7 حقائق عن ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية التي يجب أن تعرفها - التاريخ
إن الضرائب المفروضة على الدخل الشخصي ، رغم وجودها في كل دولة صناعية ، تُكره وتُكره عالمياً ، ويتم تحديها بشكل أو بآخر في المحكمة. على الرغم من الشكاوى والتحديات ، فإن ضريبة الدخل هي المصدر الرئيسي لإيرادات الحكومة الفيدرالية. في الوقت الذي يتعامل فيه الكونغرس مع العجز السنوي المتصاعد والدين القومي ، سيقوم بمراجعة ، وربما تعديل ، فلسفة الضرائب الحالية في البلاد لتناسب احتياجات المستقبل بشكل أفضل.
قد لا ترغب في دفع الضرائب ، ولكن كمتفرج مهتم بأكثر من حصة ضئيلة في النتيجة ، ضع في اعتبارك ما يلي عند التفكير في الضرائب التي تدفعها.
حقائق ضريبة الدخل الاتحادية والتاريخ
1. الضرائب قديمة قدم الحضارة نفسها
استخلص الملوك والحكومات من رعاياهم أو رعاياهم منذ فجر الحضارة في شكل ضرائب ورسوم جمركية ورسوم. تم جمع الضرائب في بلاد ما بين النهرين القديمة حتى قبل اختراع المال قبل 2500 عام. طُلب من العائلات تسليم عدد من الماشية أو الأغنام إلى الحاكم اعتمادًا على حجم قطعانها ؛ يدين المزارعون في مصر بوشلات محسوبة مسبقًا من الحبوب إلى الفراعنة بناءً على حجم حقلهم وارتفاع فيضان النيل السنوي. حتى زيت الطهي خاضع للضريبة ويفرضه جامعو الضرائب في الفرعون (الكتبة) الذين زاروا المطابخ الخاصة لضمان التعداد المناسب.
تم جمع الضرائب في الأصل في شكل منتجات أو مواشي أو عمل مجاني (corvee) حيث يقوم شخص واحد من كل أسرة بتوفير العمل لأسابيع كل عام لإنشاء وصيانة الطرق أو قنوات الري أو أداء الخدمة العسكرية والتعدين أو إنشاء المباني ، المعابد ، وحتى الأهرامات. تم حبس الأشخاص الذين لم يدفعوا أو إعدامهم كمثال لمقاومات محتملة أخرى.
يقع عبء الضرائب بشكل عام على الفقراء والعاجزين. كان أفراد الأسرة الحاكمة وذوي النفوذ مستفيدين من النظام ، ولا يخضعون عمومًا لفقدان الممتلكات أو العمل. استفاد الأشخاص الذين يدفعون الضرائب من خلال حماية الحاكم الذي يمكنه تجنيد الجنود وجذبهم وتأجيرهم لحماية رعاياه من حكام آخرين يسعون إلى مد إمبراطورياتهم عن طريق الفتح أو على العكس من ذلك تمويل الغزوات الخاصة به - وقد جادل البعض بأن كان الغرض الأساسي من الضرائب هو إبقاء الحاكم في السلطة ، وكان الجنود يدفعون بأموال الضرائب العامة لحماية الملك من شعبه.
إن ظهور العملة واستخدامها على نطاق واسع لا يقتصر على التجارة الممولة فحسب ، بل جعل تحصيل الضرائب أسهل بكثير ، حيث لم يعد على هواة جمع العملات أن يتعاملوا مع الممتلكات المادية أو إدارة العمل كأشكال دفع. ومن المفارقات أن العملة بدلاً من الممتلكات الملموسة مثل الماشية أو المحاصيل جعلت الأثرياء مصدرًا مرئيًا وجذابًا للضرائب بالدولار.
2. إذا لم يكن الأمر بالنسبة لنابليون ، فقد لا تظهر ضرائب الدخل أبدًا في أمريكا
قاد وليام بيت الأصغر ، رئيس وزراء بريطانيا العظمى ومستشار وزير الخزانة ، البرلمان على فرض ضريبة بنسبة 10 ٪ على إجمالي الدخل فوق 60 جنيهًا إسترلينيًا ، أي ما يعادل حوالي 10،000 دولار اليوم ، من أجل الدفاع عن البلاد من نابليون. ينص القانون ، الذي تم إقراره عام 1799 ، حتى على بعض الخصومات للدخل بحد أقصى 200 جنيه إسترليني.
نظرًا لأن متوسط الدخل السنوي للعامل أو المزارع في ذلك الوقت كان يتراوح بين 15 و 20 جنيهًا إسترلينيًا ، فإن المواطن العادي لم يكن مسؤولاً عن الضرائب. من خلال التمييز بين أولئك الذين حققوا أقل من 60 جنيهًا إسترليني وأولئك الذين حققوا المزيد ، اخترع بيت نظام الضرائب التدريجي ، حيث يدفع أولئك الذين يكسبون أكثر ، المزيد.
بعد عام من معركة واترلو ، تم إلغاء الضريبة (1816) ، مع توجيه البرلمان سلطة فرض الضرائب لتدمير جميع الوثائق المرتبطة بالمجموعات. ومع ذلك ، أمر الملك وزير الخزانة بنسخ السجلات سرا وتخزينها في قبو مكتب الضرائب لاستخدامها في المستقبل. لقد كانت خطوة استراتيجية حيث تم إعادة الضرائب بعد أقل من 25 عامًا.
بحلول أوائل الأربعينيات من القرن التاسع عشر ، حدثت تغيرات هائلة في بريطانيا العظمى بسبب التصنيع: كانت مدن التصنيع الشاسعة ناتجة عن هجرة المزارعين الريفيين للعمل في المدن ؛ انتهت العبودية ؛ العديد من العلل المجتمعية ، مثل عمالة الأطفال ، أصبحت سائدة ؛ وازداد عدد الفقراء والجياع في وسط مجاعة البطاطس الأيرلندية. مع مسؤوليات الإمبراطورية في جميع أنحاء العالم ، أعاد رئيس الوزراء روبرت بيل فرض ضريبة دخل "مؤقتة" في عام 1842 ، وفرض ضريبة فقط على أصحاب الدخول التي تزيد على 150 جنيهًا إسترلينيًا ، بينما قاموا بتخفيض الرسوم الجمركية على ثلثي العناصر التي كانت تخضع سابقًا للتعريفة المرتفعة.
هذا المزيج من أخذ بيد مع إعطاء جهة أخرى عملت بشكل مثالي: زيادة الإيرادات التجارية والضريبية ، في حين استفادت البرامج الاجتماعية اللازمة. لا تزال ضريبة الدخل "مؤقتة" اليوم في بريطانيا العظمى ، وتنتهي كل عام في الخامس من أبريل ، ويعيدها البرلمان باستمرار بموجب قانون مالي سنوي.
3. ضريبة الدخل الأولى في الولايات المتحدة حدثت خلال الحرب الأهلية
في السنوات التي أعقبت الحرب الثورية مباشرة ، استمرت المعارك السياسية على سلطات الحكومة الفيدرالية مقابل الولايات. أقرت كل ولاية التعريفات ، وأنشأت عملات الدولة ، وأنشأت سياسات ضريبية خاصة بها ، وخلقت صراعات وارتباكات وفوضى مالية. هذا هدد بتقويض اقتصاد الأمة بأكملها. أعطى التصديق على الدستور في عام 1787 للحكومة الاتحادية السلطة الحصرية لفرض الرسوم الجمركية (المصدر الرئيسي للأموال الحكومية في ذلك الوقت) ، والنقود المعدنية ، وجمع الضرائب غير المباشرة ، وفرض الضرائب على المواطنين الأفراد.
حدّ واضعو الدستور على وجه التحديد من قدرة الكونغرس على فرض ضرائب على الدخل الشخصي بلغة البند الرابع من المادة 9 من الدستور: "لا يجوز فرض أي رأس مال أو غير ذلك من الضرائب المباشرة ، إلا في نسق التعداد أو التعداد الوارد هنا. قبل توجيهها إلى اتخاذها. " بمعنى آخر ، تم اعتبار المرتبات والأجور دخلاً "مباشراً" ، مما يجعل فرض ضريبة دخل غير عملي بسبب شرط أن يكون متناسباً مع السكان في كل ولاية.
في عام 1815 ، اقترح وزير الخزانة ألكساندر دالاس ضريبة دخل لدفع ثمن حرب عام 1812 ، على غرار القانون البريطاني. لم يصبح قانونًا بسبب المقاومة في لجنة الوسائل والطرق التابعة لمجلس النواب في ذلك الوقت. في عام 1861 ، أقر الكونغرس - بموافقة الرئيس أبراهام لينكولن - قانون الإيرادات لعام 1861 لتمويل تكاليف الحرب الأهلية. بسبب حالة الطوارئ والطبيعة المؤقتة المقصودة للقانون ، لم يتم تقديم أي احتجاج فعال.
فرض القانون ضريبة ثابتة قدرها 3 ٪ على جميع الدخل أكثر من 800 دولار (حوالي 20،000 دولار اليوم). في عام 1862 ، تم تعديل القانون ، ليحل محل الضريبة الثابتة البالغة 3 ٪ مع ضريبة تدريجية ، مضيفًا معدل 5 ٪ لجميع الدخل الذي يزيد عن 10،000 دولار (221،000 دولار في 2012). تم تعديله مرة أخرى في عام 1864 لإضافة شريحة ثالثة بين قوسين الدخل السابقين. انتهى القانون عام 1873 ، حيث أنهى ضرائب الدخل الشخصي لفترة حتى إقرار التعديل السادس عشر للدستور في عام 1913.
4. تم تعديل الدستور في عام 1913 للسماح للكونغرس بفرض الضرائب على الدخل الشخصي
أدى قرار المحكمة العليا في قضية Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. في عام 1895 إلى إلغاء إمكانية فرض ضرائب على الدخل الشخصي من قبل الحكومة الفيدرالية من خلال التأكيد على أن ضريبة الدخل "مباشرة". ومع ذلك ، تم تقديم تعديل دستوري في عام 1909 وتم التصديق عليه لاحقًا من قبل 42 من الهيئات التشريعية 48 ولاية ألغت الحظر الدستوري على ضريبة الدخل.
يقول التعديل السادس عشر: "يتمتع الكونغرس بسلطة فرض وجمع الضرائب على الدخل ، من أي مصدر يتم الحصول عليه ، دون تقسيم بين عدة دول ، ودون النظر إلى أي تعداد أو تعداد". هذا هو الأساس لنظام ضريبة الدخل لدينا اليوم. على مر السنين ، أكد بعض المحتجين على ضريبة الدخل أن التعديل السادس عشر لم يتم التصديق عليه بشكل صحيح ، مما يبرر عدم دفع الضرائب. وقد رفضت هذه الحجة في وقت لاحق من قبل محاكم متعددة. يجب أن يكون واضحًا للقراء أن الالتزام بدفع ضرائب الدخل الفيدرالية ليس موضع خلاف - إنه قانون مقبول.
5. ليس كل شخص يدفع ضرائب الدخل
بينما يخضع الجميع لتقديم نماذج ضريبة الدخل الفيدرالية ، فإن الأشخاص الذين يقل دخلهم عن الحد الأدنى للفئة السارية في وقت التقديم أو الذين تخفض إعفاءاتهم أو استقطاعاتهم الدخل الخاضع للضريبة إلى صفر لا يدفعون أي ضريبة دخل فدرالية. على سبيل المثال ، لم يكن دافعو الضرائب المفردون الذين يكسبون أقل من 3000 دولار في عام 1913 (ما يعادل حوالي 9700 دولار اليوم) مسؤولين عن أي ضريبة ؛ يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين كسب ما يصل إلى 19500 دولار في معادل دولارات اليوم دون ضريبة المستحقة.
اليوم ، لن يكون دافع الضرائب الواحد الذي يكسب أقل من 5،950 دولارًا أو الزوجين المتزوجين اللذين يشتركان في دخل يقل دخلهما عن 11،900 دولار ، مسؤولاً عن الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون للدخل من مصادر محددة معاملة مواتية ، مما يؤدي فعليًا إلى إزالة كل أو جزء من هذا الدخل من الضرائب.
إن الاقتباس المثير للجدل خلال الانتخابات الرئاسية لعام 2012 بأن "47 ٪ من الأميركيين لا يدفعون ضرائب الدخل" صحيح طبقًا لمركز السياسة الضريبية للأسباب المذكورة أعلاه - ولكنه يشمل أيضًا أكثر من 4000 مواطن كسبوا مليون دولار أو أكثر في عام 2011 ودفعوا لا ضرائب. ومع ذلك ، فإن ما يتم تجاهله في كثير من الأحيان هو أن تأثير قانون الضرائب لدينا هو موضوعي ونزيه نسبيا من حيث أن كل شريحة من دافعي الضرائب تدفع تقريبا نفس النسبة في مجموع الضرائب (الاتحادية ، والدولة ، والمحلية) كحصة من دخلهم القومي. فيما يلي مقارنة بالضرائب المدفوعة لعام 2011:
- أقل 20 ٪ من السكان بمتوسط دخل نقدي قدره 13000 دولار حصلوا على 3.4 ٪ من إجمالي الدخل الوطني ودفع 2.1 ٪ من إجمالي الضرائب
- أما الـ 20٪ الثانية بمتوسط دخل قدره 26،100 دولار ، فقد حصل على 7.0٪ من إجمالي الدخل ودفع 5.3٪ من إجمالي الضرائب
- حصل 80٪ من الأمريكيين الذين يقل متوسط دخلهم عن 68،700 دولار على 40.5٪ من إجمالي الدخل ودفعوا 36.7٪ من الضرائب
- حصلت أعلى 20٪ من الأمريكيين بحد أدنى من الدخل يبلغ 105،700 دولار على 59.6٪ من إجمالي الدخل ودفعت 63.1٪ من إجمالي الضرائب
تجدر الإشارة إلى أن الاتجاه العام في ضريبة الدخل الفيدرالية التي يدفعها الأفراد كان هبوطيًا بشكل عام منذ عام 1945. وكان الزوجان المتعاقدان معًا دخلًا بقيمة مليون دولار قد دفعوا 6641212 دولارًا في عام 1945 مقابل 319873 دولارًا في عام 2011 ؛ كان الزوجان اللذان يكسبان 30،000 دولار قد دفعوا 7،016 دولار في عام 1945 ، ولكن فقط 3650 دولار في عام 2011.
6. المواطنون في الولايات المتحدة يدفعون ضرائب أقل للفرد من معظم البلدان
وفقًا لبيانات منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي (OECD) ، فإن مواطني الولايات المتحدة هم واحد من أقل الشعوب التي تخضع للضريبة في العالم ، حيث يحتل المرتبة 26 من 28 دولة متقدمة. تشمل المقارنة جميع الضرائب داخل البلد والدخل والممتلكات والضرائب الاجتماعية لأمور مثل برامج الرعاية الصحية والتقاعد وضرائب المبيعات وضرائب الاستهلاك الأخرى وضرائب العقارات أو الهدايا.
كان العبء الضريبي الإجمالي للولايات المتحدة في عام 2009 22.6 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي ، أقل بكثير من الدول الاسكندنافية وأوروبا (بما في ذلك فرنسا وألمانيا وبريطانيا العظمى). في عام 2009 ، كانت ضرائب الشركات 1.3 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي ، في حين أن متوسط دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الأخرى كان 2.4 ٪. كانت أيسلندا هي الدولة الوحيدة التي كان معدل ضريبة الشركات عليها أقل من الناتج المحلي الإجمالي الأمريكي. قامت العديد من الدول فيما بعد بتخفيض معدلات ضريبة الشركات الخاصة بها مع التخلص من الخصومات التي خفضت الضرائب سابقًا ، وكان التأثير الصافي على إجمالي تحصيل ضرائب الشركات ضئيلًا نسبيًا.
7. لا توجد علاقة سببية بين انخفاض الضرائب على النمو الثري والاقتصادي
على الرغم من الخطاب السياسي الذي مفاده أن تخفيض الضرائب على الأثرياء يؤدي إلى مزيد من الاستثمار والمزيد من النمو الاقتصادي ، فإن دراسة معدلات الضرائب السابقة والدورات الاقتصادية تشير إلى عدم وجود علاقة سببية بين انخفاض الضرائب على الشريحة العليا والنمو. تم رفع الضرائب من قِبل الرئيسين بوش وكلينتون خلال التسعينيات ، أعقبتها طفرة اقتصادية وأعلى نمو في الدخل منذ الستينيات. خفض الرئيس جورج دبليو بوش الضرائب وشهدت البلاد أسوأ تدهور اقتصادي منذ الكساد.
والحقيقة هي أن معدلات الضرائب تؤثر على النمو الاقتصادي بشكل ضئيل للغاية ، إن وجد ، مقارنة بالعوامل الأخرى ، مثل العجز الفيدرالي والتقدم التكنولوجي والاقتصادات في البلدان الأخرى وثقة المستهلك. حتى المدافعين عن تخفيض الضرائب يقرون بأن تأثير الخفض يعتمد بدرجة أكبر على التخفيضات الضريبية على 80٪ من السكان ، والذين هم أكثر عرضة لإنفاق الدخل الإضافي من أصحاب الدخل الأعلى. في الواقع ، وفقًا لخدمة أبحاث الكونجرس ، "مع انخفاض أعلى فئات الضرائب ، تزداد حصة الدخل المتراكمة إلى أعلى توزيع الدخل ؛ وهذا هو ، زيادة الفوارق في الدخل ".
في اللغة الإنجليزية البسيطة ، يصبح الأثرياء أغنى ، والفقراء يصبحون أكثر فقراً عندما يتم تخفيض المعدلات للأثرياء.
كلمة أخيرة
لم يكن من دواعي الكراهية عالميًا من قِبل عامة الناس ، أن مقدار ضرائب الدخل المفروضة ومسؤولية الدفع أمر مثير للجدل ودائمًا في التدفق المستمر ، والنتيجة تعتمد على المكافأة مقابل الضريبة وفوائدها وتأثير دافعيها المحتملين على المشرعين. . في حين يتفق كلا الحزبين السياسيين على أن الولايات المتحدة لديها الكثير من الديون ، لا يتفق الطرفان على الحلول المحتملة لتخفيض الديون مع تحفيز الاقتصاد أيضًا على خلق المزيد من فرص العمل وتحقيق نمو أعلى. يسعى الجمهوريون إلى تقليص إنفاق الحكومة الفيدرالية من خلال القضاء على الهدر والاحتيال وتعديل البرامج الاجتماعية ، مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية والرعاية الطبية ؛ يريد الديموقراطيون زيادة ضرائب الدخل على أصحاب الدخول الأعلى مع تقليل بعض نفقات البرامج الاجتماعية. ستناقش خلافاتهم وتناقش عدة مرات حتى يتم التوصل إلى تسوية سياسية مقبولة. ما إذا كان الحل النهائي سيكون في مصلحة الأمة ، فلا يزال يتعين النظر إليه.
هل يجب رفع ضرائب الدخل على من يحصلون على 250،000 دولار؟ 1 مليون دولار؟ ما هي البرامج التي يجب قصها أو تعديلها?
