هل ستتبنى الولايات المتحدة ضريبة القيمة المضافة؟ حواجز الطرق ، إيجابيات وسلبيات

ماذا ستكون آثاره إذا تم تبنيه?

ما هي ضريبة القيمة المضافة?

في مقابلة أجراها عام 2010 مع مجلة أتلانتيك ، اقترح وليام جيل ، المدير المشارك لمركز بروكينغز لسياسة الضرائب ، فرض ضريبة قيمة مضافة فيدرالية (VAT) كوسيلة لزيادة الإيرادات الحكومية ، والقضاء على العجز ، وتسديد الديون الوطنية دون الإضرار بالنمو الاقتصادي.

بينما كان جيل يتحدث خلال الانتعاش المبكر للركود العظيم (2007-2009) ، اقترح بعض خبراء الضرائب والاقتصاد أن الإصلاح الضريبي يجب أن يتضمن نسخة أمريكية من ضريبة القيمة المضافة. أستاذ القانون في كولومبيا مايكل جريتز ، في مقال نشر عام 2016 في صحيفة وول ستريت جورنال ، يدعي أن ضريبة القيمة المضافة سوف:

• تحرير أكثر من 150 مليون أميركي من أي وقت مضى لتقديم الإقرارات الضريبية أو التعامل مع خدمة الإيرادات الداخلية ؛
• خفض معدل ضريبة دخل الشركات لدينا للتنافس مع أدنى معدل في العالم دون تحويل العبء عن أولئك الذين يستطيعون دفع أكثر ؛
• تحفيز النمو الاقتصادي ، وزيادة الناتج المحلي الإجمالي الأمريكي بنسبة تصل إلى 5 ٪ على المدى الطويل ؛ و
• حفز الوظائف والاستثمارات وحفز الشركات على إقامة مقراتها في الولايات المتحدة بدلاً من الخارج.

من نواح كثيرة ، تشبه ضريبة القيمة المضافة ضريبة المبيعات الوطنية. في النهاية ، يعتمد كلاهما على استهلاك المنتج ويضيفان إلى التكلفة النهائية للمستهلك. الفرق الأساسي بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة هو أن الأولى يتم جمعها عند البيع النهائي للمستهلك ، في حين يتم دفع الأخير خلال كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. وبعبارة أخرى ، فإن هذا الأخير هو مزيج من الضرائب المباشرة وغير المباشرة.

ما هي ضريبة المبيعات?

تضاف ضريبة المبيعات إلى سعر الشراء عندما يشتري المستهلك البضائع. يقوم بائع التجزئة الذي يبيع المنتج بتحصيل الضريبة ويقوم بتحويل العائدات إلى سلطة فرض الضرائب. المشتري يدرك التكلفة الإضافية لأنه ينطبق على سعر شراء المنتج. على سبيل المثال ، يكلف المنتج الذي يتم بيعه بمبلغ 100 دولار ويخضع لضريبة 10٪ المستهلك من 110 دولارات إلى 10 دولارات بالإضافة إلى 100 دولار لبائع التجزئة.

حاليًا ، لا تملك الولايات المتحدة ضريبة مبيعات فيدرالية ، لكن 45 ولاية تستخدمها الآن كمصدر للإيرادات. بالإضافة إلى ضريبة مبيعات الولاية ، تفرض العديد من المقاطعات والمدن ضريبة مبيعات إضافية على رسوم الولاية. وفقًا لمؤسسة الضرائب ، تتراوح معدلات ضريبة المبيعات المدمجة ما بين 1.76٪ في ألاسكا و 9.45٪ في تينيسي. حسبت JustFacts أن تحصيل ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة يمثل حوالي ثلث الضرائب (أكثر من 600 مليار دولار) التي تم جمعها من قبل الحكومات المحلية والحكومية.

منذ ضريبة المبيعات متردي (ضريبة تأخذ نسبة أقل من إجمالي الدخل مع ارتفاع الدخل) ، وكثيراً ما تقوم السلطات الضريبية بإعفاء أو خفض معدل الضريبة على بعض المنتجات والخدمات التي تعتبر ضرورية. معظم الولايات لا تفرض ضرائب على البقالة أو الملابس أو المرافق ، على سبيل المثال. تعتبر قرارات إعفاء سلع أو خدمات معينة سياسية للغاية حيث تسعى الشركات إلى تجنب التكاليف الإضافية التي يتحملها المستهلك والتي قد تحد من مبيعاتها.

في عام 1998 ، اقترح الممثلان دان شايفر (R-CO) وبيلي تاوزين (R-LA) تشريعًا لفرض ضريبة مبيعات بنسبة 15٪ (الضريبة العادلة) يهدف إلى استبدال ضرائب الدخل الشخصية والشركات والضرائب العقارية وبعض الضرائب غير المباشرة. . بعد ذلك ، اقترحت مجموعة إصلاح ضرائب غير حزبية - الأمريكيون للضرائب العادلة - فرض ضريبة مبيعات فدرالية تبلغ 23 ٪ والتي تنطبق على جميع مشتريات الاستهلاك والاستثمار وكذلك السلع والخدمات التي تبيعها الحكومة للأسر.

في مقال سابق لقانون الضرائب العادلة حول محطمات الأموال ، قدمنا ​​مناقشة مستفيضة للقضايا المحيطة بقانون الضرائب العادلة ، والتي تم تقديمها في مجلس النواب في يناير 2011. تضمن القانون أحكامًا لحظر تمويل خدمة الإيرادات الداخلية وإلغاء التعديل السادس عشر للدستور (إذن لضريبة الدخل). توفي القانون المقترح في لجنة فرعية من مجلس النواب.

ما هي ضريبة القيمة المضافة?

يقوم كل بائع في سلسلة التوريد - مورِّد المواد الخام والشركة المصنعة والموزع / تاجر الجملة وتاجر التجزئة - بجمع الضريبة بناءً على القيمة المضافة للمنتج أو الخدمة من قبل كل بائع. يقوم كل بائع بحساب ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها ودفعها أثناء انتقال المنتج من التصنيع إلى البيع. بمعنى آخر ، لن يدفع البائع سوى الضريبة على القيمة التي أضافها إلى المنتج النهائي:

1. تقوم شركة تصنيع الهواتف المحمولة بشراء المواد الخام لهاتف واحد من مورد مقابل 1000 دولار بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 ٪ ، أو 1100 دولار. ثم تقوم الجهة المصنعة بتحويل مبلغ 100 دولار إلى مصلحة الضرائب.
2. تصنع الشركة المصنعة الهاتف الخليوي وتبيعه إلى موزع بمبلغ 2،000 دولار بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 ٪ ، أو 200 دولار. بعد تلقي ائتمان بقيمة 100 دولار من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للمورد ، يرسل الصانع 100 دولار إلى سلطات الضرائب (200 دولار ضريبة أقل من 100 دولار).
3. يبيع الموزع الهاتف لمتاجر التجزئة بمبلغ 3000 دولار بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ أو 300 دولار (إجمالي 3300 دولار). يحولون ضريبة القيمة المضافة بقيمة 100 دولار إلى السلطات الضريبية بعد تلقي الائتمان لضريبة القيمة المضافة على الصفقة السابقة مع الشركة المصنعة (300 دولار ضريبة أقل 200 دولار الائتمان).
4. يبيع بائع التجزئة الهاتف للعميل بمبلغ 4000 دولار بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة الإضافية بنسبة 10٪ أو 400 دولار (التكلفة الإجمالية للمستهلك 4،400 دولار). يقابل بائع التجزئة 300 دولار من ضرائبه بالائتمان من تاجر الجملة ويرسل 100 دولار إلى الحكومة.

لتلخيص المعاملات ، جمعت السلطات الضريبية 400 دولار في إجمالي ضريبة القيمة المضافة (100 دولار من المورد ، و 100 دولار من الشركة المصنعة ، و 100 دولار من تاجر الجملة ، و 100 دولار من تاجر التجزئة) ، أي ما يعادل ضريبة مبيعات بنسبة 10 ٪ على البيع النهائي ل المستهلك.

يدعي المدافعون عن ضريبة القيمة المضافة أن حساب الضريبة أبسط بكثير من أنظمة ضريبة المبيعات الحالية وأقل تكلفة للإدارة. يلاحظ جيل ، الذي يكتب نيابة عن معهد بروكينغ ، أن المنتجين سيتم تحفيزهم على الامتثال من أجل الحصول على ائتمانات معادلة للضرائب وسيكونون أقل عرضة للتهرب من النظام أو لعبه..

مع إدراك أن ضريبة القيمة المضافة تعد بمثابة ضريبة مبيعات ، يوصي المؤيدون بتخفيف العبء على الأسر ذات الدخل المنخفض عن طريق زيادة التحويلات النقدية - المدفوعات المباشرة من الحكومة لأولئك المواطنين الذين يستوفون بعض متطلبات الدخل والبرنامج. تشمل أمثلة التحويلات النقدية مساعدة البطالة والضمان الاجتماعي وبرامج تعويض العمال.

تاريخ ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من اسم الطليعية ، توجد ضرائب القيمة المضافة بشكل أو بآخر لعدة قرون. تعتبر ضريبة القيمة المضافة ، وفقًا لأساسياتها ، ضريبة استهلاك - أولئك الذين يستهلكون المنتج أو يشترونه مسؤولون عن الضريبة - تمامًا مثل ضريبة المبيعات أو ضريبة الاستهلاك أو ضريبة السلع والخدمات (أستراليا) أو ضريبة المبيعات المنسقة ( كندا). حتى إقرار التعديل السادس عشر في عام 1913 ، والذي سمح بضرائب الدخل ، اعتمدت حكومة الولايات المتحدة على ضرائب الاستهلاك لجزء كبير من إيراداتها.

تستثني العديد من الدول ضريبة القيمة المضافة من دخل الاستثمار ، وتقتصر على السلع والخدمات. كما أنها تسمح عادةً بمجموعة متنوعة من المنتجات المعفاة لأسباب اجتماعية أو سياسية. ومع ذلك ، فإن ضريبة القيمة المضافة تمثل حوالي خمس الضرائب المحصلة في العالم في عام 2010 ، وفقًا لتقرير صادر عن TaxAnalysts.

تم تطوير مفهوم ضريبة القيمة المضافة من قبل فيلهلم فون سيمنز في أعقاب الحرب العالمية الأولى. الرئيس السابق لشركته العائلية ، سيمنز ، وهي أكبر شركة صناعية في أوروبا اليوم ، ابتكر الضريبة لتحل محل " ضرائب دوران متتالية ، أو ضرائب على الضرائب. ينسب بعض المؤرخين تنميتها إلى الاقتصادي الأمريكي وخبير الضرائب توماس إس. آدمز ، الذي اقترحه في مقال نشر عام 1921 في المجلة الفصلية للاقتصاد كبديل عن ضرائب الشركات..

في حين أن السادة قد ابتكروا هذا المفهوم ، فإن موريس لوري ، المدير المشترك للسلطات الضريبية الفرنسية ، كان أول من طبق الضريبة في عام 1954. كانت بطيئة في تبنيها من قبل البلدان الصناعية ، وانتشرت في جميع أنحاء أوروبا كشرط للانضمام إلى الاقتصادي اتحاد التعاون (الاتحاد الأوروبي الآن).

في الثمانينيات ، سنت الدول الصناعية الكبيرة خارج الاتحاد الأوروبي - أستراليا وكندا واليابان وسويسرا - إصداراتها من ضريبة القيمة المضافة. وفقًا لدراسة أجرتها شركة KPMG ، فإن أكثر من 140 دولة حول العالم لديها اليوم ضرائب على القيمة المضافة بمعدل 15٪ - الولايات المتحدة هي العضو الوحيد في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بدون ضريبة القيمة المضافة.

مزايا وعيوب ضريبة القيمة المضافة

سيكون فرض ضريبة القيمة المضافة تغييرًا كبيرًا في سياسات الضرائب الأمريكية. اليوم ، فإن معظم الإيرادات الحكومية هي ضرائب دخل تدريجية على الشركات والأفراد - كلما زاد ما تقوم به ، كلما دفعت أكثر. نظرًا لأنه ينطبق على الاستهلاك ، فإن ضريبة القيمة المضافة تكون تراجعية - كلما زاد إنفاقك ، كلما دفعت أكثر - وفضلت المدخرات والاستثمارات. على حد تعبير الخبير الاقتصادي سيبرن كنوسن ، ينبغي اعتبار فرض ضريبة القيمة المضافة أهم حدث في تطور الهيكل الضريبي في النصف الأخير من القرن العشرين..

تثير ضرائب القيمة المضافة مشاعر مكثفة أينما ومتى تم النظر فيها. يفضل الكثيرون الضريبة بسبب:

• كفاءة: يتم تحفيز بائعي المنتجات والخدمات للامتثال للوائح للحصول على ائتمان لضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا وتعويض الضريبة التي يتحملون المسؤولية عنها. وبالتالي ، تزعم دانييل كورتلبن ، كاتبة العمود في "نيوز آند وورلد ريبورت" في الولايات المتحدة ، أن "الضريبة البسيطة نسبياً [ضريبة القيمة المضافة] ، إلى جانب قاعدة ضريبية واسعة (أي جميع المستهلكين) ، يمكن أن تعني مقدارًا كبيرًا من العائدات دون بذل مجهود كبير".
• الحياد الاقتصادي: ضرائب القيمة المضافة لها تأثير ضئيل على السلوك الاقتصادي أو تخصيص الموارد ، وفقًا لما قاله البنك المركزي العماني. على العكس من ذلك ، فإن فرض ضريبة إضافية أو زيادة على نظام ضريبة الدخل الحالي "سيؤدي إلى تفاقم سوء تخصيص الموارد الناتجة عن التفضيلات الضريبية ، ومعدلات الفائدة المتعددة ، ومشاكل قياس الدخل بشكل صحيح بموجب نظام [ضريبة] الدخل الحالي [.]
• بساطة: بناءً على تصميم الضريبة ، ستقيد الشركات ضريبة القيمة المضافة على قيمة مبيعاتها للمستهلكين والشركات الأخرى ، ولكن تحصل على ائتمان لضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات من الشركات الأخرى وتحويل الرصيد إلى الحكومة. التأثير الصافي هو جعل عمليات الشراء التجارية خالية من الضرائب. وبالتالي ، يقع عبء جمع وإدارة ضريبة القيمة المضافة على القطاع الخاص ، وليس على الحكومة. ومع ذلك ، فإن المدخرات المحتملة تتناسب طرديا مع تصميم ضريبة القيمة المضافة - ولا سيما الإعفاءات والحدود وتعقيد الضريبة. قد لا تكون وفورات تكاليف الإدارة مهمة إذا كان يجب على الحكومة الحفاظ على النظم الإدارية وأنظمة تحصيل الضرائب الأخرى.

ينازع آخرون على فوائد ضريبة القيمة المضافة ، مدعيين أنها:

• متردي: مثل كل ضرائب الاستهلاك ، يقع عبء الدفع على عاتق ذوي الدخل المنخفض أكثر قسوة على من لديهم دخل مرتفع. يشير الاقتصاديون إلى هذا التأثير على أنه "الميل الهامشي للاستهلاك" ، والذي يتصل بالدخل الذي يتقاضاه الفرد من الأجزاء التي تنفق على الاستهلاك والمدخرات. أشارت دراسة أجراها عام 2011 مكتب الإحصاء الوطني في المملكة المتحدة إلى أن 20٪ من أصحاب الدخل ينفقون ما يقرب من ضعف دخلهم المتاح لضريبة القيمة المضافة مثل 20٪ من أصحاب الدخل الأعلى. ربما تكون الفجوة أكبر إذا لم يتم إعفاء بعض العناصر الضرورية من الضريبة.
• غامض: تشير دراسة أجريت عام 2010 أجراها مركز ميركاتوس بجامعة جورج ماسون إلى أن تأثير ضريبة القيمة المضافة مخفي عن المستهلكين ، على الرغم من أن الأثر الاقتصادي لضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة متماثلان. وفقًا لمؤلفي الدراسة ، تخفي الضرائب الخفية التكلفة الحقيقية للحكومة ، مما يجعلها أكثر قبولا. يشبه مقال فوربس لعام 2010 ضريبة القيمة المضافة بأفضل طريقة لانتزاع الدجاج. إن سحب ريشة واحدة في كل مرة يعني انخفاض الصرير لكل ريشة بحيث يمكن أخذ ريش أكثر دون مقاومة. خلال المناظرات الرئاسية الجمهورية لعام 2016 ، أوضح المرشح ماركو روبيو ، وهو سيناتور من ولاية فلوريدا ، معارضته لفرض ضريبة القيمة المضافة من خلال التذكير بأن رونالد ريغان قال إن "ضريبة القيمة المضافة كانت وسيلة لعصاب أعين الناس".
• لا حد له: لورنس سمرز ، كبير الخبراء الاقتصاديين السابق بالبنك الدولي ووزير الخزانة الأمريكي ، سخر ذات مرة من أنه لا يمكن إقرار ضريبة القيمة المضافة في الكونغرس لأن المحافظين اعتقدوا أنها "آلة نقود". يبدو أن أستاذ الاقتصاد ديفيد هندرسون من كلية الدراسات العليا البحرية وفي مجلس المستشارين الاقتصاديين سابقًا يعتقد ذلك ، حيث كتب في صحيفة وول ستريت جورنال أن "الدليل قوي على أن ضريبة القيمة المضافة تجعل من السهل على الحكومة فرض ضرائب أكثر". خوفًا من أن يؤدي اقتران ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة الكبيرة إلى زيادة نمو البرامج العامة ، وتعارض المنظمات المحافظة ، بما في ذلك مؤسسة التراث ومؤسسة التعليم الاقتصادي ومعهد كاتو ، أي شكل من أشكال ضريبة القيمة المضافة.

مع مثل هذه المواقف الحزبية المشددة ، من الصعب تخيل مرور ضريبة القيمة المضافة اليوم.

استبدال أو ملحق?

يتوقع البنك المركزي العماني أن تصل إيرادات ضريبة الدخل الفردية إلى 1.7 تريليون دولار و 320 مليار دولار من إيرادات ضريبة دخل الشركات في سنة الميزانية 2017 ، بإجمالي الناتج المحلي 19.2 تريليون دولار. فشلت البلاد في تحصيل ما يكفي من العائدات لدفع نفقاتها لسنوات ، مما ساهم في دين وطني بقيمة 19.8 تريليون دولار اعتبارًا من 1 يونيو 2017. هذا أمر مقلق بشكل خاص ، بالنظر إلى التحذيرات المتكررة على مر السنين من أن الفشل في خفض الديون من شأنه لها عواقب وخيمة على البلد:

• أدلى خبير الاقتصاد بجامعة بوسطن والمرشح الرئاسي السابق لورانس كوتليكوف بشهادته أمام لجنة الميزانية بمجلس الشيوخ في 25 فبراير 2015 ، "لقد حطم بلدنا. لم يتم كسره خلال 75 عامًا أو 50 عامًا أو 25 عامًا أو 10 سنوات. لقد كسر اليوم. في الواقع ، قد يكون الوضع المالي أسوأ من أي دولة متقدمة ، بما في ذلك اليونان ".
• صرح بيتر أورزاج ، مدير ميزانية البيت الأبيض السابق لأوباما بصراحة ، "نحن نسير على طريق غير مستدام تمامًا".
• حذر رئيس مجلس الاحتياطي الفيدرالي السابق بن برنانكي الكونغرس في عام 2009 ، "ما لم نظهر التزاما قويا بالاستدامة المالية على المدى الطويل ، فلن نحصل على الاستقرار المالي ولا النمو الاقتصادي السليم".

في حين يتعرض أعضاء مجلس الشيوخ والممثلون على جانبي الممر لضغوط متزايدة من قبل ناخبيهم لتخفيض الدين الوطني ، فإن حلولهم معادية إيديولوجياً. يدافع الجمهوريون عن تقليص العجز عن طريق خفض الإنفاق ، في حين أن الديمقراطيين سيرفعون الضرائب ، لا سيما على الشركات والأسر الأكثر ثراءً في البلاد..

نظرًا لأن أي إصلاح مهم يتطلب حلاً من الحزبين ، فإن الحل الوسط (الحفاظ على الوضع الراهن للضرائب والنفقات) هو النتيجة الأكثر ترجيحًا. ولكن قد تكون هناك فرصة لكلا الطرفين لتعزيز مصالحهما بعيدة المدى.

وقد دعا الرئيس علنا ​​إلى تخفيض أو إلغاء ضرائب الشركات لتحفيز النمو الاقتصادي. يلاحظ البنك المركزي العماني أن معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة عند 39.6٪ هو أعلى 20 اقتصادًا رئيسيًا في العالم (مجموعة العشرين). وفقًا لما ذكره الخبير الاقتصادي والمساهم تايلر كوين من بلومبيرج فيو ، فإن خفض المعدل القانوني إلى 15٪ "سيشجع الاستثمارات التي تزيد عن التكلفة".

يدعي بارون أن خفض معدل الضريبة على الشركات سيجعل الشركات الأمريكية أكثر قدرة على المنافسة في الساحة العالمية ، ويقلل من الوقت الضخم من الوقت والطاقة الضائعة الآن في مناورات تجنب الضرائب ، ويحقق تريليونات الدولارات من الأرباح التي تجنيها الشركات الأمريكية في الخارج.

عارض الجمهوريون تقليديا ضريبة القيمة المضافة الفيدرالية ، خوفًا من أن تشجّع كفاءتها وانعدام الشفافية ، بمجرد وضعها موضع التنفيذ ، نمو الحكومة على المدى الطويل من خلال "ترك أنف الجمل تحت الخيمة". في الوقت نفسه ، سيكون تخفيض معدل الضريبة على الشركات أمرًا شائعًا للغاية لدى ناخبيهم.

قد يكون استبدال ضريبة الشركات بضريبة محايدة على ضريبة القيمة المضافة حلاً مقبولًا للجمهوريين ، حيث تشير الأرقام التي جمعتها مؤسسة الضرائب إلى أن ضريبة القيمة المضافة البالغة 2.86٪ سوف تسترد جميع الإيرادات الناتجة عن ضرائب الشركات اليوم.

من ناحية أخرى ، قد يوافق الديمقراطيون على الاستبدال في حالة وجود إعفاءات كافية أو مدفوعات تحويلية لتخفيف التأثير التراجعي لضريبة القيمة المضافة على الأسر ذات الدخل المنخفض. ميزة إضافية طويلة الأجل هي إمكانية ارتفاع معدلات ضريبة القيمة المضافة في المستقبل. أظهرت دراسة ميركاتوس أن معدل ضريبة القيمة المضافة قد ارتفع من المعدل الأولي في تسع من عشر دول صناعية رئيسية ، من 9.88٪ إلى 15.97٪ في المتوسط.

ضريبة التدفق النقدي المستندة إلى الوجهة

قدم مجلس النواب الجمهوريين ضريبة جديدة على أساس التدفق النقدي (DBCFT) لتحل محل النظام الضريبي للشركات الحالي. على الرغم من أنه يحمل اسمًا جديدًا ، إلا أن DBCFT يمثل ضريبة القيمة المضافة مع خصم إضافي للأجور. سيكون تأثيرها الصافي هو التحول من ضريبة "قائمة على المنشأ" (ضريبة دخل الشركات) إلى ضريبة "تعتمد على الوجهة". ضريبة الدخل تنطبق على إنتاج السلع والخدمات ، في حين أهداف DBCFT استهلاك السلع والخدمات. وفقًا لمؤسسة الضرائب ، فإن الخطة الجمهورية سوف:

• السماح للشركات بتكاليف الاستثمارات الرأسمالية بالكامل في سنة الشراء بدلاً من استهلاك التكاليف على مدار سنوات ؛
• إلغاء خصم مصاريف الفوائد الصافية مقابل الدخل الخاضع للضريبة ؛ و
• استبعاد الأرباح الأجنبية من الضرائب المحلية.

يدعو الاقتراح الأولي إلى الحصول على نسبة 20٪ للشركات و 25٪ للشركات المدمجة. تشمل الجوانب الأخرى للخطة التي حددتها RealClear Markets:

• تعديل الحدود على الواردات والصادرات. تُعفى الصادرات من الضريبة ، لكن العناصر المستوردة ليست كذلك. يعتقد العديد من الاقتصاديين أن الآثار على التجارة الدولية ستكون محدودة ، حيث من المحتمل أن ترفع الخطة قيمة الدولار الأمريكي بالنسبة إلى عملات الدول الأخرى. هذا التأثير سوف يقلل أيضا من قيمة الاستثمارات الأجنبية الأمريكية. ومع ذلك ، إذا لم يرتفع سعر الصرف إلى مستوى الضريبة ، فستزيد صادرات البلاد ، بينما ستنخفض الواردات وعجزنا التجاري. سترتفع أسعار المستهلك ، مما يؤثر بشكل غير متناسب على الأسر ذات الدخل المنخفض.
• عنصر تدريجي بسبب خصم الأجور. ستدفع الشركات التي تستثمر في التشغيل الآلي ، وبالتالي تقليل عدد الموظفين في الولايات المتحدة ، ضريبة أعلى من الشركات التي لديها قوى عاملة أكبر. يدعي المؤيدون أن هذا سوف يشجع الاستثمار في العمال والأجور المرتفعة. إن السماح بإدراج الأجور يجعل الضريبة تشبه ضريبة الدخل وقد تسبب مشاكل مع منظمة التجارة العالمية (WTO). تسمح المنظمة بإجراء تعديلات على الحدود لضريبة القيمة المضافة ، ولكن ليس لضرائب الدخل.
• البصريات الفقيرة. قد يولد كبار المصدرين المربحين صافي مطلوبات ضريبية سالبة ، مما يتطلب من وزارة الخزانة تعويض الشركات عن الخسائر الورقية. بما أن معظم الأميركيين يعتقدون أنه يتعين على الشركات المربحة أن تدفع أكثر ، وليس أقل ، الضرائب ، فقد تنشأ مشاكل سياسية.
• انخفاض الإيرادات الحكومية. يتوقع الاقتصاديون أن تحصيل الضرائب ستنخفض ما يقدر بنحو 900 مليار دولار على مدى العقد المقبل تحت المعدل المقترح ، إضافة إلى العجز والدين الوطني. يقدر جيل أن معدل 3 ٪ لجميع المنتجات من شأنه القضاء على أي نقص في الإيرادات.

كلمة أخيرة

ونحن ندخل في محاولة أخرى للإصلاح الضريبي ، بما في ذلك اعتماد ضريبة مماثلة لضريبة القيمة المضافة ، يجب أن نتذكر أن الجهود السابقة لضريبة القيمة المضافة واجهت معارضة شديدة. كما قال وزير الخزانة سامرز: "عندما يدرك المحافظون أن ضريبة القيمة المضافة تراجعية ويعترف الليبراليون بأنها آلة مال ، فقد تكون هناك فرصة للمرور".

أعلن البيت الأبيض بعد نشر الخطة أنهم كانوا في المراحل الأولى من عملية الإصلاح الضريبي وكانوا يبحثون عن مدخلات ويفكرون في العديد من التعديلات. يجب أن يكون أي اتفاق من الحزبين لكسب الأصوات اللازمة. ونتيجة لذلك ، وصف روجر التمان ، نائب وزير الخزانة في إدارة كلينتون ، الخطة بأنها "من المحتمل أن تكون قد ماتت" في مقابلة مع تلفزيون بلومبرج وقُدر أن هناك "فرصة 50-50 أو أقل من الإصلاح الضريبي الذي يحدث في عام 2017."

إذا تم تمرير ضريبة القيمة المضافة بأي شكل من الأشكال ، فسوف تحصل بلا شك على المزيد من الأموال من المستهلكين الأمريكيين ، وإن كان ذلك بشكل غير مباشر. ومع ذلك ، لا يوجد يقين من أن الأموال الزائدة ستستخدم لسداد الدين الوطني (هدف محافظ) أو توسيع الخدمات الحكومية (خوف محافظ). من المحتمل أيضًا أن تُكمل الضريبة نظامنا الضريبي ، بدلاً من استبدال الضريبة الحالية. إن حساب ضريبة القيمة المضافة وإعداد التقارير عنها ودفعها أقل تعقيدًا من ضريبة الدخل.

هل تفضل ضريبة القيمة المضافة؟ هل يجب أن تحل محل ضريبة موجودة ، مثل ضريبة دخل الشركات ، أم يجب أن تكون إضافة؟ يجب أن تستخدم أي إيرادات من ضريبة القيمة المضافة للحد من الديون أو زيادة البرامج الاجتماعية?