6 مسؤوليات وواجبات المدير المالي الحديث (CFO)
التجارة الدولية والرقابة التنظيمية الموسعة في قواعد العملاء والموظفين المتنوعة ثقافيا تعقد القرارات وتزيد من المخاطر. نتيجةً لذلك ، تكثفت وتوسعت سلطة المدير المالي ومسؤولياته المتعلقة بوظائف التمويل والمحاسبة والخزانة التقليدية لتتضمن قائمة شاملة لأصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين والتنظيميين ، كثير منهم لديهم مصالح متضاربة.
تمامًا كما أصبحت الشركات أكثر تعقيدًا وانتشارًا وتعرضًا لمخاطر أكبر - الكثير منها غير معروف - تطورت وظيفة المدير المالي إلى وضع متعدد التركيز مع متطلبات غير مسبوقة للاستجابة والدقة. عدادات الفاصولياء يوم الأمس في شركة عامة حديثة مثل طراز فورد تي على الطريق السريع.
أفضل ممارسات المدير المالي الحديث
في تقرير 2013 الذي اشتركت في تأليفه رابطة المحاسبين القانونيين المعتمدين (ACCA) ومعهد المحاسبين الإداريين (IMA) ، قام جيف تومسون ، الرئيس والمدير التنفيذي لـ IMA ، بتفصيل العوامل المختلفة التي غيرت وظيفة المدير المالي. بالإضافة إلى الواجبات المالية التقليدية ، من المتوقع أن تعمل جهات الإدارة المالية الحديثة بالتعاون مع الآخرين في جميع أنحاء المنظمة ، والتكامل المباشر للعمليات التجارية الرئيسية ، وحفز التغيير وتحول الأعمال ، وأن يكونوا مستشارين تجاريين موثوق بهم لكبار المديرين التنفيذيين ومجالس الإدارة.
يحدد التقرير عدة أولويات للمديرين الماليين المعاصرين الذين لم يسبقهم أسلافهم. هذه هي نتيجة لزيادة اللوائح ، والعولمة ، وتحولات الصناعة والأعمال ، وأصحاب المصلحة العدوانية ، واعتماد متطلبات التقارير المالية والتشغيلية المعقدة. في حين تختلف الواجبات الفعلية للمدير المالي وفقًا للصناعة ، وديناميات الشركة ، والسوابق التاريخية ، يجب أن يتفوق المدير المالي الفعال في القرن الحادي والعشرين في كل من الممارسات التالية.
1. الاتصالات
سواء أكنت تتحدث إلى مجلس الإدارة ، أو تقدم بيانات مالية إلى محللي الأسهم ، ومديري الاستثمار ، والجهات التنظيمية ، أو تفصل مقاييس الأداء إلى زملائي الضباط والموظفين ، لا يمكن المبالغة في أهمية المعلومات الواضحة والهامة وذات الصلة التي يتم تقديمها بتنسيق يمكن فهمه. أصبحت معرفة ما يجب أن تقوله ، ومتى أقول ذلك ، وكيفية تقديمه عنصرا حاسما في مسؤولية المدير المالي.
كما يعترف روبرت هوجلند ، المدير المالي لشركة Consolidated Edison ، "التواصل ضروري في كل جانب من جوانب العمل ... وفي النهاية ، أحتاج إلى إقناع الناس بوجهة نظري". في حين أن كبار المديرين التنفيذيين يمكنهم شرح مواضيع غامضة مثل المهمة ، والرؤية ، والأهداف ، والثقافة ، من المتوقع أن يقوم المدير المالي بإحضار بيانات حقيقية إلى الطاولة ، لوضع "اللحم على عظام" المنظمين المحنكين ومديري الأموال القلقين.
يشير تقرير أصدرته McKinsey & Company في يناير 2013 إلى أن هناك أربعة نماذج ناجحة للمديرين الماليين:
- خبير مالي: يعد المدير المالي الذي يتمتع بسنوات من الخبرة في الوظائف المالية للشركات والخبراء في الأنظمة المالية والمحاسبة الدولية وهيكل رأس المال مناسبًا تمامًا للشركات أو الشركات الناشئة التي تتسم بدرجة عالية من المركزية.
- اختصاصي: غالبًا ما يتم إعداد المديرين التنفيذيين ذوي الخبرة المالية الخارجية والمشاركة بشكل كبير في العمليات التجارية والاستراتيجية لدور المدير التنفيذي.
- قائد الأداء: يعمل المدير المالي المتخصص في تحويلات العمل بشكل جيد في الشركات المتنوعة للغاية التي تحتاج إلى مقارنة الأداء بين الشركات المختلفة ، أو لديها أهداف نمو أو تكلفة قوية ، أو تتطلب مواردها المحدودة تخصيصًا دقيقًا.
- بطل النمو: تمثل مديري المشتريات الماليين ذوي الخبرة في عمليات الدمج والاستحواذ والتجريد - غالبًا مع خبرة وول ستريت والشبكات الشخصية الواسعة - 25٪ من توظيفات CFO الجديدة ، وفقًا لماكينزي.
مهما كان أسلوبهم ، يجب أن يتفوق المدير المالي في جميع جوانب الاتصالات. إن الجمع بين المستثمرين الناشطين ، والقوانين الجديدة مثل قانون ساربانيس أوكسلي وقانون دود فرانك وول ستريت للإصلاح وحماية المستهلك ، والتفسيرات الجديدة أو الموسعة للوائح من قبل وكالات مثل المجلس الأعلى للتعليم قد جعل مهمة المدير المالي أكثر صعوبة. من غير المرجح تخفيف الضغط على المدى القريب أو المتوسط.
وفقًا لـ SEC ، منذ عام 2009 ، يُطلب من مديري إدارات الشركات العامة تقديم معلومات مالية من خلال نظام جمع البيانات الإلكترونية واستردادها في هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (EDGAR) بتنسيق بيانات تفاعلي باستخدام لغة تقارير الأعمال eXtensible (XBRL). يهدف الجمع بين XBRL و EDGAR إلى تسهيل فهم النتائج المالية للشركة وحالتها. نفس البيانات والتنسيق مطلوبان لمواقع الشركة. على الرغم من أن برمجة الكمبيوتر وتطوير الموقع وصيانته ومعرفة لغة البرمجة الباطنية قد تبدو خارج نطاق اختصاص المدير المالي ، إلا أنه من الواضح أنه في نطاق ماذا وكيف ومتى يتم تقديم المعلومات المالية.
2. التوقع
في مقابلة مع Ernst & Young في عام 2011 ، قال OfficeMax CFO Bruce Besanko ، "بصفتي المدير المالي ، أنا في وضع فريد داخل المنظمة ، في المركز المطلق للكون. المدير التنفيذي الآخر إلى جانبي الذي له نفس الوجود في المركز هو الرئيس التنفيذي ... ولدي وجهة نظر فريدة من نوعها لوجودي في هذا التقاطع ... ورؤية الأرقام تأتي في جميع الأوقات. "
يشبه المدير المالي الحديث الكشافة الحدودية التي تعود إلى القرن الثامن عشر والذي قاد قطارات عربة المستوطنين إلى الأراضي الجديدة في الغرب. يجب دائمًا على هؤلاء الكشافة ونظرائهم العصريين دائمًا أن يزنوا أسئلة مهمة: ما الذي يحدث دائمًا؟ ماذا تعني؟ ماذا سيحدث بعد?
إن وضع مديري الشؤون المالية بوصفهم "أسياد الأعداد" يتطلب منهم تقديم البصيرة والبصيرة للمدير التنفيذي ومجلس الإدارة. يصف أندرو كامبيون ، المدير المالي لشركة Nike ، دوره كشريك تعاوني في المساعدة على التنقل في المستقبل من منظور استراتيجية العمل: "بصفتك مسؤول تنفيذي مالي ، يجب أن تكون قادرًا على دمج الحدس الجماعي للإدارة العامة ، وكذلك دورك الخاص. الحدس ، فيما يتعلق بإستراتيجيات العمل التي من المرجح أن تخترق من منظور المستهلك. "
البصيرة - ما يسميه البعض الحدس - تزداد أهمية بالنسبة للمدير المالي الحديث ، وكذلك الاستعداد لتحدي التفكير التقليدي عند الضرورة. إن شرب ماء الحمام الخاص ليس وصفة جيدة لإسقاط المستقبل بدقة. يحتاج المديرون الماليون إلى فهم ليس فقط حيث كان مكان العمل ، ولكن أيضًا أين يتجه.
3. استراتيجية النمو المستدام
في السنوات الماضية ، كان المدير المالي في كثير من الأحيان بمثابة حارس الأهداف ، الوصي على السلاسل المحفظية التي كان دورها الرئيسي هو حماية الأعمال التجارية من الإفراط في الإفراط في المخاطرة والمجازفة. في الأوقات الجيدة ، كان من المتوقع أن يكون المدير المالي صوتًا للحذر ، وعندما تعثرت الثروات ، كان الانضباط الذي يضمن أن المديرين التنفيذيين حافظوا على تركيز صارم على النتيجة النهائية. ليس من المستغرب أن يكون للمديرين الماليين عادة تأثير أكبر على التحكم في التكاليف وخفض التأثير على التسويق وتنمية الأعمال.
مع زيادة المنافسة من المنافسين الحاليين والوافدين الجدد الذين يسعون إلى إقامة أسواق طويلة الأجل غير متوقعة ، يوافق كبار المديرين التنفيذيين (وكذلك المدراء الماليين) على أن تحقيق نمو مستدام هو المشكلة الأكثر إلحاحًا التي تواجهها الشركات اليوم. يفيد استطلاع أجرته McKinsey & Company 2013 أن ما يقرب من نصف المديرين التنفيذيين من غير المديرين الماليين غير راضين عن فعالية شركاتهم في العمليات التي تدفع عمليات الدمج والاستحواذ والتوسع في أسواق جديدة والنمو العضوي (تطوير المنتجات الجديدة وتوسيع المنتجات والخدمات المجاورة) . هذه أيضًا مجالات يعتقد غير الأعضاء الماليين فيها أن زملاءهم في الشؤون المالية يمكنهم قضاء وقتهم بشكل أكثر فعالية.
يقوم المدير المالي الحديث بتحطيم النموذج الراسخ المتمثل في زيادة عدد الأرقام ليصبح أصلًا تجاريًا استراتيجيًا ، وفي نفس الوقت يخلق قيمة حقيقية في المؤسسة. كان الاتجاه السائد في الشركات الكبيرة هو انتقال المدير المالي إلى المركز الثاني ، ليحل محل كبير موظفي العمليات (COO) في بعض الحالات. ونتيجة لذلك ، فإن العديد من المديرين الماليين الحاليين ليس لديهم خلفيات مالية ، مما يعكس حاجتهم - واحتياجات الإدارة - لفهم أوسع للمؤسسة من الأرقام وحدها. وفقًا لـ Sanjay Uppal ، الرئيس التنفيذي لمستشار StraitsBridge ، فإن المدير المالي في هذا الدور الجديد مسؤول عن تطوير وإدارة العناصر الأساسية للشركة ، ويعمل "نائب الرئيس التنفيذي" وعضو مجلس الإدارة ، واستخدام الأدوات المالية لاكتساب ميزة استراتيجية.
4. تكامل الأعمال
كثيرًا ما يجد المسؤولون التنفيذيون في الشركات ، ولا سيما المديرين الماليين ، أنفسهم يديرون أهداف المؤسسة غير المرتبطة أو غير المتوافقة أو المتضاربة. هذا النقص في المحاذاة - أو عدم التوافق - للأهداف المالية والتشغيلية ينتج عنه دائمًا عدم الكفاءة ، التكلفة العالية ، والإحباط. إلى جانب المدير التنفيذي ، يتمتع المدير المالي بأوسع رؤية عبر المؤسسة ككل وهو في وضع أفضل لضمان دمج الخطة الاستراتيجية والميزانيات وأنظمة التقارير المالية بشكل كامل في جميع جوانب العمليات التجارية.
يتمتع المدير المالي بموقع فريد في المؤسسة لتحديد المشاكل عند ظهورها والعمل مع المسؤولين المباشرين في المؤسسة لتحسين الكفاءة والتوحيد والجودة وخفة الحركة التشغيلية. مع التركيز على النتائج قصيرة الأجل ، قد تركز الشركات على خفض التكاليف (تقليل عدد الرؤوس ، على سبيل المثال) والتغاضي عن فرص النمو على المدى الطويل. يمكن لتخطيط الأعمال المتكامل الذي ينسقه المدير المالي أن يضمن تلبية النتائج للتوقعات بأقل قدر من المفاجآت.
في حالات عمليات الدمج والاستحواذ وتصفية الاستثمارات وإعادة الهيكلة والاستعانة بمصادر خارجية وغيرها من الأنشطة التحويلية ، يتعين على مديري إدارات المالية تقديم توقعات مالية دقيقة في الوقت الحقيقي والعمليات والتقارير إلى وحدات العمل. يعد هذا ضروريًا حتى يتمكن المدراء من زيادة الكفاءة مع تقليل التعارضات التنظيمية والازدواجية وإهدارها.
يعد المدير المالي الفعال أمرًا بالغ الأهمية لتنسيق أكثر تشددًا واتصالات هادفة ووظائف مشتركة فعالة لجميع أجزاء المؤسسة. في الوقت نفسه ، تتوقع العديد من الشركات أن تكون مديريها الماليين حافزًا على التغيير ، مما يؤدي إلى نتائج يمكن أن تؤثر على الأداء طويل الأجل للشركة. وبعبارة أخرى ، سوف يصبحون أكثر نشاطًا ، وليس تفاعليًا ، من الأحداث المحيطة بهم.
التغيير دائما يضع الضغط على الأعمال التجارية. يحتاج المدير المالي إلى أن يكون مرنًا لأنه يحدد القواعد والإجراءات ويطبقها حتى مع استمراره في تقديم خدمات مالية أخرى في وضع العمل المعتاد.
5. مقاييس جديدة
وفقا لكارين ديلا توري ، نائب رئيس شركة أوراكل ، "إن دمج ذكاء الأعمال والتحليلات التنبؤية في أنظمة المعاملات ، إلى جانب الأجهزة التي هي أقوى 20 مرة مما كانت عليه قبل عام ، يتيح وظيفة التمويل لتحريك كميات كبيرة من البيانات في مستويات من الحبيبات التي لم تكن قابلة للتحقيق من قبل ". يجب أن يكون المديرون الماليون الحديثون مؤهلين في تحليل السيناريو والإسقاطات ، وكذلك في التحليلات التنبؤية واختبار الإجهاد إذا ما أرادوا قيادة مؤسساتهم في المستوى التالي من المنافسة العالمية. على الرغم من أن عملية جمع البيانات والتحقق منها ومعالجتها أصبحت أقل تكلفة ومتاحة للمؤسسات من جميع الأحجام ، إلا أن الحاجة إلى فهم نقاط البيانات وتوفير معلومات مفيدة للجمهور المناسب لم تكن أكبر.
تتفق Nike's Campion مع الآنسة dela Torre ، ولكنها تقول إن مسؤولية المدير المالي لا تشمل فقط جمع البيانات وتحليلها ، بل تجعلها مفهومة وقابلة للتنفيذ: "أحد الأشياء التي يمكن أن يقوم بها التمويل هو محاولة جعل ما هو معقد وباطني إلى حد ما أكثر بساطة وبديهية ، لتسهيل اتخاذ القرارات متعددة الوظائف حول الاستثمار وتحديد الأولويات. " تتطلب هذه المسؤولية أيضًا معرفة مستمرة بتغيير التكنولوجيا وموازنة المتطلبات المشتركة للأمان والراحة.
إن فهم الأساسيات الأساسية للعمل - بما في ذلك الديناميات المعقدة والمتغيرة باستمرار بين العملاء والمنافسين وعمليات الشركة وثقافتها - أمر ضروري إذا أرادت المؤسسات تحديد فرص النمو المحتملة وحماية الأسواق الحالية والحفاظ على قاعدة مالية آمنة. يجب أن يكون المدير المالي الذي يمتلك فهمًا عمليًا للأرقام وعلاقاتهم مستشارًا تجاريًا موثوقًا به للمدير التنفيذي ومجلس الإدارة ، فضلاً عن كونه قناة فعالة للعالم الخارجي فيما يتعلق بتوجيه ونتائج العملية التجارية.
6. إدارة المخاطر
تواجه كل مؤسسة مخاطر من نوع ما وحجمها ، بعضها يمكن التحكم فيه وبعضها يمكن أن يدمر العمل. تنتج الكوارث عن عدم إدراك الخطر ، وكذلك سوء فهم العواقب واتخاذ القرارات الخاطئة في محاولة لإدارة ذلك الخطر. إن فشل سوق أمن الرهن العقاري ، والركود الاقتصادي الذي تلا ذلك ، والانتعاش البطيء في السنوات الأخيرة ، أدى إلى توعية كبار المديرين التنفيذيين ومجالس الإدارة بأوجه عدم اليقين المستمرة التي تواجه كل الأعمال التجارية - أحد الأسباب وراء احتفاظ شركات Fortune 500 باحتياطيات نقدية غير عادية في هذا الوقت.
وهذا أيضًا هو السبب وراء كون المديرين الماليين مسؤولين بشكل متزايد عن إدارة المخاطر في مؤسساتهم. كينت بوتر ، المدير المالي السابق للشركة الكيميائية المتعددة الجنسيات LyondellBasell ، صريح حول أهمية المدير المالي وإدارة المخاطر: "إن تجربة كل شركة على مدى السنوات الثلاث الماضية تسلط الضوء على دور المدير المالي الذي يحتاج إلى التأكيد باستمرار: تحديد المخاطر ".
تشرح كارين ميكيلز ، المدير المالي لشركة ADT لخدمات الأمن ، أن إدارة المخاطر تتوافق مع استراتيجية الشركة ، وكذلك مع الضوابط المالية ، لأن "جزء مما تقرره هو المخاطر التي ترغب في امتلاكها وترغب حقًا في الإدارة الذاتية مقابل أي يخاطر بأن لا ترغب في امتلاكه وتريد تحميله بطريقة ما. "
كلمة أخيرة
يجب أن يكون المدير المالي الحالي هو رجل أو امرأة في عصر النهضة ، يمتلك المهارات المالية الأساسية بالإضافة إلى الخبرة التشغيلية والخبرة الإستراتيجية وإدارة الأفراد. لا يمكن أن تمنع CFOs بواسطة المخططات التنظيمية. هناك حاجة متزايدة للعمل عبر الحدود داخل المنظمة لإعلام ، وتأديب ، وتحفيز المديرين وأصحاب العمل والعملاء والموردين والمنظمين. هذا الموقف يتطلب نفس القدر من الشمول والشمول ، ولكن يمكن أن يكون مجزيا بشكل استثنائي. كيف سيتطور الدور في المستقبل غير مؤكد ، ولكن من المرجح أن يتوسع أكثر من التقلص.
ما الذي تعتبره أفضل الممارسات لأفضل المديرين الماليين؟?
