الانتقال للحصول على وظيفة معفاة من الضرائب المصروفات والمساعدة في الانتقال
وفقًا لمكتب الإحصاء الأمريكي ، فإن ما يزيد قليلاً عن 10٪ من أكثر من 32 مليون شخص انتقلوا في عام 2018 قاموا بذلك بسبب نقل وظيفة أو وظيفة جديدة. إذا كنت أحدهم ، فقد تكون سمعت أن النفقات المتحركة معفاة من الضرائب وتريد أن تعرف كيف يمكنك الاستفادة منها.
لسوء الحظ ، بفضل قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 ، بالنسبة لمعظم الناس ، لم تعد نفقات النقل قابلة للخصم. ومع ذلك ، لا يزال الخصم متاحًا لبعض دافعي الضرائب ، وهناك طرق أخرى لتعويض تكلفة النقل. تابع القراءة لمعرفة المزيد.
خصم الرسوم المتحركة: القواعد القديمة
لعام 2017 وما قبله ، يمكن لدافعي الضرائب خصم النفقات المتحركة إذا استوفوا المتطلبات التالية:
- ذات الصلة إلى بداية العمل. يجب أن ترتبط هذه الخطوة في الزمان والمكان ببداية العمل في مكان جديد. تعتبر تحريك النفقات المتكبدة خلال عام واحد من تاريخ الإبلاغ عن العمل مرتبطًا في الوقت المناسب. ترتبط المصروفات في مكانها إذا كانت المسافة من منزلك الجديد إلى وظيفتك الجديدة لا تزيد عن المسافة بين منزلك القديم ومكان عملك الجديد.
- اختبار المسافة. يجب أن يكون موقع عملك الجديد على بعد 50 ميلًا على الأقل من منزلك السابق عن المسافة من منزلك السابق إلى وظيفتك السابقة. إذا لم تكن لديك وظيفة ، فيجب أن يكون مكان العمل الجديد على بعد 50 ميلًا على الأقل من منزلك السابق.
- اختبار الوقت. هناك اختبارات زمنية مختلفة إذا كنت موظفًا مقابل العمل الحر:
- إذا كنت موظفًا ، فيجب أن تعمل بدوام كامل لمدة 39 أسبوعًا في أول 12 شهرًا بعد وصولك إلى منطقة وظيفتك الجديدة.
- إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فيجب أن تعمل 39 أسبوعًا في أول 12 شهرًا و 78 أسبوعًا في أول 24 شهرًا بعد وصولك إلى منطقة مكان عملك الجديد.
ملاحظة: إذا كنت متزوجًا وتقدِّم عائدًا مشتركًا ، فيمكنك أنت أو زوجك / زوجتك مقابلة اختبار الوقت ، لكن لا يمكنك إجراء الاختبار بإضافة أسابيع عملك إلى أسابيع عمل زوجتك.
استثناءات لاختبار الوقت
هناك العديد من المواقف التي لا تحتاج فيها إلى الوفاء باختبار الوقت ، بما في ذلك:
- كان موقع عملك الرئيسي خارج الولايات المتحدة ، وانتقلت إلى الولايات المتحدة لأنك تقاعدت.
- أنت الناجين من شخص عمل بالخارج وقت وفاته ، وانتقلت إلى الولايات المتحدة.
- ينتهي عملك في الموقع الجديد بسبب الوفاة أو العجز.
- يتم تحويلك لصالح صاحب العمل أو تسريحك (لا لسوء السلوك المتعمد) ، طالما كنت تعمل بدوام كامل ويتوقع أن يتم توظيفك لفترة كافية لتلبية اختبار الوقت.
- أنت في القوات المسلحة ، وانتقلت بسبب تغيير دائم في المحطة. يتضمن التغيير الدائم للمحطة الانتقال من منزلك إلى أول وظيفة لك في الخدمة الفعلية ، من وظيفة واحدة إلى أخرى ، أو من آخر وظيفة لك إلى منزلك أو إلى نقطة أقرب في الولايات المتحدة.
بالنسبة للتحركات في عام 2017 وما قبله ، إذا واجهت الاختبارات المذكورة أعلاه ، يمكنك خصم النفقات التالية:
- نقل البضائع المنزلية الخاصة بك والأمتعة الشخصية, بما في ذلك التعبئة ، قفص ، والنقل ، وكذلك التخزين العابر
- توصيل أو فصل الأدوات المساعدة
- شحن سيارتك أو الحيوانات الأليفة
- السفر (النقل والسكن ، ولكن ليس الوجبات) إلى منزلك الجديد, طالما كنت تسافر على الطريق الأكثر مباشرة. لا يمكن اعتبار الرحلات الجانبية لمشاهدة المعالم السياحية أو زيارة الأقارب أو الأصدقاء جزءًا من هذه الخطوة. إذا كنت تقود سيارتك الخاصة ، فيمكنك خصم النفقات الفعلية (إذا كنت تحتفظ بسجل دقيق) أو معدل الأميال القياسي. لعام 2017 ، هذا المعدل هو 17 سنتا لكل ميل مدفوعة. مع أي من الطريقتين ، يمكنك أيضًا اقتطاع الرسوم ومصروفات وقوف السيارات. لا يمكنك خصم إصلاحات السيارات العامة أو الصيانة أو التأمين أو الاستهلاك.
إذا كان صاحب العمل يسدد أيًا من المصاريف المذكورة أعلاه ولم يتضمن السداد كدخل خاضع للضريبة على W-2 ، فلا يمكنك خصم تلك النفقات عند عودتك. وبالمثل ، إذا كان رد صاحب العمل أكبر من تكلفة حركتك ، فيجب عليك تضمين الفائض في دخلك الخاضع للضريبة.
خصم الرسوم المتحركة: القواعد الجديدة
قامت TCJA بتعليق خصومات النفقات المتحركة للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025 لجميع دافعي الضرائب غير العسكريين. لا يزال بإمكان أفراد الخدمة الفعلية الذين ينتقلون بسبب تغيير دائم في مركز العمل خصم نفقات النقل. لا يزال ينطبق تعريف التغيير الدائم للمحطة المذكورة أعلاه. إذا كنت تستخدم سيارتك الخاصة لقيادة نفسك أو أفراد أسرتك أو أمتعتك الشخصية إلى منزلك الجديد ، يمكنك إما خصم النفقات الفعلية أو معدل الأميال القياسي البالغ 18 سنتًا لكل ميل.
إذا كنت مؤهلاً ، فستستخدم النموذج 3903 لحساب خصم مصروفاتك المتحركة. يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول خصم نفقات النقل ومثال توضيحي لكيفية حساب الخصم في منشور مصلحة الضرائب 521.
أيضًا ، في حين أن الحكومة الفيدرالية قد علقت خصم نفقات النقل ، فإن بعض الولايات لا تزال تسمح لدافعي الضرائب بالمطالبة بخصم على عوائد ضريبة الدخل على الولاية ، لذا تحقق من قوانين ضرائب الولاية التي تعيش فيها. AICPA تحتفظ بقائمة من وزارة الإيرادات في كل ولاية.
تعويضات صاحب العمل عن تحريك المصاريف
يقدم بعض أرباب العمل مساعدة النقل ، إما لمساعدة الموظفين الحاليين على الانتقال إلى مدينة جديدة للعمل أو لجذب المواهب من خارج منطقتهم الجغرافية. ومع ذلك ، فإن هذا الشكل من فوائد الموظف ليست شائعة جدا.
وفقًا لجمعية إدارة الموارد البشرية ، عرض 28٪ فقط من أرباب العمل دفعًا إجماليًا مقابل نقل المصاريف إلى الموظفين في عام 2018 ، وسدد 12٪ فقط تكلفة شحن السلع المنزلية للموظف..
قبل عام 2018 ، كان بإمكان صاحب العمل دفع أو سداد مصاريف النقل المؤهلة للموظف ، وكان يُعتبر الدفع ميزة إضافية معفاة من الضرائب ، مما يعني أنها لم تدرج في دخل الموظف الخاضع للضريبة للسنة. ومع ذلك ، بموجب TCJA ، يجب على أرباب العمل الآن إدراج جميع النفقات المتحركة في أجور الموظف ، والمدفوعات تخضع لضرائب الدخل والعمالة. لا يزال بإمكان أفراد القوات المسلحة الأمريكية استبعاد المبالغ المدفوعة المؤهلة لحساب النفقات من دخلهم إذا:
- هم في الخدمة الفعلية
- ينتقلون وفقًا لأمر عسكري وحادث لتغيير دائم للمحطة
- سوف تكون نفقاتهم المتحركة مؤهلة كخصم إذا لم يحصلوا على تعويض
في ضوء تغييرات الاستقطاعات ، إنها خطوة ذكية للتفاوض على حزمة نقل من صاحب العمل كلما أمكن ذلك. وفقًا لـ HomeAdvisor ، عادةً ما تتكلف عملية النقل عبر البلاد من 1912 دولارًا إلى 5300 دولار ، وفقًا لحجم منزلك ومدى تنقلك. قد يكون الأمر أكثر تكلفة إذا كنت توظف مشغلين محترفين للتعامل مع كل شيء من التعبئة والتنظيف إلى صناديق التفريغ في منزلك الجديد.
إذا كان صاحب العمل على استعداد لتسديد هذه التكاليف ، فستدفع ضرائب الدخل وكشوف المرتبات على السداد ، لكنك ستظل أفضل حالًا مما لو كنت قد غطيت التكلفة بالكامل من جيبك الخاص.
بالإضافة إلى ذلك ، سوف "يربح" بعض أرباب العمل تعويضات نفقاتهم المتحركة لمواجهة حقيقة أن عمليات السداد أصبحت الآن خاضعة للضريبة - وهذا يعني أنهم سوف يمنحون الموظف أموالًا أكثر من اللازم للحركة لتغطية الضرائب المضافة.
كلمة أخيرة
يعد النقل مشكلة ، ومع عدم توفر النفقات المتحركة إعفاءات ضريبية لمعظم دافعي الضرائب ، يكون هناك حافز أقل للانتقال إلى وظيفة جديدة - على الأقل في الوقت الحالي. ومع ذلك ، يتم تعيين كلاً من خصم المصاريف المتحركة واستبعاد استرداد المصاريف المتحركة اعتبارًا من 1 يناير 2026 ، ما دام الكونغرس لا يقرر جعل التغيير دائمًا.
في غضون ذلك ، لا يزال بإمكانك اتخاذ خطوات لحفظ حركتك عن طريق القيام بمعظم العمل بنفسك والتسوق في جميع أنحاء العالم لمقارنة الأسعار. ولا تنس التفاوض على حزمة نقل من صاحب العمل ؛ هذا هو المال في جيبك ، حتى لو اتخذت الحكومة خفضًا.
لمزيد من النصائح الضريبية ، راجع دليل الإيداع الضريبي الكامل.
هل انتقلت لشغل وظيفة جديدة هذا العام؟ هل قدم صاحب العمل مساعدة الانتقال ، أم هل قمت بتغطية التكاليف بنفسك?
