تجار التجزئة على الإنترنت وضريبة المبيعات - التزامات العمل بموجب القانون الجديد

كما ذكرت شبكة إن بي سي نيوز ، خمسة من قضاة المحكمة التسعة صوتوا لدعم قانون ساوث داكوتا بفرض ضريبة المبيعات على المشتريات عبر الإنترنت. جعل هذا الحكم من القانوني لحكومات الولايات فرض ضرائب على مبيعات التجزئة التي تقوم بها الشركات دون متاجر محلية أو مراكز توزيع. في السابق ، كان يُسمح فقط لسكان الولاية بجمع ضرائب المبيعات من هؤلاء التجار الذين لديهم حضور مادي أو "رابطة محلية" في الولاية القضائية. هذا كتالوجات طلب البريد المعفاة والبائعين عبر الإنترنت على أساس خارج الدولة.

بعد Wayfair الحكم ، وأصغر التجار على الإنترنت - من رجال الأعمال من أصحاب المواقع المستقلة للبيع بالتجزئة إلى البائعين Etsy و eBay - تستعد لتداعيات قبيحة. وقال محامي الضرائب في تينيسي: "كان القرار بمثابة انتصار للشركات الكبيرة على الشركات الصغيرة ، وأعتقد أنه إذا لم يتم فعل أي شيء - وأصبحت الدول أكثر عدوانية [في سياساتها الضريبية] - يمكنك أن ترى أمي وتجار التجزئة في البوب ​​يخرجون عن العمل". ديفيد Mittelstadt في مقال شركة نشرت بعد أسابيع قليلة من الحكم.

بينما تداعيات Wayfair لم نرَ بعد ، لا يحتاج تجار التجزئة على الإنترنت إلى رد فعل مبالغ فيه. الحكم ليس نهاية العالم. إنها مجرد بداية لحقيقة جديدة يمكن للبائعين عبر الإنترنت تعديلها ، والأرجح أن يقوموا بذلك. أضافت شركات البيع بالتجزئة ذات الاسماء الكبيرة ضريبة المبيعات على المعاملات عبر الإنترنت لسنوات. حان الوقت للبائعين الأصغر ، على أي حال.

كيفية جمع ودفع ضرائب المبيعات الدولة

مثل ضريبة المبيعات على المشتريات الشخصية ، فإن ضريبة المبيعات عبر الإنترنت هي مسؤولية التاجر في جمعها. بالنسبة للبائعين عبر الإنترنت الذين اعتادوا على انتهاك قوانين ضريبة المبيعات المحلية ، فإن هذا يعني المزيد من الالتزام والكثير منه. إليك نظرة تفصيلية على ما يحتاج التجار إلى معرفته لجمع ضريبة المبيعات الحكومية ودفعها بشكل قانوني وفعال على المعاملات عبر الإنترنت مع عملاء الولايات المتحدة.

1. تحديد التزامات ضريبة المبيعات الخاصة بك الدولة

أولاً ، حدد التزامات ضريبة المبيعات في الولايات التي تمارس فيها أعمالًا.

الاختصاص القضائي

من السهل تحديد ما إذا كانت إحدى الدول تحصل على ضريبة المبيعات أم لا. في الوقت الحالي ، خمس ولايات فقط لا تفرض ضرائب على مبيعات الدولة على الكتب:

• ألاسكا
• ديلاوير
• مونتانا
• نيو هامبشاير
• ولاية أوريغون

في ألاسكا ، يُسمح للسلطات القضائية المحلية (المدن والمقاطعات) بتحصيل ضريبة المبيعات الخاصة بها ، لذلك ستحتاج إلى مراجعة محامي الضرائب المحلي أو سلطات الإيرادات المحلية لضمان الامتثال.

Taxability

ليست كل المنتجات والخدمات خاضعة للضريبة. علاوة على ذلك ، فإن السياسة الضريبية ليست موحدة عبر خطوط الدولة. تنص بعض البنود الضريبية المعفاة من الضرائب في مكان آخر.

كقاعدة عامة ، تخضع السلع الملموسة وغير الأساسية لضريبة المبيعات. المنتجات التي من المحتمل أن تعتبر "أساسية" وبالتالي لا تخضع لضريبة المبيعات قد تشمل:

• الأغذية الطازجة والمغلفة والمكونات (ولكن لم يتم إعداد الطعام)
• الملابس (ولكن ليس المجوهرات والحقائب وغيرها من الملحقات)
• وصفة طبية والأدوية دون وصفة طبية

إذا كنت تشك في أن منتجاتك تقع في منطقة رمادية قانونية ، فتحقق من السلطات الضريبية المحلية للحصول على إرشادات.

الامتثال القانوني

كأول محاولة جادة منذ سنوات لجمع ضريبة المبيعات من البائعين خارج الدولة ، تم تصميم قانون ضريبة المبيعات على الإنترنت في ساوث داكوتا لإثارة تحد قانوني - وقد فعل ذلك. في حين أن القانون لم يكن لديه الكثير من الشركات عند سنه ، فمن المحتمل أن تسن العديد من الدول قوانين مماثلة في الأشهر والسنوات القادمة.

في غضون ذلك ، يمكن للبائعين عبر الإنترنت من الناحية الفنية تجنب تحصيل ضريبة المبيعات في الولايات والأماكن التي لا تفرضها صراحةً. ومع ذلك ، يعد هذا مناورة محفوفة بالمخاطر ، حيث من غير المرجح أن يظل التجار الصغار الذين ليس لديهم أقسام امتثال مخصصة على دراية بقوانين ضريبة المبيعات الجديدة والمحلية. الموارد اللازمة لمراقبة أكثر من 10000 سلطة قضائية لضرائب المبيعات الأمريكية هائلة.

لهذا السبب ، فإن أفضل إجراء لتجار التجزئة عبر الإنترنت من أي حجم هو افتراض أنهم ملزمون قانونًا بدفع ضريبة المبيعات على المعاملات مع المشترين في جميع الولايات القضائية التي تفرض ضريبة المبيعات. قد تقوم منصات الطرف الثالث بتحصيل ضريبة المبيعات نيابة عن بائعي الأسواق ، وفقًا لتقرير صادر عن DealNews ، مما يقلل من عبء الامتثال.

2. تسجيل مع سلطات الضرائب الدولة

بعد ذلك ، قم بالتسجيل لدى هيئات الإيرادات المحلية أينما كنت تخطط لبيع منتجاتك. في معظم الولايات ، تكون إدارة الإيرادات التابعة للدولة مسؤولة عن تحصيل ضريبة المبيعات.

لا تخطي هذه الخطوة. يعد تحصيل ضريبة المبيعات الحكومية دون الحصول على تصريح من دائرة الإيرادات المحلية أمرًا غير قانوني ، حتى لو كنت تخطط لتقديم ودفع ضرائب المبيعات الحكومية بحلول الموعد النهائي.

ما سوف تحتاج إلى التسجيل

تتطلب إدارات الإيرادات الحكومية معلومات معينة من الشركات التي ترغب في بيع المنتجات الخاضعة للضريبة للمقيمين. تختلف المتطلبات الدقيقة حسب الاختصاص ، ولكن يجب أن تتوقع توفير:

• رقم تعريف صاحب العمل (EIN) أو معرف ضريبة العمل أو كليهما
• معلومات الاتصال التجارية الرسمية الخاصة بك ، بما في ذلك العنوان البريدي للوكيل المسجل
• رمز NAICS الخاص بك

بعض الدول تتطلب معلومات إضافية. على سبيل المثال ، تطلب إلينوي من تجار التجزئة تقديم عناوين جميع المواقع داخل الولاية التي قد يتم شحن منتجاتها منها. ينطبق هذا المتطلب على كل من مواقع الشحن (مثل متاجر UPS للبيع بالتجزئة) ومراكز الوفاء التابعة لجهات خارجية (مثل مستودعات Amazon).

قد تكون هناك حاجة لدفع رسوم التسجيل مع طلبك. الرسوم تختلف ولكن عادة ما تكون منخفضة إلى حد ما. كولورادو 16 دولار ، على سبيل المثال.

التسجيل عبر الإنترنت

قامت معظم أقسام الإيرادات بتبسيط عمليات التسجيل عبر الإنترنت بشكل معقول. إذا قمت بالتسجيل عبر الإنترنت ، يجب أن تتلقى تصريحك الرسمي في غضون أيام عمل قليلة ، على الرغم من اختلاف الأطر الزمنية حسب الولاية وحجم الطلب.

التسجيل عن طريق البريد

إذا لم تتمكن من التسجيل عبر الإنترنت ، أو تفضل عدم التسجيل ، فيمكنك التسجيل عن طريق البريد. ستحتاج إلى تقديم نفس المعلومات على نفس النماذج ؛ الفرق الأساسي الوحيد هو أنك ستحتاج إلى السماح لعدة أسابيع للمعالجة.

الحفاظ على الامتثال المستمر

بمجرد حصولك على تصريح ضريبة المبيعات الخاص بالولاية ، يمكنك بيع ضريبة المبيعات وتحصيلها بشكل قانوني في تلك الولاية القضائية. للمضي قدمًا ، ستحتاج إلى مراعاة متطلبات الامتثال المستمرة ، مثل الإبلاغ عن ضرائب المبيعات الحكومية وتقديمها بحلول المواعيد النهائية المعمول بها.

في بعض الولايات ، قد تحتاج أيضًا إلى الحفاظ على تصريح ضريبة المبيعات محدثًا ؛ على سبيل المثال ، يتطلب كولورادو التجديد كل عامين. تحقق مع كل وزارة الخارجية للإيرادات للحصول على المواعيد النهائية تجديد تصريح.

الاستعانة بمصادر خارجية تسجيل ضريبة المبيعات

إذا كانت عملية التقدم بطلب للحصول على تصاريح ضريبية للدولة وتجديدها تستغرق وقتًا طويلاً للغاية بالنسبة لمتجرك الصغير ، ففكر في التعاقد الخارجي مع الوظيفة. إنه خيار أغلى بكثير. تنصح TaxJar ، وهي خدمة إحالة تابعة لجهات خارجية ، البائعين أن يتوقعوا دفع حوالي 100 دولار لكل تسجيل دولة. إذا كنت تخطط للتسجيل لدى كل سلطة فرض الضرائب على الولايات المتحدة ، بما في ذلك واشنطن العاصمة وباستثناء بورتوريكو والأقاليم الأمريكية الصغيرة ، فستكون الفاتورة الإجمالية حوالي 4600 دولار.

3. حساب وجمع ضرائب المبيعات

الولايات المتحدة عبارة عن خليط من الآلاف من المقاطعات الضريبية المحلية والخاصة. لحسن الحظ ، ليس عليك أي التزام شخصي لتتبع مختلف معدلات الضرائب المفروضة في جميع الولايات القضائية التي تبيعها. تقريبا كل جناح للتجارة الإلكترونية مجهز للقيام بذلك نيابة عنك.

تختلف عملية إعداد تحصيل ضريبة المبيعات حسب المجموعة. لدى TaxJar مجموعة مفيدة من الأدلة للعديد من الأجنحة الرئيسية ، بما في ذلك Shopify و Square و eBay و Amazon. على الرغم من أن هذه الأجنحة تقوم تلقائيًا بتحصيل مجموعات ضريبة المبيعات ، إلا أنه من المستحسن أن تقوم بالتحقق من دائرة الإيرادات الحكومية والبلدية للتأكد من أنك تجمع المبلغ المناسب من ضريبة المبيعات. تمتلك معظم الدول أنظمة إلكترونية مؤتمتة جزئيًا أو كليًا للقيام بذلك. على سبيل المثال ، لدى وزارة الضرائب والمالية في ولاية نيويورك أداة للبحث عن ضريبة المبيعات الرقمية ومنشورات متعددة تحدد معدلات الضرائب المحلية.

الأصل مقابل الضرائب المستندة إلى الوجهة

حتى إذا كانوا لا يحتاجون إلى حساب معدلات الضريبة المحلية يدويًا ، يمكن للبائعين عبر الإنترنت الاستفادة من فهم الفرق بين الضرائب المستندة إلى الأصل والضرائب المستندة إلى الوجهة.

هناك حوالي 12 ولاية ، بما في ذلك تكساس وإلينوي ، تفرض ضرائب قائمة على الأصل ، وهو أبسط خيارين للبائعين. بموجب الأنظمة القائمة على الأصل ، يدفع المشترون دائمًا ضريبة المبيعات بالسعر الذي يتم فرضه عند نقطة الأصل. لذلك ، إذا قمت بإسقاط جميع البضائع الخاصة بك من أحد متاجر UPS في دالاس ، فسوف تدفع نفس ضريبة المبيعات على جميع المعاملات مع المشترين المقيمين في تكساس ، سواء كانوا يعيشون في El Paso أو Beaumont أو Brownsville أو Amarillo . وبالمثل ، إذا قمت بالشحن إلى كل مشترٍ مقره إلينوي من مستودع واحد لشركة Amazon في منطقة شيكاغو ، فستدفع معدل الضريبة المطبق في تلك المنطقة.

تفرض معظم الدول أنظمة قائمة على الوجهة. تعتبر الضرائب المستندة إلى الوجهة أكثر قابلية للتنبؤ بها بالنسبة للمشترين لأنها تعني أنهم يدفعون دائمًا نفس معدل ضريبة المبيعات. بالنسبة للبائعين ، تتطلب الأنظمة المستندة إلى الوجهة المزيد من الامتثال والتدقيق. حتى إذا كانت مجموعة التجارة الإلكترونية تقوم بجمع ضرائب المبيعات تلقائيًا وفقًا لأسعار المقصد ، فستحتاج إلى التحقق من المجموعات الفعلية مقابل الأسعار المنشورة من قبل سلطات إيرادات الولاية لتأكيد الدقة.

تحصيل الضريبة في الأصل والمقصد

اعتمادًا على سياسات الدولة والسياسات المحلية في وجهة الشحن ، قد يُطلب من التجار المقيمين في المنشأ الذين يبيعون عبر خطوط الدولة جمع المنشأ و الضرائب الوجهة. على سبيل المثال ، إذا قمت بتسليم البضائع الخاصة بك من أحد متاجر UPS في فيلادلفيا (بنسلفانيا نظام قائم على الأصل) إلى مشترٍ في ميامي (فلوريدا نظام قائم على الوجهة) ، فأنت ستحمل المشتري سعر الضريبة المجمعة في كلا الوجهتين.

تذكر أنه في غياب قوانين الولاية والقوانين المحلية التي تفرض تحصيل ضريبة المبيعات من قبل البائعين عن بُعد ، قد تتمكن من تجنب تحصيل الضرائب بالسعر المستهدف. ومع ذلك ، ستحتاج إلى مراقبة السياسة المحلية بعناية لضمان توافقك مع أي قوانين ضريبية للبائعين الجدد التي تنشأ.

تخصيص مجموعات ضريبة المبيعات جانبا

لست مطالبًا بتحويل مجموعات ضريبة المبيعات الحكومية على أساس مستمر. بناءً على الاختصاص القضائي ، يمكنك توقع تحويل مجموعات ضريبة المبيعات شهريًا أو ربع سنوي أو سنويًا.

في غضون ذلك ، ستحتاج إلى تخصيص مجموعات ضريبة المبيعات جانباً. قم بإعداد حساب مصرفي جديد لهذا الغرض الحصري وقم بعمل ودائع منتظمة عند تحصيل الضرائب. ابحث عن الحسابات ذات الفوائد التي لا تفرض رسوم صيانة شهرية للعملاء الذين يستوفون معايير معينة ، مثل الودائع المباشرة العادية أو الحد الأدنى من الأرصدة اليومية.

4. ملف وتحويل الضرائب على المبيعات

على افتراض أنك تستخدم مجموعة تجارة إلكترونية أو محاسبة تتعقب مجموعات ضريبة المبيعات تلقائيًا ، يجب أن يكون لديك إجمالي إيرادات ضريبة المبيعات في أي وقت من الأوقات المحددة..

مرة أخرى ، من مصلحتك الفضلى التحقق من الإيصالات الخاصة بك مقابل معدلات الضريبة الفعلية للدولة والمحلية للتأكد من قيامك بجمع المبلغ المناسب من الضريبة من كل مشتر. كلما اكتشفت وجود تباين ، كلما تمكنت من معالجة أي نقص أو زيادة مفرطة.

تقديم ضرائب مبيعات الدولة

تساعد ملفات ضريبة المبيعات التجارية إدارات الإيرادات الحكومية والمحلية في الاحتفاظ بعلامات تبويب على التجار الذين يبيعون السلع والخدمات الخاضعة للضريبة داخل ولاياتهم القضائية. هذا ضروري لوضع الميزانية وإنفاذ الضرائب. قد يفاجأ التجار الجدد الذين لديهم دراية بعملية حفظ الضريبة الشخصية فقط بأنهم ليسوا ملزمين دائمًا بتحويل الأموال من خلال ملفات ضريبة المبيعات.

يُعرف إرجاع ضريبة المبيعات بدون التحويلات المصاحبة باسم "العائد الصفري". إيلاء اهتمام خاص لمتطلبات العودة صفر. لا تتطلب جميع الولايات القضائية عوائد صفرية ، ولكن تلك التي تكون جادة في تحصيل الرسوم والعقوبات المتأخرة من الشركات التي لا تلتزم.

بعد معالجة التسجيلات الأولية الخاصة بهم ، تنصح معظم السلطات القضائية التجار بتكرار الإيداع وتواريخ الاستحقاق المطلوبة. قد تكون هناك حاجة لبطاقات التبليغ شهريًا أو ربع سنوي أو سنويًا ، وفقًا لسياسة الاختصاص ومتوسط ​​الالتزامات الضريبية الشهرية. زيادة الالتزامات الضريبية تعني عمومًا المزيد من الإيداعات المتكررة.

في الأنظمة المستندة إلى الوجهة ، لن يُطلب منك تقديم عوائد منفصلة مع كل مدينة أو مقاطعة تبيعها ؛ يجب أن تمثل عائد الولاية ضرائب المقاطعة المحلية والخاصة ، إن وجدت. ومع ذلك ، تطلب منك بعض الدول المستندة إلى الوجهة سرد كل سلطة ضريبية محلية وخاصة قمت ببيعها. تشتهر ولاية واشنطن بهذا بسبب العدد الكبير غير المعتاد من أنظمة الضرائب المحلية ومتطلبات الإبلاغ الانتقائية. تحقق مع إدارات الإيرادات الحكومية والمحلية لتأكيد التزاماتك على هذه الجبهة.

في معظم الولايات القضائية ، يمكنك تقديم ضرائب المبيعات عبر الإنترنت. يمكن أن يكون تقديم ضرائب المبيعات الحكومية يدويًا على أساس شهري أو ربع سنوي أو حتى سنويًا كثيف الاستخدام للموارد ، لذلك قد يجد التجار الأكبر حجمًا أن الأتمتة الضريبية تكون فعالة من حيث التكلفة. على سبيل المثال ، يوفر Avalara TrustFile للمستخدمين تقارير آلية ، وجمع ، وعدد غير محدود من الإيداعات الضريبية الشهرية للدولة بمبلغ 3000 دولار في السنة. Taxify عروض تسعير سنوي مماثل لخطة غير محدودة عمليا.

تحويل ضرائب مبيعات الدولة

إذا كان لديك التزام ضريبة المبيعات على مستوى الولاية أو الولاية المحلية في فترة تقديم محددة ، فيجب عليك تحويل المبلغ المناسب من الضريبة بحلول الموعد النهائي للدفع ، والذي يتزامن عادةً مع الموعد النهائي للإيداع. تسمح لك العديد من الدول بالدفع عن طريق التحويل الإلكتروني للأموال أو التحويل الإلكتروني.

انتبه جيدًا لأي غرامات أو رسوم فائدة للدفعات المتأخرة ، حيث يمكن أن تكون باهظة وغالبًا ما تتراكم بدون فترة سماح. تأكد أيضًا من ملاحظة أي خصومات على الدفع المبكر. تسمح أكثر من 20 ولاية للتجار بالاحتفاظ بحصة صغيرة من إجمالي التزامات ضريبة المبيعات - عادة ما تكون أقل من 2 ٪ - عندما يدفعون قبل الموعد النهائي الشهري أو ربع السنوي أو السنوي.

كلمة أخيرة

ذات مرة قال ثيودور باركر ، الذي كان يلغى عقوبة الإعدام ، "أنا لا أدعي أن أفهم الكون الأخلاقي ؛ القوس طويل ... ومن ما أراه أنا متأكد من أنه يميل نحو العدالة ".

حتى بعد أن قضت المحكمة العليا الأمريكية بعدم دستورية التسهيلات العامة المنفصلة براون ضد مجلس التعليم قرار عام 1954 ، استغرق الأمر عقدين آخرين - وتدخلات عديدة من قبل سلطات الولاية والسلطات الفيدرالية - لمحو آخر بقايا جيم كرو القانونية. على الرغم من أن القضية في متناول اليد في ساوث داكوتا ضد Wayfair، Inc. يفتقر إلى الإلحاحية الأخلاقية لجيم كرو ، فقد كان قوسه التاريخي مشوشًا تمامًا. Wayfair استغرق خمسة عقود لقلب سابقة وضعت في عام 1967 في National Bellas Hess Inc. ضد إدارة إيرادات إلينوي وأيد في عام 1992 في Quill Corp. v. North Dakota.

الجانب العلوي من الوتيرة الجليدية للمحكمة العليا هو أن السابقة التي أنشأتها Wayfair من المرجح أن يدوم لسنوات ، إن لم يكن عقودا. مهما كان الوصول إلى التوازن في السنوات المقبلة ، فإن عدم اليقين هو الشيء الوحيد الذي لا يجب على المستهلكين والتجار على حد سواء القلق بشأنه.

هل تبيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت؟ هل تشعر أنك تفهم مسؤوليتك في تحصيل ضريبة المبيعات الحكومية?