظر ، لست وحدك!
إليك كل ما تحتاج إلى معرفته حول تقديم نموذج 1040X. للحصول على مساعدة فيما يتعلق بقضايا حفظ الضرائب الأخرى ، راجع دليل الإيداع الضريبي الكامل الخاص بنا أو تحدث إلى مستشار الضرائب من تثربوتإكس.
نموذج 1040X أساسيات
النموذج 1040X هو عائد ضريبة الدخل الفردي المعدل في الولايات المتحدة. إنه نموذج من صفحتين يستخدم لتعديل الإقرار الضريبي الفردي المقدم مسبقًا. يسمح لك هذا النموذج بإجراء تصحيحات على الإرجاع المقدم أو تغيير المبالغ على العائد الذي ربما يكون مصلحة الضرائب قد عدلته بعد إرساله. تتمثل النتائج المحتملة للتعديل في حصولك على استرداد إضافي ، أو سداد جزء من المبلغ الذي تلقيته بالفعل ، أو دفع ضريبة إضافية.
لاحظ أنه لا يمكنك ملف نموذج 1040X الإلكتروني. يجب عليك إرسالها بالبريد مع النماذج الداعمة ، والجداول الزمنية ، والوثائق المصدر ، مثل W-2. لإعداد عائد معدل ، ستحتاج إلى نسخة من الإرجاع الأصلي أو مستندات مصدر جديدة أو معلومات أخرى ستتغير ، مثل حالة الإيداع أو المعالين ، والنموذج 1040X.
متى إلى ملف
إذا كان من المفترض أن تتلقى استردادًا على عائدك المودع أصلاً ، فإن مصلحة الضرائب توصي بالانتظار حتى تتلقى هذا المبلغ قبل تقديم عائد معدل. وبهذه الطريقة ، أنت تعرف أن مصلحة الضرائب قد أنهت معالجة عودتك ، وليس هناك تغيير قد تتم معالجة عودتك المعدلة قبل العودة الأصلية ، مما تسبب في كثير من اللبس. قد يؤدي ذلك أيضًا إلى تأخير عملية معالجة أموالك المستردة وتنفق مزيدًا من الوقت في الاستجابة لإشعارات مصلحة الضرائب للحصول على تسوية للموقف.
بشكل عام ، لديك ثلاث سنوات من تاريخ تقديمك لرجوعك الأصلي إلى ملف 1040X للمطالبة باسترداد الأموال. يمكنك تقديم 1040X في غضون عامين من تاريخ دفع الضريبة إذا كان هذا التاريخ متأخراً عن تاريخ التقديم. راجع تعليمات 1040X لمعرفة القواعد الخاصة التي تنطبق على بعض المواقف.
كيفية الملف
تحتوي الصفحة الأولى من النموذج 1040X على قسم رأس به معلومات مشابهة للمادة 1040 العادية. الخطوة الأولى هي تحديد المربع الذي يشير إلى السنة الضريبية التي تعدلها. إذا احتجت إلى تعديل أكثر من عام واحد ، فقم بملء 1040X منفصل لكل سنة ضريبية.
ثم ، أدخل اسمك ورقم الضمان الاجتماعي ونفس البيانات لزوجتك ، إذا كنت تقوم بالإيداع بشكل مشترك. أدخل عنوانك الحالي ورقم هاتفك خلال النهار ، ثم أدخل حالة التسجيل ، سواء كنت تقوم بتغييره أم لا.
التالي هو القسم الذي تحدث فيه معظم التغييرات عادة. يحتوي العمود الموجود في أقصى اليسار على أوصاف وتعليمات تحت العناوين العامة التالية:
- الدخل والخصومات
- المسؤولية الضريبية
- المدفوعات
- برد أو المبلغ أنت مدينون
الأعمدة الثلاثة الصحيحة مخصصة للأرقام:
- العمود أ: المبلغ الأصلي
- العمود ب: تغير الشبكة
- العمود ج: مقدار صحيح
ابدأ بوضع المبالغ من عائدك الأصلي في العمود أ. ثم ، ضع الزيادة أو النقصان في العمود ب. اجمع المبالغ في العمودين A و B وأدخل النتيجة في العمود C. إذا لم يكن هناك مبلغ في العمود B بسبب ذلك السطر لا يتأثر بالتغيير ، ثم ستعيد إدخال الشكل من العمود A في العمود C. أظهر أي عناصر سلبية بين قوسين ؛ على سبيل المثال ، سيتم إدخال -234 كـ "(234)".
مثال عن كيفية ملء النموذج 1040X
دعنا نسير عبر تعديل عودة جون تاكسباير عام 2018 ، وهو شخص واحد ليس لديه من يعولهم. عند عودته الأصلية ، كان إجمالي دخل جون المعدل (AGI) (السطر 7 من النموذج 1040) 23000 دولار. بعد تقديم عودته ، تلقى جون نموذج W-2 الثاني مع 1500 دولار من الأجور في المربع 1.
الدخل والخصومات
في قسم الدخل والخصومات في النموذج 1040X على السطر 1 ، سيدخل جون 23000 دولار في العمود أ و 1500 دولار في العمود ب. المبلغ في العمود C سيكون 23000 دولار + 1500 دولار = 24500 دولار.
عند عودته الأصلية ، اختار جون المطالبة بالخصم القياسي البالغ 12000 دولار لدافعي الضرائب الفرديين بدلاً من تحديد خصوماته. لن يتغير ذلك عند الإرجاع المعدل ، لذلك يدخل جون 12000 دولار في العمود أ ، لا شيء في العمود ب ، و 12000 دولار في العمود C. ثم يطرح المبالغ في السطر 2 من المبالغ الموجودة في السطر 1 في كل عمود ويدخل النتائج على الخط 3 في كل عمود. هذا الإجراء يقلل من AGI له بمقدار الاستقطاع القياسي.
لا ينطبق الخط 4 أ على جون لأن قانون التخفيضات والوظائف الضريبية لعام 2017 ألغى الإعفاء الشخصي للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025. إذا كان يقدم عائدًا معدلاً للسنة الضريبية 2017 أو قبله ، فسوف يدخل في الإعفاء الشخصي المطالب به على عودته المقدمة أصلا هنا.
لا ينطبق الخط 4 ب أيضًا على جون لأنه لم يطالب بخصم إيرادات الأعمال المؤهل عند عائده 2018. هذا خصم جديد يبدأ بعائدات 2018 ، وأيضًا نتيجة قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل. نظرًا لأن John ليس لديه نشاط تمريري ، فإنه لا ينطبق على عودته.
نظرًا لأنه لم يدخل أي شيء في Lines 4a أو 4b ، فإن John ببساطة يحمل المبالغ من السطر 3 إلى السطر 5 في كل عمود. عند عودته المقدمة أصلاً ، كان دخله الخاضع للضريبة 11000 دولار (23000 دولار من الأجور ناقص خصم قياسي 12000 دولار). دخله الخاضع للضريبة لعام 2018 هو 12500 دولار (23000 دولار + 1500 دولار في الأجور مطروحًا منها خصم قياسي قدره 12000 دولار). اكتمل هذا القسم الآن.
المسؤولية الضريبية
بعد أن وصل إلى مبالغ الدخل الخاضعة للضريبة الأصلية والمعدلة ، يدخل جون الآن مبلغ الضريبة على السطر 6 في قسم المسؤولية الضريبية. عند عودته الأصلية ، كانت ضريبة جون 1133 دولارًا ، لذلك يدخل هذا المبلغ في العمود أ.
لحساب التزامه الضريبي الجديد لعام 2018 ، ينتقل جون إلى جدول الضرائب لعام 2018 في تعليمات 1040 وينتقل إلى صفحة 69. في القسم المسمى "12000" ، يجد شريحة الضرائب من 12،500 دولار إلى 12،550 دولار. في العمود المسمى "مفردة" (حالة إيداعه) ، يجد مبلغ الضريبة البالغ 1،313 دولارًا ، والذي يدخله في السطر 6 ، العمود C من 1040X. الفرق بين الرقمين (1133 دولارًا و 1،313 دولارًا) هو 180 دولارًا ، والذي يذهب في العمود ب.
لم يطالب John بأي اعتمادات عند عودته لعام 2018 ، لذلك لا يوجد شيء للدخول في السطر 7. وهو يكرر المبالغ من السطر 6 في السطر 8. وبالمثل ، لا يتعين على جون دفع غرامة لعدم قيامه بتغطية الحد الأدنى من التغطية الصحية الأساسية أو بسبب أي ضرائب أخرى ، لذلك سيكرر المبالغ من السطر 8 على السطر 11. يبلغ إجمالي الضريبة على السطر 11 1133 دولارًا في العمود "أ" و 180 دولارًا في العمود "ب" و 1،313 دولارًا في العمود "ج".
المدفوعات
بالانتقال إلى قسم "المدفوعات" ، فلنفترض أن عائد جون الأصلي قد حجب 2100 دولار (كما هو موضح في النموذج 1040 ، السطر 16) ، ويظهر W-2 الجديد حجب 300 دولار في المربع 2. في النموذج 1040X ، السطر 12 ، في في قسم "المدفوعات" ، سيقوم جون بإدخال 2،100 دولار في العمود A و 300 دولار في العمود B. وسيظهر العمود C $ 2،100 + 300 دولار = 2،400 دولار.
جون غير مؤهل للحصول على أي ائتمانات ضريبية ولم يسدد أي مدفوعات مقدرة ، لذلك الأسطر 13 و 14 و 15 فارغة ، كما هو الحال في السطر 16 لأنه لم يقدم طلبًا للحصول على امتداد. لذلك ، على السطر 17 ، نضيف الأسطر 12 إلى 15 في العمود C والخط 16 ، ليصبح المجموع 2،400 دولار.
برد أو المبلغ أنت مدينون
في قسم "الاسترداد أو المبلغ المستحق عليك" في 1040X ، اكتشف جون أخيرًا ما إذا كان عليه سداد جزء من المبلغ الذي تلقاه بالفعل.
في السطر 18 ، أدخل مبلغ الاسترداد الذي تلقاه سابقًا - 967 دولارًا في هذه الحالة. هذا المبلغ هو الفرق بين العمود A ، الأسطر 12 و 11. فهو يطرح هذا المبلغ من المبلغ المحتجز الجديد (العمود C ، السطر 12) ويدخل النتيجة (1،433 دولار) على السطر 19.
الآن ، يقارن جون هذا المبلغ بالمبلغ الموجود في العمود C ، السطر 11. نظرًا لأن الالتزام (1،313 دولارًا) أقل من الرقم الموجود في السطر 19 (1433 دولارًا) ، فإنه يطرح ويضع "المبلغ الزائد" (120 دولارًا) في السطر 21 ، ثم يدخل هذا المبلغ مرة أخرى على السطر 22.
الحكم: جون يحصل على رد. إذا أراد ، فيمكنه إدخال 120 دولارًا على السطر 23 بدلاً من السطر 22 ويطبق دفعه الزائد على سنة ضريبية أخرى.
شرح التغييرات
الآن حان الوقت للانتقال إلى الصفحة 2 ، الجزء الثالث من النموذج 1040X ، حيث يشرح جون لـ مصلحة الضرائب بالضبط ما الذي يعدله عند العودة. إنه يتخطى الجزء الأول لأن هذا القسم لا ينطبق إلا إذا كان يغير عدد المعالين الذين طالبوا بإعادته لعام 2018 أو قام بتغيير الإعفاءات المدرجة في الإقرارات المقدمة لعام 2017 وما قبله. كما أنه يتخطى الجزء الثاني ، والذي ينطبق فقط إذا كان يريد تغيير مساهمته بمبلغ 3 دولارات في صندوق الحملة الانتخابية الرئاسية.
بالانتقال إلى الجزء الثالث ، سيقوم جون أولاً بإلقاء بيان نظرة عامة يوضح سبب قيامه بتعديل العائد - على سبيل المثال ، "تعديل لإضافة دخل W-2 لم يتم الإبلاغ عنه في البداية". ثم ، يشرح التفاصيل:
- الخطوط 1 و 3 و 5: ارتفع إجمالي الدخل المعدل والدخل الخاضع للضريبة بمقدار 1500 دولار
- خطوط 6 ، 11: زيادة الضريبة والإجمالي 180 دولار
- السطر 13: زاد الاستقطاع بمقدار 300 دولار
- خط 21: دفع مبالغ زائدة قدرها 120 دولار
- خط 22: المبلغ الواجب رده: 120 دولارًا
علامة ، تاريخ ، تجميع ، والبريد
جون هو على وشك الانتهاء الآن. حان الوقت لوضع اللمسات الأخيرة على العائد المعدل وجاهز للإرسال إلى مصلحة الضرائب. أولاً ، يحتاج إلى توقيع وتاريخ 1040X. يحتاج أيضًا إلى تجميع الوثائق التي يحتاج إلى تقديمها مع 1040X.
وسيقوم بتضمين نموذج جديد مصحح 1040 للسنة الضريبية التي يعدلها ويضع علامة عليها "بصيغتها المعدلة" في أعلى كل صفحة. إذا غير تعديله أي أشكال أو جداول أخرى مرفقة بالنموذج 1040 ، فسيضمّنها أيضًا. وسيقوم أيضًا بتضمين نسخة من أي مستندات مصدر تتطلب التعديل - في حالته ، نسخة من W-2 الجديدة.
لمعرفة مكان إرسال مجموعة الأوراق هذه بالبريد ، سيبحث John في تعليمات 1040X. في الصفحة 17 ، ضمن "Where To File" ، سوف يجد حالته على اليسار وعنوان مصلحة الضرائب المطابق على اليمين.
تأكد من الاحتفاظ بنسخة من جميع الأعمال الورقية لسجلاتك. كما هو الحال دائمًا ، عند إرسال شيء ما إلى مصلحة الضرائب ، من الجيد إرساله عبر البريد المعتمد. إذا ضاعت عودتك المعدلة في البريد أو وصلت متأخرة ، فلن يقبل مصلحة الضرائب بريدًا من الدرجة الأولى كدليل على إرسال 1040X للبريد في الوقت المحدد.
سيناريوهات أخرى
في مثالنا أعلاه ، قمنا بتغطية سيناريو واحد فقط: تعديل لإضافة دخل إضافي. يمكنك أيضًا تعديل عملية العودة لتغيير حالة التسجيل ، أو إضافة جهة أخرى تابعة ، أو المطالبة برصيد نسيته.
على سبيل المثال ، دعنا نقول أنك اكتشفت للتو أن زوجتك السابقة لم تطالب ابنك بالاعتماد على السنة الضريبية لعام 2017 ووقعت على نموذج 8332 للإفراج عن الحق في المطالبة بالإعفاء لك. ومع ذلك ، لم تكتشف ذلك إلا بعد رفع عائدك لعام 2017. سوف تذهب إلى الصفحة 2 ، الجزء الأول ، الإعفاءات.
في السطر 24 ، اذكر إعفاءًا واحدًا لك - وواحدًا لزوجتك ، إذا كنت متزوجًا ومودعًا بشكل مشترك - في الإرجاع الأصلي. في السطر 25 ، أضف المعتمدين (المعتمدين) الخاص بك ، ثم التغيير الصافي واحد (العمود B) والرقم الصحيح واحد (العمود C). في السطر 28 ، ضع العدد الإجمالي للإعفاءات على الإرجاع الأصلي ، والتغيير الصافي ، والإجمالي الصحيح في الأعمدة أ ، ب ، و ج ، على التوالي. في السطر 29 ، اضرب مبلغ الإعفاء لعام 2017 (4،050 دولارًا) أضعاف الأرقام الموجودة في السطر 28 لكل عمود من الأعمدة الثلاثة. نقل هذه المجاميع إلى السطر 4 أ في الصفحة 1 ثم قم بالعمل من خلال بقية العمليات الحسابية.
كما ذكرنا أعلاه عند مراجعة قسم الدخل والخصومات ، فإن قانون التخفيضات والوظائف الضريبية ألغى الإعفاء الشخصي بدءًا من السنة الضريبية 2018. إذا أصدر زوجك السابق حقك في المطالبة بمعالتك لعام 2018 بدلاً من 2017 ، فستبقى مستكملًا للجزء الأول للمطالبة بابنك كمعالة ، لكنك ستتبع الإرشادات الواردة في هذا القسم للحصول على عوائد 2018 وترك الخطوط 24 و 28 و 29 فارغا. لن تؤثر مطالبة ابنك في عام 2018 على إعفاءاتك لعام 2018 ، ولكن يمكن أن تفتح إمكانية المطالبة بالائتمان الضريبي للطفل أو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب أو ائتمان رعاية الطفل والمعال أو ائتمان ضريبة التعليم.
إذا كنت مؤهلاً للحصول على رصيد جديد ، فسيتم ذلك في الصفحة 1 ، السطر 15 ، مع تحديد المربع المناسب. على سبيل المثال ، إذا أضفت ابنك كمعول وكان مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للطفل الإضافي ، فستضع علامة في المربع المسمى "الجدول 8812" وتضع المبلغ على السطر 15. ثم ستحتاج إلى إرفاق الجدول المنقح 8812 بـ نموذجك 1040X.
كلمة أخيرة
تعديل الإقرار الضريبي المقدم مسبقًا ليس بالخوف أو الخجل. يحدث عدة ملايين من المرات في كل موسم ضريبي. المستندات في غير محلها أو تصل متأخرة ، أو نسيت خصمًا تريد المطالبة به ، أو قرأت عن ائتمان ضريبي كنت مؤهلاً له بعد تقديمه.
تقديم الإرجاع المعدل ليس أمرًا بسيطًا ، ولكن إذا اقتربت منهجًا بطريقة منهجية ، فلا يجب أن تكون ساحقة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كنت تستخدم برنامج إعداد الضرائب عبر الإنترنت من تثربوتإكس أو أي شخص آخر لتقديم الإرجاع الخاص بك في البداية ، وعادة ما يجعل البرنامج من السهل جدا تقديم نموذج 1040X دون إجبارك على تشغيل الحسابات ومعرفة بالضبط أين يذهب كل رقم.
بمجرد الانتهاء من عودتك المعدلة وإرسالها في طريقها ، يمكنك أن تتنفس الصعداء. يمكنك بعد ذلك تتبع حالة المرتجعات المعدلة بعد ثلاثة أسابيع من تقديمها باستخدام مصلحة الضرائب الأمريكية أين هو عائدي المعدل؟ أداة.
هل سبق لك أن قدمت عودة معدلة؟ هل حصلت على استرداد إضافي أو اضطررت إلى إجراء دفعة إضافية إلى مصلحة الضرائب?
