خطة أوباما مقابل رومني للضرائب - الاختلافات في مقترحات ضريبة الدخل

اقترح الرئيس الديمقراطي أوباما أيضًا تمديد التخفيضات الضريبية التي أجراها بوش لمعظم دافعي الضرائب ، مع تحذير يرفع النسبة الأعلى من 35٪ إلى 39.6٪ للدخل الخاضع للضريبة أكبر من 388،350 دولار. كما يقترح زيادة ضريبة الأرباح الرأسمالية من 15٪ إلى 20٪ للتخلص من طريقة توزيع الأرباح التفضيلية الحالية ، والحد من الاستقطاعات المفصلة بنسبة 28٪ من إجمالي الدخل المعدل للأفراد الذين يكسبون أكثر من 200،000 دولار سنويًا. الزيادة في المعدلات ستضيف 65 مليار دولار في الإيرادات الجديدة كل عام. قال أوباما إنه "يجب على من قاموا بعمل جيد ، بمن فيهم أنا ، دفع حصتهم العادلة في الضرائب".

للوهلة الأولى ، يبدو أن الخطة الجمهورية تقدم تخفيضًا ضريبيًا كبيرًا على الأميركيين من الطبقة المتوسطة بالنسبة إلى ما يدفعونه حاليًا وما تقترحه الخطة الديمقراطية. ولكن هي مظاهر الواقع?

آليات ضرائب الدخل الفيدرالية

تعد ضرائب الدخل الفيدرالية هي أكبر مصدر للأموال لإدارة الحكومة الفيدرالية ، حيث تمثل ضرائب الدخل الفردية 47.4٪ من إجمالي الإيرادات في عام 2011 وضرائب دخل الشركات 7.9٪ أخرى من الإجمالي. تغيير الأسعار سيكون له تأثير كبير على البرامج والإجراءات التي تقدمها الحكومة لمواطنيها. إذا ارتفعت العائدات ، فسيمكن ذلك من سداد الديون الفيدرالية وتحدث الإجراءات الحرجة ، مثل إعادة بناء البنية التحتية. إذا انخفضت الإيرادات ، فسيتطلب ذلك خفض النفقات الحالية في البرامج الاجتماعية والدفاع أو خفضها.

إن فهم كيف سيؤثر التغيير في المعدلات كما اقترحه المرشحان على الإيرادات المستقبلية أمر بالغ الأهمية ، خاصة في هذه الحقبة التي تعاني فيها الحكومة من عجز كبير.

صيغ ضريبة الدخل

لفهم كيفية حساب ضريبة الدخل بشكل أفضل ، فكر في مثال على رجل أعمال صغير نموذجي يبلغ إجمالي دخله 150،000 دولار. توضح الحسابات التالية كيف سيتم احتساب ضرائبه من خلال التخفيضات الضريبية التي أجراها بوش والتي تم تمديدها بحالة دافع ضرائب واحد:

• الدخل الإجمالي (150.000 دولار) طرح الاستثناءات والإعفاءات ، مثل إيرادات السندات البلدية ومكاسب رأس المال ، (7،300 دولار) يساوي إجمالي الدخل المعدل (142،700 دولار)
• اجمالي الدخل المعدل (142،700 دولار) طرح الخصومات بما في ذلك فوائد الرهن العقاري والهدايا الخيرية (62،400 دولار) يساوي الدخل الخاضع للضريبة (80،300 دولار)
• الدخل الخاضع للضريبة (80300 دولار) مضروبة في معدل ضريبة الدخل (20.0٪ معدل فعلي بناءً على الضرائب بمعدلات هامشية ، 10٪ ، 15٪ ، 25٪) تعادل ضريبة الدخل المستحقة (16،106 دولار)
• ضريبة الدخل المستحقة (16،106 دولارًا) اطرح اعتمادات ضريبية ، مثل ائتمان ضريبة السيارة الكهربائية وائتمان رعاية الطفل (3000 دولار) يساوي صافي ضريبة الدخل المستحقة (13،106 دولار)

في هذا المثال ، سيدفع رجل الأعمال ضريبة دخل قدرها 13،106 دولارًا على دخل إجمالي قدره 150،000 دولار ، أو 8.7٪ من إجمالي دخله المستلم في 2011.

العلاقة بين الخصومات والدخل الخاضع للضريبة ومعدلات الضرائب

إذا تم تخفيض معدلات ضريبة الدخل بنسبة 20 ٪ على النحو الذي اقترحه الحاكم رومني وجميع الأرقام الأخرى لم تتغير ، فإن الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال في المثال أعلاه ستنخفض إلى 12884 دولارًا مقابل 13،106 دولارًا في السابق ، مما يمثل توفيرًا بقيمة 222 دولارًا. ومع ذلك ، فإن تخفيض معدلات الضرائب وحدها سيؤدي إلى خفض الضرائب المدفوعة ، وفي نفس الوقت ، إجمالي الإيرادات للحكومة الاتحادية.

من أجل تجنب انخفاض الإيرادات ، اقترح الحاكم رومني إما إلغاء التفضيلات الضريبية ، مثل خصم معدل الفائدة على الرهن العقاري والخصم الخيري ، أو وضع حد للخصم على مبلغ معين ، مثل 17000 دولار لكل دافع ضرائب. سيؤدي ضبط الاستقطاعات الضريبية إلى الحد الأقصى البالغ 17،000 دولار الذي اقترحه الحاكم رومني إلى زيادة الدخل الخاضع للضريبة لرجال الأعمال لدينا إلى 125،700 دولار ، وهو ما يخضع لمعدل الضريبة المنخفض المقترح. ما هو التأثير الصافي؟ ضريبة الدخل المستحقة سوف ترتفع إلى 19،925 دولارًا ، أي زيادة في الضريبة المستحقة على 6819 دولارًا - أو 52٪ أعلى من السعر المدفوع بموجب القانون الحالي.

لكي نكون منصفين ، كانت تصريحات المحافظ رومني حول الحد الأقصى البالغ 17000 دولار للخصومات من بين مجموعة من الأمثلة السياسية وكان القصد منها أن تكون مجرد مثال توضيحي. ومع ذلك ، من المهم أن ندرك أن تخفيض معدلات ضريبة الدخل مع التخلص من الخصومات من أجل الحفاظ على نفس المستوى من الإيرادات الحكومية من ضرائب الدخل يعد ممارسة صعبة ومعقدة. إن الحد الأقصى لكمية الخصومات المحايدة للإيرادات (بمعنى أنه لن يتم تخفيض عائدات الضرائب) يعني أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع سيدفعون المزيد من الضرائب ، وليس أقل - وهو موقف مماثل اقترحه الرئيس أوباما.

اقتراح رومني

دعا الحاكم رومني ، تمشيا مع البرنامج الجمهوري ، إلى تخفيض عام في ضرائب الدخل التي يدفعها الأمريكيون:

• "أود الحصول على 25 ٪ ، ولكن الآن هو 35 ٪ ، لذلك الناس أفضل دفع ما هو مطلوب قانونا. ولكن في النهاية ، دعنا نصل إلى أدنى مستوى ممكن ، إذا كان عمرها 20 عامًا ، إذا كان عمره 25 عامًا ، فأعتقد أن دفع أكثر من 25٪ يأخذ الكثير من جيوبنا ". -بيان أدلى به خلال نقاش فوكس نيوز على مارتن لوثر كينغ ، يوم جونيور في ميرتل بيتش ، ساوث كارولينا في 16 يناير 2012.
• "يجب إلغاء الضرائب الشخصية على أرباح الأسهم والفوائد ومكاسب رأس المال لجميع الأسر متوسطة الدخل بالكامل." - بيان في الصفحتين 129 و 130 من كتابه ، "لا اعتذار: قضية العظمة الأمريكية".
• "على وجه التحديد ، اقترحت السماح للأشخاص الذين يكسبون أقل من 200000 دولار سنويًا بتوفير أموالهم معفاة من الضرائب. وهذا يعني عدم وجود ضريبة على الفائدة أو أرباح الأسهم أو أرباح رأس المال. يحتفظ بالمزيد من المال في جيوبهم. وهذا يعني أيضًا أن لدينا المزيد من رأس المال الذي يذهب إلى السوق المتاحة للشركات الناشئة وكذلك للمنازل ". - التعليقات المقدمة إلى وولف بليتزر خلال "سي إن إن إديشن: 2008 الرئاسي سيريز" ، 13 يناير 2008.

التحليل

في مراجعة لمقترحات ضريبة رومني مع التغييرات المعروفة ، ذكر مركز سياسة الضرائب (TPC) أن "تغيير ضريبة الدخل الفردي المحايدة للإيرادات يتضمن الميزات التي اقترح المحافظ رومني أن يوفر تخفيضات ضريبية كبيرة للدخل المرتفع الأسر ، وزيادة الأعباء الضريبية على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط ​​والمنخفض ".

عندما طعن جيم أنجل ، مذيع قناة فوكس نيوز ، في أن الاستنتاج لم يأخذ بعين الاعتبار قائمة التفضيلات الضريبية لرومني والتي سيتم تخفيضها في وقت متزامن مع تخفيض سعر الفائدة ، أعاد TPC حساب النتائج وأكد الاستنتاج الأصلي. وأضافوا: "هذه الإضافات لا تغير النتائج الأساسية". أكد الاقتصاديون ، مثل مارتن سوليفان من محللي الضرائب ومارك زاندي من وكالة موديز أناليتيكس ، حسابات TPC من خلال تصريحات مفادها أن الخطة "غير ممكنة رياضياً".

التأثير على نمو الوظائف

يؤكد الجمهوريون ورومني أن الاقتصاديين فشلوا في النظر في تأثير الخطة على نمو الوظائف ، وأصروا على أن خفض معدلات الفائدة سيحفز الاقتصاد ، وبالتالي زيادة فرص العمل والدخل في جميع المجالات. ومع ذلك ، فإن مقدار هذا النمو ، إن وجد ، هو تخمين وغالبًا ما يكون مبالغًا فيه. قال ر. جلين هوبارد ، رئيس مجلس المستشارين الاقتصاديين للرئيس بوش (وهو الآن مستشار للحاكم رومني) ، عن التخفيضات الضريبية التي أجراها بوش ، "بالنسبة لي ، فإن التخفيضات الضريبية التي أجراها بوش تحظى بالكثير من الاهتمام ... العناصر المؤيدة للنمو من التخفيضات الضريبية كانت متواضعة في الحجم. "

علاوة على ذلك ، خلص تقرير حديث صادر عن دائرة أبحاث الكونغرس غير الحزبية إلى أن "التغييرات التي حدثت على مدار الـ 65 عامًا الماضية في أعلى معدل للضريبة الهامشية وأعلى معدل لضريبة الأرباح الرأسمالية لا تبدو مرتبطة بالنمو الاقتصادي. يبدو أن انخفاض معدلات الضريبة العليا غير مرتبط بالادخار والاستثمار ونمو الإنتاجية. يبدو أن المعدلات العليا لها علاقة ضئيلة أو معدومة بحجم الفطيرة الاقتصادية. "

ويمضي التقرير إلى القول إن تخفيض معدلات الضريبة العليا يرتبط بـ "زيادة تركيز الدخل في الجزء العلوي من توزيع الدخل". وبعبارة أخرى ، فإن تخفيض معدلات الفائدة على أصحاب الدخل الأعلى ليس له تأثير كبير على النمو الاقتصادي العام ، ولكنه يزيد من ثروات من هم في القمة..

اقتراح أوباما

وفقًا لـ CNNMoney ، فإن الاقتراح الضريبي الذي طرحه الرئيس أوباما سيزيد من الضرائب التي يدفعها دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع - أعلى 1٪ من حيث الدخل النقدي البالغ 630،000 دولار - بحوالي 109،000 دولار لكل دافع ضرائب. من ناحية أخرى ، يقدر مركز السياسة الضريبية أن ذوي الدخل الخاضع للضريبة بين:

• 1 دولار و 100000 دولار إما أن يكون لها فاتورة ضريبية أقل أو تبقى دون تغيير
• 100،000 دولار و 200،000 دولار سيكون لها زيادة في المتوسط ​​أقل من 500 دولار للعائد
• 200000 دولار و 500000 دولار سيكون لها زيادة متوسط ​​قدره 4942 دولار

التحليل

بشكل عام ، فإن معدلات الضريبة الجديدة ، بعد تمديد تخفيضات بوش الضريبية لمعظم الأميركيين ، ستجمع 650 مليار دولار إضافية إلى 2.1 تريليون دولار من الضرائب على مدى العقد المقبل. على عكس اقتراح رومني ، فإن توصيات أوباما سترفع ضرائب الدخل الفيدرالية والإيرادات ، ولكن يتحملها في المقام الأول المواطنون الأثرياء في البلاد. وفقًا للرئيس أوباما ، فإن عائدات الدخل الضريبي الإضافية مع توفير مدخرات من نهاية الحروب في أفغانستان والعراق ، وخفض الإنفاق الفيدرالي الآخر ، ستسمح للبلاد باستبدال التخفيضات السابقة في التعليم ، وإعادة بناء البنية التحتية ، وتقليل العجز.

مقاومة مقاربة أوباما فلسفية وسياسية بالدرجة الأولى. يخشى الكثير من المواطنين فكرة "الحكومة الكبيرة" ودخولها إلى الحياة اليومية. ومن المفارقات ، أن هناك موافقة واسعة النطاق على حكومة أصغر ، ولكن لا توجد أغلبية تقريباً تدعم تقليص أي برامج حكومية مهمة.

كلمة أخيرة

لم يتعلم الناخبون الأمريكيون أنه لا يوجد غداء مجاني. خفض الضرائب دون خفض النفقات بشكل كبير سيزيد من الدين الوطني وتكاليف الفائدة المستقبلية. الإنفاق غير المتغير وغير التقديري على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية والمساعدات الطبية والفوائد على الدين والمدفوعات الإلزامية ، بما في ذلك برنامج الإغاثة في الأصول المتعثرة (TARP) ، سيؤدي إلى إلغاء جميع النفقات بخلاف الدفاع الذي يمثل نفسه الآن بنسبة 18 ٪ من النفقات . في الواقع ، لا يمكننا خفض عائدات ضريبة الدخل الفيدرالية. وتقريباً ، تعهد كل حامل ومرشح جمهوري (238 عضوًا في مجلس النواب و 41 من أعضاء مجلس الشيوخ ونواب الرئيس والرئاسة) بعدم زيادة الضرائب أبدًا.

علاوة على ذلك ، من المحتمل أن تكون محاولات تخفيض خصومات ضريبة الدخل للتعويض عن معدلات الضريبة المنخفضة غير ناجحة بسبب شعبية الخصومات الكبيرة ، بما في ذلك استقطاعات فوائد رهن المنزل ، وأقساط التأمين الصحي ، والعطاء الخيري ، فضلاً عن التأثير الهائل للخصومات الضريبية. مجموعات المصالح في الكونغرس. فشلت المحاولات السابقة للحد من البرامج أو إلغائها ، مثل الإعانات الزراعية ، دائمًا كما فشلت الجهود المبذولة للحد من التكاليف في برامج مثل الرعاية الطبية أو الضمان الاجتماعي. إذا أردنا حل مشكلاتنا المالية ، فقد حان الوقت للمناقشة والتفاوض غير الحزبيين دون الإلمام برغبتنا في الحصول على شيء مقابل لا شيء..

[الصورة الفوتوغرافية: ماريا درايفهاوت (حاكم رومني) ، ميستي دون (الرئيس أوباما) ، شترستوك]